2-НДФЛ ИП без работников
Подборка наиболее важных документов по запросу 2-НДФЛ ИП без работников (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель (ИП) поставлен на учет в налоговой инспекции по субъекту РФ, где осуществляет оптовую торговлю без использования труда наемных работников и применяет общую систему налогообложения. ИП также осуществляет розничную торговлю в муниципальных образованиях другого субъекта РФ, где использует труд наемных работников в торговых точках. ИП поставлен на учет как налогоплательщик ЕНВД в налоговых инспекциях по муниципальным образованиям. В какой налоговый орган ИП как налоговому агенту следует уплатить НДФЛ по доходам в виде сумм вознаграждений работников, а также представить справку по форме 2-НДФЛ? Каков порядок уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на выплаты работникам?
(Письмо Минфина РФ от 02.11.2011 N 03-04-05/3-839)Вопрос: Индивидуальный предприниматель (ИП) поставлен на учет в налоговой инспекции по субъекту РФ, на территории которого он осуществляет предпринимательскую деятельность (оптовую торговлю) без использования труда наемных работников и применяет общую систему налогообложения.
(Письмо Минфина РФ от 02.11.2011 N 03-04-05/3-839)Вопрос: Индивидуальный предприниматель (ИП) поставлен на учет в налоговой инспекции по субъекту РФ, на территории которого он осуществляет предпринимательскую деятельность (оптовую торговлю) без использования труда наемных работников и применяет общую систему налогообложения.
Административная практика
Решение Курганского УФАС России от 07.05.2009 N 6662
Нарушение: ч. 1 п. 1 ст. 17 Закона о защите конкуренции.2)в заявке ИП П.А. в отношении лота N 201, средняя численность работников подтверждается справкой за 2007 год (количество работников 7 человек), о чем свидетельствует справка 2-НДФЛ из ИФНС по г. Кургану. Показатель средней численности работников составляет 1, 75-4 баллов, что и отражено в протоколе заседания комиссии N 3/КО-02/08. Следовательно, ИП П.А. предоставил все документы, требуемые конкурсной документацией;
Нарушение: ч. 1 п. 1 ст. 17 Закона о защите конкуренции.2)в заявке ИП П.А. в отношении лота N 201, средняя численность работников подтверждается справкой за 2007 год (количество работников 7 человек), о чем свидетельствует справка 2-НДФЛ из ИФНС по г. Кургану. Показатель средней численности работников составляет 1, 75-4 баллов, что и отражено в протоколе заседания комиссии N 3/КО-02/08. Следовательно, ИП П.А. предоставил все документы, требуемые конкурсной документацией;
Решение Курганского УФАС России от 05.07.2009
Нарушение: ч. 1 п. 1 ст. 17 Закона о защите конкуренции.
Решение: Рекомендовать заявителю обратиться в суд для обжалования действий конкурсной комиссии.2)в заявке ИП П.А. в отношении лота N 201, средняя численность работников подтверждается справкой за 2007 год (количество работников 7 человек), о чем свидетельствует справка 2-НДФЛ из ИФНС по г. Кургану. Показатель средней численности работников составляет 1, 75-4 баллов, что и отражено в протоколе заседания комиссии N 3/КО-02/08. Следовательно, ИП П.А. предоставил все документы, требуемые конкурсной документацией;
Нарушение: ч. 1 п. 1 ст. 17 Закона о защите конкуренции.
Решение: Рекомендовать заявителю обратиться в суд для обжалования действий конкурсной комиссии.2)в заявке ИП П.А. в отношении лота N 201, средняя численность работников подтверждается справкой за 2007 год (количество работников 7 человек), о чем свидетельствует справка 2-НДФЛ из ИФНС по г. Кургану. Показатель средней численности работников составляет 1, 75-4 баллов, что и отражено в протоколе заседания комиссии N 3/КО-02/08. Следовательно, ИП П.А. предоставил все документы, требуемые конкурсной документацией;
Статья: Комментарий к Приказу ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@ "Об утверждении формы сведений о доходах физического лица, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме"
(Подкопаев М.В.)
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2016, N 2)При заполнении данных о налоговом агенте надо обратить внимание на два момента. Первый касается указания ОКТМО. Установлено, что налоговые агенты - индивидуальные предприниматели, которые состоят на учете по месту осуществления деятельности с применением системы налогообложения в виде уплаты ЕНВД и (или) ПСНО, отражают код по месту учета индивидуального предпринимателя в связи с осуществлением такой деятельности, в отношении своих наемных работников указывают его по месту своего учета в связи с осуществлением данной деятельности.
(Подкопаев М.В.)
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2016, N 2)При заполнении данных о налоговом агенте надо обратить внимание на два момента. Первый касается указания ОКТМО. Установлено, что налоговые агенты - индивидуальные предприниматели, которые состоят на учете по месту осуществления деятельности с применением системы налогообложения в виде уплаты ЕНВД и (или) ПСНО, отражают код по месту учета индивидуального предпринимателя в связи с осуществлением такой деятельности, в отношении своих наемных работников указывают его по месту своего учета в связи с осуществлением данной деятельности.
Статья: Доходы в справке о доходах. Заполняем форму 2-НДФЛ
(Мищенко О.)
("Современный предприниматель", 2009, N 2)Ситуации, когда сотрудник в течение года был уволен, а потом вновь оформлен на работу, случаются сплошь и рядом. В этих случаях на работника все равно оформляется 1 Справка, в которую попадут выплаты в целом за 2008 г. Если сотрудник в период, пока он не числился в штате ИП, работал где-то в другом месте, тот работодатель составит на него Справку по доходам, выплаченным в этот небольшой период. Предприниматель отношения к тем суммам при заполнении формы 2-НДФЛ не имеет.
(Мищенко О.)
("Современный предприниматель", 2009, N 2)Ситуации, когда сотрудник в течение года был уволен, а потом вновь оформлен на работу, случаются сплошь и рядом. В этих случаях на работника все равно оформляется 1 Справка, в которую попадут выплаты в целом за 2008 г. Если сотрудник в период, пока он не числился в штате ИП, работал где-то в другом месте, тот работодатель составит на него Справку по доходам, выплаченным в этот небольшой период. Предприниматель отношения к тем суммам при заполнении формы 2-НДФЛ не имеет.
Статья: Тайм-аут в бизнесе: какую отчетность сдавать
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2019, N 4)Режим налогообложения, применяемый организацией или ИП, в этом случае значения не имеет.
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2019, N 4)Режим налогообложения, применяемый организацией или ИП, в этом случае значения не имеет.
Статья: Подаем справку по форме 2-НДФЛ
(Никерова Ю.А.)
("Зарплата", 2009, N 3)Относительно индивидуальных предпринимателей в п. 2 ст. 230 Налогового кодекса сказано следующее. Они должны предъявить документы, подтверждающие их государственную регистрацию в качестве предпринимателей без образования юридического лица и постановку на учет в налоговых органах. В этом случае подавать форму 2-НДФЛ на них не нужно.
(Никерова Ю.А.)
("Зарплата", 2009, N 3)Относительно индивидуальных предпринимателей в п. 2 ст. 230 Налогового кодекса сказано следующее. Они должны предъявить документы, подтверждающие их государственную регистрацию в качестве предпринимателей без образования юридического лица и постановку на учет в налоговых органах. В этом случае подавать форму 2-НДФЛ на них не нужно.
Статья: ИП вместо наемного работника: схема развенчана
(Диркова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2017, N 5; "Расчет", 2017, N 5)Пожалуй, главная ошибка данного "креативного" директора состояла в том, что при весьма значительных оборотах в компании не имелось наемных работников. На протяжении ряда лет подавалась справка 2-НДФЛ на единственного работника. Это обстоятельство и привлекло внимание налоговой инспекции.
(Диркова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2017, N 5; "Расчет", 2017, N 5)Пожалуй, главная ошибка данного "креативного" директора состояла в том, что при весьма значительных оборотах в компании не имелось наемных работников. На протяжении ряда лет подавалась справка 2-НДФЛ на единственного работника. Это обстоятельство и привлекло внимание налоговой инспекции.
Вопрос: Какую отчетность и в какие сроки должен представить ИП на ЕНВД при прекращении деятельности?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2020)В общем случае формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ представляются в налоговый орган не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговым периодом признается календарный год (ст. 216 НК РФ). Но, учитывая п. 3 ст. 55 НК РФ, индивидуальному предпринимателю необходимо представить расчеты сумм НДФЛ до дня снятия с учета в качестве индивидуального предпринимателя. Если индивидуальный предприниматель не имеет работников, а также не производит выплату доходов физическим лицам, то обязанности по представлению справок по форме 2-НДФЛ и расчета по форме 6-НДФЛ не возникает (Письма ФНС России от 16.11.2018 N БС-4-21/22277@, от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2020)В общем случае формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ представляются в налоговый орган не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговым периодом признается календарный год (ст. 216 НК РФ). Но, учитывая п. 3 ст. 55 НК РФ, индивидуальному предпринимателю необходимо представить расчеты сумм НДФЛ до дня снятия с учета в качестве индивидуального предпринимателя. Если индивидуальный предприниматель не имеет работников, а также не производит выплату доходов физическим лицам, то обязанности по представлению справок по форме 2-НДФЛ и расчета по форме 6-НДФЛ не возникает (Письма ФНС России от 16.11.2018 N БС-4-21/22277@, от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@).
Статья: Переквалификация договоров с самозанятыми в трудовые: кто заплатит НДФЛ?
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3)ИП были представлены справки о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за 2021 год в отношении 92 человек.
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3)ИП были представлены справки о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за 2021 год в отношении 92 человек.
"Аренда и лизинг: бухгалтерский учет и налоги"
(Ладнова Е.С.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2011)Пример. Торговая фирма "ООО "Спектр" арендовала легковой автомобиль в мае стоимостью 450 000 руб. без экипажа у физического лица. Арендатор не является индивидуальным предпринимателем и работником торговой фирмы. Ежемесячная арендная плата установлена в размере 15 000 руб. Впервые арендная плата выплачена в мае за текущий месяц.
(Ладнова Е.С.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2011)Пример. Торговая фирма "ООО "Спектр" арендовала легковой автомобиль в мае стоимостью 450 000 руб. без экипажа у физического лица. Арендатор не является индивидуальным предпринимателем и работником торговой фирмы. Ежемесячная арендная плата установлена в размере 15 000 руб. Впервые арендная плата выплачена в мае за текущий месяц.
Статья: Заполняем справку о доходах физлиц за 2002 год
(Чувилов Д.В.)
("Российский налоговый курьер", 2003, N 4)Программа "2-НДФЛ - 2002" может работать без классификатора адресов. Это пригодится, если все сотрудники организации имеют ИНН (а таких организаций уже достаточно много). Кроме того, программу без классификатора проще установить, она требует меньше памяти в компьютере.
(Чувилов Д.В.)
("Российский налоговый курьер", 2003, N 4)Программа "2-НДФЛ - 2002" может работать без классификатора адресов. Это пригодится, если все сотрудники организации имеют ИНН (а таких организаций уже достаточно много). Кроме того, программу без классификатора проще установить, она требует меньше памяти в компьютере.