2-ндфл вкс
Подборка наиболее важных документов по запросу 2-ндфл вкс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Форма: Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом за 2025 г., заполняемый учреждением. Форма N 6-НДФЛ (Форма по КНД 1151100) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2026)При сдаче годового расчета нужно заполнить и представить справку о доходах и суммах налога физического лица. Она заполняется и представляется на каждое лицо, получившее доход от учреждения (п. 29 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2026)При сдаче годового расчета нужно заполнить и представить справку о доходах и суммах налога физического лица. Она заполняется и представляется на каждое лицо, получившее доход от учреждения (п. 29 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДФЛ в 2015 году с выплат иностранцам - высококвалифицированным специалистам
(Негребецкая О.В.)
("Зарплата", 2015, N 2)Ответ. Согласно разд. II Рекомендаций по заполнению формы 2-НДФЛ, утвержденных Приказом ФНС России N ММВ-7-3/611@, код 1 проставляется, если работник является налоговым резидентом РФ, код 3 - если признается высококвалифицированным специалистом.
(Негребецкая О.В.)
("Зарплата", 2015, N 2)Ответ. Согласно разд. II Рекомендаций по заполнению формы 2-НДФЛ, утвержденных Приказом ФНС России N ММВ-7-3/611@, код 1 проставляется, если работник является налоговым резидентом РФ, код 3 - если признается высококвалифицированным специалистом.
Статья: "Статусные" проблемы в справке 2-НДФЛ (комментарий к Письму ФНС России от 16 марта 2016 г. N БС-3-11/1099@)
(Егорова Н.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 18)Согласно Порядку заполнения формы 2-НДФЛ в поле "Статус налогоплательщика" указывается код статуса налогоплательщика. Так, требуется поставить цифру "1", если налогоплательщик является налоговым резидентом РФ; цифру "2" - если налогоплательщик не является налоговым резидентом РФ; цифру "3" - если налогоплательщик - высококвалифицированный специалист не является налоговым резидентом РФ; цифру "4" - если налогоплательщик - участник Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом (член экипажа судна, плавающего под Государственным флагом Российской Федерации), не является налоговым резидентом РФ; цифру "5" - если налогоплательщик - иностранный гражданин (лицо без гражданства) признан беженцем или получивший временное убежище на территории РФ, не является налоговым резидентом РФ; цифру "6" - если налогоплательщик - иностранный гражданин осуществляет трудовую деятельность по найму в РФ на основании патента.
(Егорова Н.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 18)Согласно Порядку заполнения формы 2-НДФЛ в поле "Статус налогоплательщика" указывается код статуса налогоплательщика. Так, требуется поставить цифру "1", если налогоплательщик является налоговым резидентом РФ; цифру "2" - если налогоплательщик не является налоговым резидентом РФ; цифру "3" - если налогоплательщик - высококвалифицированный специалист не является налоговым резидентом РФ; цифру "4" - если налогоплательщик - участник Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом (член экипажа судна, плавающего под Государственным флагом Российской Федерации), не является налоговым резидентом РФ; цифру "5" - если налогоплательщик - иностранный гражданин (лицо без гражданства) признан беженцем или получивший временное убежище на территории РФ, не является налоговым резидентом РФ; цифру "6" - если налогоплательщик - иностранный гражданин осуществляет трудовую деятельность по найму в РФ на основании патента.
Нормативные акты
Административная практика
Определение Ярославского межрегионального УФАС России от 22.04.2024 по делу N 076/04/7.32.3-567/2024
"О назначении времени и места рассмотрения дела об административном правонарушении"1. Назначить дело об административном правонарушении N 076/04/7.32.3-567/2024, возбужденное в отношении должностного лица - ..., к рассмотрению на "02" мая 2024 года в 11 час. 30 мин. по адресу: <...>, каб. 301 либо посредством видео-конференц связи: ...
"О назначении времени и места рассмотрения дела об административном правонарушении"1. Назначить дело об административном правонарушении N 076/04/7.32.3-567/2024, возбужденное в отношении должностного лица - ..., к рассмотрению на "02" мая 2024 года в 11 час. 30 мин. по адресу: <...>, каб. 301 либо посредством видео-конференц связи: ...
Определение Ярославского межрегионального УФАС России от 23.04.2024 по делу N 076/04/7.32.3-584/2024
"О назначении времени и места рассмотрения дела об административном правонарушении"- справку о доходах физического лица по Форме N 2-НДФЛ на последнюю отчетную дату;
"О назначении времени и места рассмотрения дела об административном правонарушении"- справку о доходах физического лица по Форме N 2-НДФЛ на последнюю отчетную дату;
Вопрос: В организации работает иностранный гражданин, получивший временное убежище в России, поэтому НДФЛ с его заработной платы удерживается по ставке 13%, несмотря на то что он провел на территории РФ менее 183 дней за последние 12 месяцев. Какой статус ему нужно указать в справке 2-НДФЛ по итогам года?
(Консультация эксперта, 2015)В справке о доходах по форме 2-НДФЛ, представляемой по итогам налогового периода (п. 2 ст. 230 НК РФ), статус физического лица указывается в п. 2.3 в закодированном виде. При этом код 1 соответствует статусу резидента, 2 - нерезидента, 3 - высококвалифицированного специалиста (разд. II Рекомендаций по заполнению формы 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 20_ год", утвержденных Приказом ФНС России N ММВ-7-3/611@). Иных кодов статуса для заполнения формы 2-НДФЛ не установлено. При этом окончательный налоговый статус работника уточняется по итогам налогового периода. По нашему мнению, при заполнении формы 2-НДФЛ на работника, получившего временное убежище в России, но находившегося на территории РФ менее 183 дней в течение календарного года, за который представляется форма 2-НДФЛ, нужно указывать статус 2 - нерезидент.
(Консультация эксперта, 2015)В справке о доходах по форме 2-НДФЛ, представляемой по итогам налогового периода (п. 2 ст. 230 НК РФ), статус физического лица указывается в п. 2.3 в закодированном виде. При этом код 1 соответствует статусу резидента, 2 - нерезидента, 3 - высококвалифицированного специалиста (разд. II Рекомендаций по заполнению формы 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 20_ год", утвержденных Приказом ФНС России N ММВ-7-3/611@). Иных кодов статуса для заполнения формы 2-НДФЛ не установлено. При этом окончательный налоговый статус работника уточняется по итогам налогового периода. По нашему мнению, при заполнении формы 2-НДФЛ на работника, получившего временное убежище в России, но находившегося на территории РФ менее 183 дней в течение календарного года, за который представляется форма 2-НДФЛ, нужно указывать статус 2 - нерезидент.
"Типичные ошибки при исчислении налогов и страховых взносов"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А., Соловьева Д.В.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)В этой связи на одного и того же налогоплательщика - высококвалифицированного специалиста налоговый агент представляет в налоговый орган справку о доходах физического лица по форме N 2-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 30 октября 2015 г. N ММВ-7-11/485@ по ставке 13 и 30% в зависимости от вида полученных доходов согласно ст. 224 Налогового кодекса Российской Федерации. В случае если налогоплательщик, не являющийся налоговым резидентом Российской Федерации, признан в качестве высококвалифицированного специалиста, то в справке о доходах физического лица указывается статус налогоплательщика - 3 (разд. IV Порядка заполнения формы сведений о доходах физического лица "Справка о доходах физического лица" (форма 2-НДФЛ), Приложение N 2 к Приказу ФНС России от 30 октября 2015 г. N ММВ-7-11/485@).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А., Соловьева Д.В.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)В этой связи на одного и того же налогоплательщика - высококвалифицированного специалиста налоговый агент представляет в налоговый орган справку о доходах физического лица по форме N 2-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 30 октября 2015 г. N ММВ-7-11/485@ по ставке 13 и 30% в зависимости от вида полученных доходов согласно ст. 224 Налогового кодекса Российской Федерации. В случае если налогоплательщик, не являющийся налоговым резидентом Российской Федерации, признан в качестве высококвалифицированного специалиста, то в справке о доходах физического лица указывается статус налогоплательщика - 3 (разд. IV Порядка заполнения формы сведений о доходах физического лица "Справка о доходах физического лица" (форма 2-НДФЛ), Приложение N 2 к Приказу ФНС России от 30 октября 2015 г. N ММВ-7-11/485@).
Статья: Принимаем на работу иностранца: особенности исчисления НДФЛ
(Мясникова Д.)
("Российский бухгалтер", 2015, N 5)В этой связи на одного и того же налогоплательщика - высококвалифицированного специалиста налоговый агент представляет в налоговый орган справку о доходах физического лица по форме N 2-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 17 ноября 2010 г. N ММВ-7-3/611@, по ставке 13% и 30% в зависимости от вида полученных доходов согласно ст. 224 Налогового кодекса Российской Федерации. В случае если налогоплательщик, не являющийся налоговым резидентом Российской Федерации, признан в качестве высококвалифицированного специалиста, в справке о доходах физического лица указывается статус налогоплательщика "3" (Письмо ФНС России от 23 апреля 2012 г. N ЕД-4-3/6804@).
(Мясникова Д.)
("Российский бухгалтер", 2015, N 5)В этой связи на одного и того же налогоплательщика - высококвалифицированного специалиста налоговый агент представляет в налоговый орган справку о доходах физического лица по форме N 2-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 17 ноября 2010 г. N ММВ-7-3/611@, по ставке 13% и 30% в зависимости от вида полученных доходов согласно ст. 224 Налогового кодекса Российской Федерации. В случае если налогоплательщик, не являющийся налоговым резидентом Российской Федерации, признан в качестве высококвалифицированного специалиста, в справке о доходах физического лица указывается статус налогоплательщика "3" (Письмо ФНС России от 23 апреля 2012 г. N ЕД-4-3/6804@).
"Трудовой договор с иностранцем: от заключения до прекращения"
(выпуск 17)
(Серебрякова Е.А., Ситникова Е.Г.)
("Редакция "Российской газеты", 2017)- сведения по начисленным и уплаченным страховым взносам обязательного пенсионного страхования (не предоставляются увольняемым временно пребывающим в России высококвалифицированным специалистам, а также иным лицам, которые не подлежат обязательному пенсионному страхованию в Российской Федерации);
(выпуск 17)
(Серебрякова Е.А., Ситникова Е.Г.)
("Редакция "Российской газеты", 2017)- сведения по начисленным и уплаченным страховым взносам обязательного пенсионного страхования (не предоставляются увольняемым временно пребывающим в России высококвалифицированным специалистам, а также иным лицам, которые не подлежат обязательному пенсионному страхованию в Российской Федерации);
Статья: Проверяем налог на доходы, исчисленный с выплат работникам
(Полятков С.)
("Арсенал предпринимателя", 2012, N 12)По высококвалифицированным специалистам, не являющимся налоговыми резидентами РФ, в справке по форме 2-НДФЛ указывается статус налогоплательщика - 3 (Письмо ФНС России от 23.04.2012 N ЕД-4-3/6804@).
(Полятков С.)
("Арсенал предпринимателя", 2012, N 12)По высококвалифицированным специалистам, не являющимся налоговыми резидентами РФ, в справке по форме 2-НДФЛ указывается статус налогоплательщика - 3 (Письмо ФНС России от 23.04.2012 N ЕД-4-3/6804@).
Статья: Новшества в форме 2-НДФЛ
(Нестеров С.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 3)Увеличение количества кодов физических лиц. В поле "Статус налогоплательщика" надо записать код физического лица. В прежней форме 2-НДФЛ было три кода:
(Нестеров С.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 3)Увеличение количества кодов физических лиц. В поле "Статус налогоплательщика" надо записать код физического лица. В прежней форме 2-НДФЛ было три кода:
Статья: Возврат НДФЛ нерезидентам РФ
(Осипчук Л.И.)
("Налоговый вестник", 2011, N 2)В таком случае на одного и того же налогоплательщика - высококвалифицированного специалиста налоговый агент будет представлять в налоговый орган справки о доходах физического лица по форме N 2-НДФЛ, утв. в установленном порядке ФНС России, по ставкам 13 и 30% в зависимости от вида полученных доходов согласно ст. 224 НК РФ.
(Осипчук Л.И.)
("Налоговый вестник", 2011, N 2)В таком случае на одного и того же налогоплательщика - высококвалифицированного специалиста налоговый агент будет представлять в налоговый орган справки о доходах физического лица по форме N 2-НДФЛ, утв. в установленном порядке ФНС России, по ставкам 13 и 30% в зависимости от вида полученных доходов согласно ст. 224 НК РФ.
Статья: Порядок налогообложения доходов, полученных в 2011 г. физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации
(Осипчук Л.И.)
("Все для бухгалтера", 2011, N 6)В таком случае на одного и того же налогоплательщика - высококвалифицированного специалиста налоговый агент будет представлять в налоговый орган справки о доходах физического лица по форме N 2-НДФЛ, утвержденной в установленном порядке ФНС России, по ставке 13 и 30% в зависимости от вида полученных доходов согласно ст. 224 НК РФ.
(Осипчук Л.И.)
("Все для бухгалтера", 2011, N 6)В таком случае на одного и того же налогоплательщика - высококвалифицированного специалиста налоговый агент будет представлять в налоговый орган справки о доходах физического лица по форме N 2-НДФЛ, утвержденной в установленном порядке ФНС России, по ставке 13 и 30% в зависимости от вида полученных доходов согласно ст. 224 НК РФ.
Вопрос: ...Работодатель на срок действия трудового договора арендует жилье для работника - высококвалифицированного специалиста (иностранца). Обязан ли он определять статус резидента РФ у работника в целях обложения НДФЛ его доходов в виде оплаты жилья? Имеет ли право работник на стандартные вычеты по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2014)В Письме ФНС России от 23.04.2012 N ЕД-4-3/6804@ разъяснено, что в связи с этим на одного и того же налогоплательщика - высококвалифицированного специалиста налоговый агент представляет в налоговый орган справку о доходах физического лица за год по форме 2-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@, по ставке 13 и 30% в зависимости от вида полученных доходов согласно ст. 224 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2014)В Письме ФНС России от 23.04.2012 N ЕД-4-3/6804@ разъяснено, что в связи с этим на одного и того же налогоплательщика - высококвалифицированного специалиста налоговый агент представляет в налоговый орган справку о доходах физического лица за год по форме 2-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@, по ставке 13 и 30% в зависимости от вида полученных доходов согласно ст. 224 НК РФ.
Вопрос: ...Вправе ли налогоплательщик, не являющийся гражданином РФ, получить социальный вычет по НДФЛ при представлении в налоговый орган декларации с приложением копий разрешения на работу, подтверждающего статус высококвалифицированного иностранного специалиста, справки по форме 2-НДФЛ и копий страниц паспорта иностранного гражданина с отметками пограничной службы о нахождении в РФ в 2013 г. более 183 календарных дней?
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: В налоговый орган по итогам 2013 г. обратился налогоплательщик, не являющийся гражданином РФ, с целью получения социальных налоговых вычетов. К декларации приложены, в частности, копии разрешения на работу органа ФМС России, подтверждающего статус высококвалифицированного иностранного специалиста, справка по форме 2-НДФЛ о доходах в виде заработной платы, в которой указан код статуса налогоплательщика - 3, а также копии страниц паспорта иностранного гражданина с отметками пограничной службы о нахождении на территории РФ в 2013 г. более 183 календарных дней. Вправе ли налогоплательщик получить социальный налоговый вычет по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: В налоговый орган по итогам 2013 г. обратился налогоплательщик, не являющийся гражданином РФ, с целью получения социальных налоговых вычетов. К декларации приложены, в частности, копии разрешения на работу органа ФМС России, подтверждающего статус высококвалифицированного иностранного специалиста, справка по форме 2-НДФЛ о доходах в виде заработной платы, в которой указан код статуса налогоплательщика - 3, а также копии страниц паспорта иностранного гражданина с отметками пограничной службы о нахождении на территории РФ в 2013 г. более 183 календарных дней. Вправе ли налогоплательщик получить социальный налоговый вычет по НДФЛ?