Беспроцентный займ нерезиденту
Подборка наиболее важных документов по запросу Беспроцентный займ нерезиденту (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 14 "Права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций" Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле""Судом первой инстанции установлен, подтверждается материалами дела и сторонами не оспаривается факт передачи 19.09.2019 обществу (резидент) его учредителем - гражданином Республики Узбекистан (нерезидент) наличных денежных средств в счет исполнения обязательств по договору беспроцентного займа от 07.07.2019, минуя счет в уполномоченном банке; при этом данная валютная операция не указана среди исключений, предусмотренных частью 2 статьи 14 Закона N 173-ФЗ."
Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 08.12.2021 N 09АП-72094/2021 по делу N А40-167100/2021
Категория спора: Дела в связи с привлечением к административной ответственности.
Требования: Об отмене постановления о привлечении к ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ за осуществление незаконных валютных операций... включая куплю-продажу иностранной валюты.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Учитывая вышеизложенное, факт внесения Обществом денежных средств на свой банковский расчетный счет от нерезидента Хасанли Назим Ибрахим оглы, путем оформления объявления на взнос наличными в размере 6 942 800 руб., свидетельствует о том, что Хасанли Назим Ибрахим оглы выполнены условия пунктов 1.1 и 1.3 договоров беспроцентного займа: N 51-06/20 от 19.06.2020, N 51-06/21 от 19.06.2020, N 51-06/22 от 19.06.2020 и Общество получило от него на ведение финансово-хозяйственной деятельности наличные денежные средства в размере 6 942 800,00 рублей.
Категория спора: Дела в связи с привлечением к административной ответственности.
Требования: Об отмене постановления о привлечении к ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ за осуществление незаконных валютных операций... включая куплю-продажу иностранной валюты.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Учитывая вышеизложенное, факт внесения Обществом денежных средств на свой банковский расчетный счет от нерезидента Хасанли Назим Ибрахим оглы, путем оформления объявления на взнос наличными в размере 6 942 800 руб., свидетельствует о том, что Хасанли Назим Ибрахим оглы выполнены условия пунктов 1.1 и 1.3 договоров беспроцентного займа: N 51-06/20 от 19.06.2020, N 51-06/21 от 19.06.2020, N 51-06/22 от 19.06.2020 и Общество получило от него на ведение финансово-хозяйственной деятельности наличные денежные средства в размере 6 942 800,00 рублей.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Штраф за наличный расчет. Выплаты иностранцам и валютное законодательство
(Клинова К.)
("Финансовая газета", 2021, N 17)При рассмотрении дела N А51-9778/2019 суды трех инстанций пришли к выводу, что общество виновно в совершении административного правонарушения, предусмотренного положениями п. 1 ст. 15.25 КоАП РФ. Как следует из материалов дела, общество получило от сотрудника - гражданина КНДР беспроцентный заем наличными денежными средствами, минуя счета в уполномоченном банке. Возможность осуществления такой валютной операции, как внесение нерезидентом (физическим лицом) резиденту наличных денежных средств в валюте российской Федерации по договору займа, минуя счет в уполномоченном банке, валютным законодательством РФ не предусмотрена; в перечень исключений рассматриваемая операция не включена.
(Клинова К.)
("Финансовая газета", 2021, N 17)При рассмотрении дела N А51-9778/2019 суды трех инстанций пришли к выводу, что общество виновно в совершении административного правонарушения, предусмотренного положениями п. 1 ст. 15.25 КоАП РФ. Как следует из материалов дела, общество получило от сотрудника - гражданина КНДР беспроцентный заем наличными денежными средствами, минуя счета в уполномоченном банке. Возможность осуществления такой валютной операции, как внесение нерезидентом (физическим лицом) резиденту наличных денежных средств в валюте российской Федерации по договору займа, минуя счет в уполномоченном банке, валютным законодательством РФ не предусмотрена; в перечень исключений рассматриваемая операция не включена.
Готовое решение: Как заключить договор денежного займа между юридическими лицами
(КонсультантПлюс, 2024)"Досрочный возврат беспроцентного займа, полученного по настоящему договору, не допускается".
(КонсультантПлюс, 2024)"Досрочный возврат беспроцентного займа, полученного по настоящему договору, не допускается".
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2018)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 28.03.2018)При исполнении условий договора на предоставление беспроцентного займа от общества в уполномоченный банк не поступили заявление, документы и информация, которые необходимы для переоформления паспорта сделки в срок, установленный п. 8.4 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением", а именно не позднее 29 января 2016 г. (пятница).
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 28.03.2018)При исполнении условий договора на предоставление беспроцентного займа от общества в уполномоченный банк не поступили заявление, документы и информация, которые необходимы для переоформления паспорта сделки в срок, установленный п. 8.4 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением", а именно не позднее 29 января 2016 г. (пятница).
Информационное письмо Росфинмониторинга от 01.03.2019 N 59
"О методических рекомендациях по проведению оценки рисков ОД/ФТ организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом и индивидуальными предпринимателями"е) наличие сомнительных оснований перечисления денежных средств за рубеж, перечисление средств по мнимым/притворным сделкам (беспроцентным договорам займа, оплата юридических/консалтинговых/рекламных услуг), исполнительным документам;
"О методических рекомендациях по проведению оценки рисков ОД/ФТ организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом и индивидуальными предпринимателями"е) наличие сомнительных оснований перечисления денежных средств за рубеж, перечисление средств по мнимым/притворным сделкам (беспроцентным договорам займа, оплата юридических/консалтинговых/рекламных услуг), исполнительным документам;