НДФЛ с процентов банка
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ с процентов банка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Каковы особенности налогообложения НДФЛ доходов от размещения средств в банках?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Ставка НДФЛ в отношении процентных доходов, полученных в банках, находящихся на территории РФ, для налоговых резидентов РФ составляет 13%, если сумма соответствующих доходов за налоговый период не более 2,4 млн руб. Если сумма таких доходов превышает 2,4 млн руб., ставка рассчитывается как 312 тыс. руб. и 15% с суммы превышения. Для лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, ставка НДФЛ составляет 15% (пп. 12 п. 6 ст. 210, п. п. 1.1, 3 ст. 224 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Ставка НДФЛ в отношении процентных доходов, полученных в банках, находящихся на территории РФ, для налоговых резидентов РФ составляет 13%, если сумма соответствующих доходов за налоговый период не более 2,4 млн руб. Если сумма таких доходов превышает 2,4 млн руб., ставка рассчитывается как 312 тыс. руб. и 15% с суммы превышения. Для лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, ставка НДФЛ составляет 15% (пп. 12 п. 6 ст. 210, п. п. 1.1, 3 ст. 224 НК РФ).
Готовое решение: Налоговая нагрузка при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)налоги, которые ИП платит как физлицо, например НДФЛ с доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банке по договору, заключенному не от имени ИП, а от имени физлица, или имущественные налоги с имущества, не задействованного в бизнесе (в частности, налог на имущество по квартире, в которой живет);
(КонсультантПлюс, 2026)налоги, которые ИП платит как физлицо, например НДФЛ с доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банке по договору, заключенному не от имени ИП, а от имени физлица, или имущественные налоги с имущества, не задействованного в бизнесе (в частности, налог на имущество по квартире, в которой живет);
Судебная практика
Нормативные акты
показать больше документовВопрос: В 2025 г. доходом, облагаемым НДФЛ, у физлица являлись только проценты по вкладам в банке в РФ. У физлица есть ИИС, который дает право на инвестиционный вычет НДФЛ в сумме денежных средств, внесенных на ИИС. Может ли физлицо применить инвестиционный вычет к доходу в виде процентов по вкладу за 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: В 2025 г. доходом, облагаемым НДФЛ, у физического лица являлись только проценты по вкладам в банке в РФ. Кроме того, у физического лица есть индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), который дает право на инвестиционный вычет НДФЛ в сумме денежных средств, внесенных на ИИС, открытый до 01.01.2024. Может ли физлицо применить инвестиционный вычет к доходу в виде процентов по вкладу за 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: В 2025 г. доходом, облагаемым НДФЛ, у физического лица являлись только проценты по вкладам в банке в РФ. Кроме того, у физического лица есть индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), который дает право на инвестиционный вычет НДФЛ в сумме денежных средств, внесенных на ИИС, открытый до 01.01.2024. Может ли физлицо применить инвестиционный вычет к доходу в виде процентов по вкладу за 2025 г.?
Статья: Как платить НДФЛ с процентного дохода в 2024 году
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 13)В 2024 г. вкладчикам (как резидентам, так и нерезидентам), получившим от российских банков процентный доход выше необлагаемого минимума, нужно заплатить НДФЛ. В общем случае самому вкладчику считать доход и налог с него не надо - всю информацию налоговики получают от банков и размещают в личном кабинете физлица на сайте ФНС. Но проверить правильность этих сведений не помешает. А если вы хотите получить с процентного дохода НДФЛ-вычеты, то придется подать декларацию.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 13)В 2024 г. вкладчикам (как резидентам, так и нерезидентам), получившим от российских банков процентный доход выше необлагаемого минимума, нужно заплатить НДФЛ. В общем случае самому вкладчику считать доход и налог с него не надо - всю информацию налоговики получают от банков и размещают в личном кабинете физлица на сайте ФНС. Но проверить правильность этих сведений не помешает. А если вы хотите получить с процентного дохода НДФЛ-вычеты, то придется подать декларацию.
Статья: НДФЛ с процентов по вкладам граждан: что нового с 2025 года (комментарий к Законам от 08.08.2024 N 259-ФЗ, от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)Для обычных граждан меняют правила исчисления НДФЛ с процентов по вкладам и остаткам на счетах в банках. С 2025 г. для этих доходов останется максимальная ставка 15%, но только для меньшего годового дохода, нежели сейчас. Для этой ставки проценты по вкладам не будут складывать с зарплатой. А для долгосрочных вкладов вводят новые льготные условия. Но большинство граждан по-прежнему не будут платить налог с процентного дохода.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)Для обычных граждан меняют правила исчисления НДФЛ с процентов по вкладам и остаткам на счетах в банках. С 2025 г. для этих доходов останется максимальная ставка 15%, но только для меньшего годового дохода, нежели сейчас. Для этой ставки проценты по вкладам не будут складывать с зарплатой. А для долгосрочных вкладов вводят новые льготные условия. Но большинство граждан по-прежнему не будут платить налог с процентного дохода.
Вопрос: ИП как физическое лицо имеет личный счет в банке и уплачивает НДФЛ по начисленным процентам по вкладу. Нужно ли включать доход в виде процентов по личному вкладу при расчете налога при УСН "доходы минус расходы"?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Вопрос: ИП как физическое лицо имеет личный счет в банке и уплачивает НДФЛ по начисленным процентам по вкладу. Нужно ли включать доход в виде процентов по личному вкладу при расчете налога при УСН "доходы минус расходы"?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Вопрос: ИП как физическое лицо имеет личный счет в банке и уплачивает НДФЛ по начисленным процентам по вкладу. Нужно ли включать доход в виде процентов по личному вкладу при расчете налога при УСН "доходы минус расходы"?
Вопрос: Организация открыла расчетный счет в банке Республики Казахстан и разместила в нем депозит (филиала и представительств в Казахстане нет). При выплате причитающихся процентов банком был удержан подоходный налог в размере 10%. Правомерно ли это? Можно ли зачесть такой налог в РФ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация открыла расчетный счет в банке Республики Казахстан и разместила в нем депозит (филиала и представительств в Казахстане нет). При выплате причитающихся процентов банком был удержан подоходный налог в размере 10%. Правомерно ли это? Можно ли зачесть такой налог в РФ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация открыла расчетный счет в банке Республики Казахстан и разместила в нем депозит (филиала и представительств в Казахстане нет). При выплате причитающихся процентов банком был удержан подоходный налог в размере 10%. Правомерно ли это? Можно ли зачесть такой налог в РФ?