Срок уплаты ндфл за декабрь 2023
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок уплаты ндфл за декабрь 2023 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Работник стал резидентом: зачитываем налог и показываем в НДФЛ-отчетности
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 23)Сроки выплаты зарплаты: за первую половину месяца - 21-го числа текущего месяца, за вторую половину месяца - 6-го числа следующего месяца. Условно считаем, что выплаты за первую и вторую половину месяца равны. Зарплата за декабрь 2022 г. была выплачена в 2022 г. Зарплата за декабрь 2023 г. будет выплачена в последний рабочий день - 29.12.2023.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 23)Сроки выплаты зарплаты: за первую половину месяца - 21-го числа текущего месяца, за вторую половину месяца - 6-го числа следующего месяца. Условно считаем, что выплаты за первую и вторую половину месяца равны. Зарплата за декабрь 2022 г. была выплачена в 2022 г. Зарплата за декабрь 2023 г. будет выплачена в последний рабочий день - 29.12.2023.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже недвижимого имущества, доли (долей) в нем, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения.
(Письмо Минфина России от 22.01.2024 N 03-04-05/4339)Подпунктом 2 пункта 1 статьи 228 Кодекса предусмотрено, что физические лица производят исчисление и уплату налога на доходы физических лиц исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению.
(Письмо Минфина России от 22.01.2024 N 03-04-05/4339)Подпунктом 2 пункта 1 статьи 228 Кодекса предусмотрено, что физические лица производят исчисление и уплату налога на доходы физических лиц исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)В этом случае решение налогового органа о приостановлении операций налогового агента (плательщика страховых взносов) по его счетам в банке, по его счету цифрового рубля и переводов его электронных денежных средств отменяется решением этого налогового органа не позднее одного дня, следующего за днем представления указанным налоговым агентом (плательщиком страховых взносов) расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (расчета по страховым взносам, расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов).
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)В этом случае решение налогового органа о приостановлении операций налогового агента (плательщика страховых взносов) по его счетам в банке, по его счету цифрового рубля и переводов его электронных денежных средств отменяется решением этого налогового органа не позднее одного дня, следующего за днем представления указанным налоговым агентом (плательщиком страховых взносов) расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (расчета по страховым взносам, расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов).
Статья: Справка для НДФЛ-вычета: выдать нельзя, отказать?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 11)Позиция ведомства ясна. Но если такой подход в общем случае не создает чрезмерных неудобств для плательщика при приобретении медицинских и физкультурных услуг, где оплата и оказание услуги, как правило, не слишком разнесены по времени, то как быть с обучением? Не ждать же несколько лет, чтобы заявить "учебный" вычет? А если обучение рассчитано на длительный срок, то можно просто лишиться возможности получить вычет по части расходов. Ведь подать декларацию на вычет можно в пределах 3 лет после года оплаты учебы <10>. То есть, скажем, 3-НДФЛ за 2024 г. можно подать не позднее 2027 г.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 11)Позиция ведомства ясна. Но если такой подход в общем случае не создает чрезмерных неудобств для плательщика при приобретении медицинских и физкультурных услуг, где оплата и оказание услуги, как правило, не слишком разнесены по времени, то как быть с обучением? Не ждать же несколько лет, чтобы заявить "учебный" вычет? А если обучение рассчитано на длительный срок, то можно просто лишиться возможности получить вычет по части расходов. Ведь подать декларацию на вычет можно в пределах 3 лет после года оплаты учебы <10>. То есть, скажем, 3-НДФЛ за 2024 г. можно подать не позднее 2027 г.
Статья: НДФЛ недоудержан из-за ошибки: когда и как отразить в 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)Рассмотрим другую ситуацию. Из-за арифметической ошибки при выплате работнику зарплаты 8 декабря 2023 г. организация удержала НДФЛ меньше, чем должна была. Обнаружили ошибку в январе 2024 г. при подготовке годового расчета 6-НДФЛ. Из выплаченной 19 января 2024 г. зарплаты за первую половину месяца НДФЛ был доудержан.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)Рассмотрим другую ситуацию. Из-за арифметической ошибки при выплате работнику зарплаты 8 декабря 2023 г. организация удержала НДФЛ меньше, чем должна была. Обнаружили ошибку в январе 2024 г. при подготовке годового расчета 6-НДФЛ. Из выплаченной 19 января 2024 г. зарплаты за первую половину месяца НДФЛ был доудержан.
Статья: НДФЛ с процентов по вкладам граждан: что нового с 2025 года (комментарий к Законам от 08.08.2024 N 259-ФЗ, от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)Порядок уплаты НДФЛ с процентных доходов также не изменится. Сумму налога за истекший год гражданин узнает из уведомления, которое ему пришлет его ИФНС в следующем году. А уплатить налог он должен будет не позднее 1 декабря года, в котором получено уведомление <15>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)Порядок уплаты НДФЛ с процентных доходов также не изменится. Сумму налога за истекший год гражданин узнает из уведомления, которое ему пришлет его ИФНС в следующем году. А уплатить налог он должен будет не позднее 1 декабря года, в котором получено уведомление <15>.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ командировочные выплаты
(КонсультантПлюс, 2026)Оплата услуг залов комфортного размещения (VIP-залов, залов официальных делегаций, бизнес-залов), предоставленных командированным сотрудникам, облагается НДФЛ (Письма Минфина России от 26.02.2025 N 03-04-05/18534, от 07.12.2023 N 03-15-06/118057, от 18.08.2023 N 03-04-05/78036).
(КонсультантПлюс, 2026)Оплата услуг залов комфортного размещения (VIP-залов, залов официальных делегаций, бизнес-залов), предоставленных командированным сотрудникам, облагается НДФЛ (Письма Минфина России от 26.02.2025 N 03-04-05/18534, от 07.12.2023 N 03-15-06/118057, от 18.08.2023 N 03-04-05/78036).
Статья: Особенности заполнения НДФЛ-отчетности за 2023 год
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 4)Особенность 1. В разделе 1 годового расчета впервые надо заполнить поле 024, которое предназначено для особого - 13-го срока перечисления НДФЛ в 2023 г. В нем надо указать НДФЛ, подлежащий перечислению в последний рабочий день года, по сроку 29.12.2023. Это налог, который подлежал удержанию с доходов, выплаченных за период с 23 по 31 декабря. Этот же НДФЛ следовало указать и в уведомлении, сданном в ИФНС по сроку 29.12.2023.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 4)Особенность 1. В разделе 1 годового расчета впервые надо заполнить поле 024, которое предназначено для особого - 13-го срока перечисления НДФЛ в 2023 г. В нем надо указать НДФЛ, подлежащий перечислению в последний рабочий день года, по сроку 29.12.2023. Это налог, который подлежал удержанию с доходов, выплаченных за период с 23 по 31 декабря. Этот же НДФЛ следовало указать и в уведомлении, сданном в ИФНС по сроку 29.12.2023.
Статья: Уведомления по НДФЛ: новые контрольные соотношения
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 5)При этом в расчете 6-НДФЛ все равно придется распределить НДФЛ по периодам удержания и срокам уплаты за каждый "рваный" период (поля 021 - 026 и 031 - 036 раздела 1 и 160 - 166 раздела 2).
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 5)При этом в расчете 6-НДФЛ все равно придется распределить НДФЛ по периодам удержания и срокам уплаты за каждый "рваный" период (поля 021 - 026 и 031 - 036 раздела 1 и 160 - 166 раздела 2).
Вопрос: О минимальном предельном сроке владения недвижимостью, в том числе жилым помещением, приобретенным по договору уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве, в целях НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 19.02.2024 N 03-04-05/14106)Подпунктом 2 пункта 1 статьи 228 Кодекса установлено, что физические лица производят исчисление и уплату налога на доходы физических лиц исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению.
(Письмо Минфина России от 19.02.2024 N 03-04-05/14106)Подпунктом 2 пункта 1 статьи 228 Кодекса установлено, что физические лица производят исчисление и уплату налога на доходы физических лиц исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению.
Статья: Новости от 17.11.2023
("Главная книга", 2023, N 23)- по НДФЛ за период с 23 декабря по 31 декабря (код отчетного периода "34/04") - не позднее последнего рабочего дня года, то есть не позднее 29.12.2023.
("Главная книга", 2023, N 23)- по НДФЛ за период с 23 декабря по 31 декабря (код отчетного периода "34/04") - не позднее последнего рабочего дня года, то есть не позднее 29.12.2023.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже в 2022 г. недвижимого имущества, в том числе комнаты, приобретенного в результате приватизации и находившегося в собственности менее трех лет.
(Письмо ФНС России от 05.12.2023 N БС-19-11/368@)Согласно информационным ресурсам налоговых органов в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2022 год, представленной в налоговый орган по месту жительства, Вы отразили доходы от продажи комнаты, находившейся в собственности менее трех лет, а также заявили имущественные налоговые вычеты, установленные подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса и подпунктом 1 пункта 3 статьи 220 Кодекса. Сумму НДФЛ, исчисленную в налоговой декларации, необходимо было уплатить не позднее 17.07.2023.
(Письмо ФНС России от 05.12.2023 N БС-19-11/368@)Согласно информационным ресурсам налоговых органов в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2022 год, представленной в налоговый орган по месту жительства, Вы отразили доходы от продажи комнаты, находившейся в собственности менее трех лет, а также заявили имущественные налоговые вычеты, установленные подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса и подпунктом 1 пункта 3 статьи 220 Кодекса. Сумму НДФЛ, исчисленную в налоговой декларации, необходимо было уплатить не позднее 17.07.2023.
Статья: Работник стал нерезидентом: доудерживаем налог и отражаем в 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)У работника облагаемый НДФЛ доход - 60 000 руб. в месяц. Его работа связана с частыми командировками за границу.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)У работника облагаемый НДФЛ доход - 60 000 руб. в месяц. Его работа связана с частыми командировками за границу.