Продажа имущества более 5 лет в собственности
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа имущества более 5 лет в собственности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 217.1 "Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, предприниматель преднамеренно исключил из налоговой базы денежные средства, поступившие в результате продажи недвижимого имущества, находившегося в его собственности более пяти лет, но предназначенного для предпринимательской деятельности.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, предприниматель преднамеренно исключил из налоговой базы денежные средства, поступившие в результате продажи недвижимого имущества, находившегося в его собственности более пяти лет, но предназначенного для предпринимательской деятельности.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 217.1 "Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил предпринимателю НДФЛ в связи с неуплатой налога с сумм дохода, полученного от реализации недвижимого имущества. Суд признал доначисление неправомерным, указав, что действия налогоплательщика свидетельствуют о продаже имущества в личных, а не предпринимательских целях, при этом имущество находилось в собственности налогоплательщика более 5 лет. Суд отметил, что принципиальное значение для определения режима налогообложения при реализации имущества предпринимателем имеет его назначение и цели использования. Суд указал, что налогоплательщик длительное время владел спорным имуществом, не используя его в предпринимательской деятельности, реализовал все объекты единовременно. Нежилой характер реализованных помещений сам по себе, в отсутствие получения налогоплательщиком дохода от использования помещений, не может свидетельствовать о фактическом использовании помещений в предпринимательской деятельности.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил предпринимателю НДФЛ в связи с неуплатой налога с сумм дохода, полученного от реализации недвижимого имущества. Суд признал доначисление неправомерным, указав, что действия налогоплательщика свидетельствуют о продаже имущества в личных, а не предпринимательских целях, при этом имущество находилось в собственности налогоплательщика более 5 лет. Суд отметил, что принципиальное значение для определения режима налогообложения при реализации имущества предпринимателем имеет его назначение и цели использования. Суд указал, что налогоплательщик длительное время владел спорным имуществом, не используя его в предпринимательской деятельности, реализовал все объекты единовременно. Нежилой характер реализованных помещений сам по себе, в отсутствие получения налогоплательщиком дохода от использования помещений, не может свидетельствовать о фактическом использовании помещений в предпринимательской деятельности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Каков порядок исчисления и уплаты НДФЛ с доходов нерезидента при продаже недвижимости на территории РФ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2024)Необходимость уплачивать НДФЛ при продаже недвижимого имущества (например, квартиры) зависит, в частности, от срока нахождения этого имущества в вашей собственности. По общему правилу, если имущество находилось в вашей собственности пять лет и более, доходы от продажи такого имущества не облагаются НДФЛ. Данный срок может быть уменьшен законом субъекта РФ (п. 17.1 ст. 217, п. п. 2 - 4, пп. 1 п. 6 ст. 217.1 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2024)Необходимость уплачивать НДФЛ при продаже недвижимого имущества (например, квартиры) зависит, в частности, от срока нахождения этого имущества в вашей собственности. По общему правилу, если имущество находилось в вашей собственности пять лет и более, доходы от продажи такого имущества не облагаются НДФЛ. Данный срок может быть уменьшен законом субъекта РФ (п. 17.1 ст. 217, п. п. 2 - 4, пп. 1 п. 6 ст. 217.1 НК РФ).
Статья: Российская налоговая юрисдикция для физических лиц: конкурентоспособность и перспективы
(Цепова Е.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 3)При рассмотрении налогов на передачу активов необходимо обратить внимание на то, что в Российской Федерации множество операций по передаче имущества вне рамок предпринимательской деятельности освобождено от налогообложения <4>. Например, продажа объектов недвижимого имущества, находившихся в собственности налогоплательщика более 5 лет, наследование, дарение имущества, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками. В то же время далеко не все страны допускают дарение или передачу имущества без уплаты налогов (даже между близкими родственниками). Например, в США налог на наследство рассчитывается по прогрессивной ставке от 18% до 40% от стоимости имущества, наследуемого американским резидентом, независимо от страны, где оно находится, а также от стоимости имущества нерезидентов, находящегося в США. Причем налог должен быть уплачен до передачи имущества наследникам.
(Цепова Е.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 3)При рассмотрении налогов на передачу активов необходимо обратить внимание на то, что в Российской Федерации множество операций по передаче имущества вне рамок предпринимательской деятельности освобождено от налогообложения <4>. Например, продажа объектов недвижимого имущества, находившихся в собственности налогоплательщика более 5 лет, наследование, дарение имущества, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками. В то же время далеко не все страны допускают дарение или передачу имущества без уплаты налогов (даже между близкими родственниками). Например, в США налог на наследство рассчитывается по прогрессивной ставке от 18% до 40% от стоимости имущества, наследуемого американским резидентом, независимо от страны, где оно находится, а также от стоимости имущества нерезидентов, находящегося в США. Причем налог должен быть уплачен до передачи имущества наследникам.
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 N 5-П
"По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан С.И. Аникина, Н.В. Ивановой, А.В. Козлова, В.П. Козлова и Т.Н. Козловой"Для случаев продажи объектов жилой недвижимости подпункт 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает два способа расчета суммы имущественного налогового вычета в зависимости от продолжительности нахождения соответствующего объекта в собственности налогоплательщика. Если, например, квартира находилась в собственности налогоплательщика менее трех лет (пяти лет - до 1 января 2005 года), то имущественный налоговый вычет составит сумму, полученную им в налоговом периоде от продажи этой квартиры, но не более 1 000 000 рублей. При более длительном сроке нахождения имущества в собственности налогоплательщика применяется второй способ расчета, согласно которому сумма имущественного налогового вычета признается равной сумме полученного от продажи имущества дохода. Это означает, что сумма полученного от продажи имущества дохода уменьшается на такую же сумму имущественного налогового вычета, т.е. от налогообложения освобождается весь доход.
"По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан С.И. Аникина, Н.В. Ивановой, А.В. Козлова, В.П. Козлова и Т.Н. Козловой"Для случаев продажи объектов жилой недвижимости подпункт 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает два способа расчета суммы имущественного налогового вычета в зависимости от продолжительности нахождения соответствующего объекта в собственности налогоплательщика. Если, например, квартира находилась в собственности налогоплательщика менее трех лет (пяти лет - до 1 января 2005 года), то имущественный налоговый вычет составит сумму, полученную им в налоговом периоде от продажи этой квартиры, но не более 1 000 000 рублей. При более длительном сроке нахождения имущества в собственности налогоплательщика применяется второй способ расчета, согласно которому сумма имущественного налогового вычета признается равной сумме полученного от продажи имущества дохода. Это означает, что сумма полученного от продажи имущества дохода уменьшается на такую же сумму имущественного налогового вычета, т.е. от налогообложения освобождается весь доход.
<Информация> ФНС России
<Об изменениях в налогообложении доходов физических лиц>С 1 января 2019 года вступили в силу ряд законодательных изменений, которые коснулись порядка налогообложения доходов физических лиц. Так, нерезиденты при продаже имущества, которое было в собственности более трех или пяти лет, могут не платить НДФЛ, как и резиденты.
<Об изменениях в налогообложении доходов физических лиц>С 1 января 2019 года вступили в силу ряд законодательных изменений, которые коснулись порядка налогообложения доходов физических лиц. Так, нерезиденты при продаже имущества, которое было в собственности более трех или пяти лет, могут не платить НДФЛ, как и резиденты.