Доход ИП на ОСНО для 3-НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Доход ИП на ОСНО для 3-НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новости от 18.04.2025
("Главная книга", 2025, N 9)ИП-общережимники теперь могут подать декларацию 3-НДФЛ через ЛК индивидуального предпринимателя на сайте ФНС. Заполнить и направить декларацию можно в разделе "Жизненные ситуации - 3-НДФЛ".
("Главная книга", 2025, N 9)ИП-общережимники теперь могут подать декларацию 3-НДФЛ через ЛК индивидуального предпринимателя на сайте ФНС. Заполнить и направить декларацию можно в разделе "Жизненные ситуации - 3-НДФЛ".
Статья: Простое товарищество: налоговый учет у товарищей
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 20)ИП на ОСН - участник товарищества - должен:
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 20)ИП на ОСН - участник товарищества - должен:
Нормативные акты
Указание Банка России от 14.02.2022 N 6066-У
"О внесении изменений в Положение Банка России от 1 марта 2018 года N 632-П "О закупках Центрального банка Российской Федерации (Банка России)"4. Копия паспорта физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя.
"О внесении изменений в Положение Банка России от 1 марта 2018 года N 632-П "О закупках Центрального банка Российской Федерации (Банка России)"4. Копия паспорта физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя.
<Письмо> ФНС России от 07.06.2013 N АС-4-2/10459
"Об использовании фискальных данных контрольно-кассовой техники при проведении мероприятий налогового контроля"- предельное ограничение доходов налогоплательщика от реализации, установленное подпунктом 1 пункта 6 статьи 346.45 Кодекса для индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, в размере 60 млн. рублей в течение календарного года.
"Об использовании фискальных данных контрольно-кассовой техники при проведении мероприятий налогового контроля"- предельное ограничение доходов налогоплательщика от реализации, установленное подпунктом 1 пункта 6 статьи 346.45 Кодекса для индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, в размере 60 млн. рублей в течение календарного года.
Статья: Тонкости работы ИП на спецрежимах
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 7)Другой подход основан на том, что ИП как на спецрежимах, так и на ОСН признает доходы по кассовому методу - на дату поступления денег. Поэтому деньги за услуги, оказанные в период применения иного режима, но поступившие после начала срока действия патента на эту деятельность, признаются полученными в рамках ПСН. Известен спор, в котором суд, руководствуясь этой логикой, встал на сторону ИП <29>. Тем не менее руководствоваться такой позицией рискованно: налоговики могут посчитать, что ИП неправомерно не представил 3-НДФЛ в отношении спорного дохода.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 7)Другой подход основан на том, что ИП как на спецрежимах, так и на ОСН признает доходы по кассовому методу - на дату поступления денег. Поэтому деньги за услуги, оказанные в период применения иного режима, но поступившие после начала срока действия патента на эту деятельность, признаются полученными в рамках ПСН. Известен спор, в котором суд, руководствуясь этой логикой, встал на сторону ИП <29>. Тем не менее руководствоваться такой позицией рискованно: налоговики могут посчитать, что ИП неправомерно не представил 3-НДФЛ в отношении спорного дохода.
Вопрос: В 2024 г. ИП работал на УСН ("доходы"), а с 01.01.2025 перешел на ОСН. В феврале 2025 г. от покупателя поступила плата за услуги, оказанные в прошлом году. Как отразить это в налоговом учете и уплачивать ли НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: В 2024 г. ИП работал на УСН ("доходы"), а с 01.01.2025 перешел на ОСН. В феврале 2025 г. от покупателя поступила плата за услуги, оказанные в прошлом году. Как отразить это в налоговом учете и уплачивать ли НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: В 2024 г. ИП работал на УСН ("доходы"), а с 01.01.2025 перешел на ОСН. В феврале 2025 г. от покупателя поступила плата за услуги, оказанные в прошлом году. Как отразить это в налоговом учете и уплачивать ли НДС?
Статья: ИП на ПСН: новые проблемные ситуации
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 19)Операции по продаже недвижимости не подпадают под патент, следовательно, полученный доход не может быть учтен для целей применения ПСН. Если вы не подавали заявление о переходе на упрощенку, то по умолчанию вы совмещаете ПСН и ОСН. Поэтому при реализации нежилого помещения, которое использовалось в бизнесе на ПСН, у вас возникает обязанность уплатить "предпринимательский" НДФЛ и НДС <13>. То есть нужно подать декларацию 3-НДФЛ за 2024 г. и декларацию по НДС за квартал, когда была реализована недвижимость.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 19)Операции по продаже недвижимости не подпадают под патент, следовательно, полученный доход не может быть учтен для целей применения ПСН. Если вы не подавали заявление о переходе на упрощенку, то по умолчанию вы совмещаете ПСН и ОСН. Поэтому при реализации нежилого помещения, которое использовалось в бизнесе на ПСН, у вас возникает обязанность уплатить "предпринимательский" НДФЛ и НДС <13>. То есть нужно подать декларацию 3-НДФЛ за 2024 г. и декларацию по НДС за квартал, когда была реализована недвижимость.
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Если вы индивидуальный предприниматель на общем режиме налогообложения, то вы уплачиваете НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности, а также с доходов физлиц, для которых вы являетесь налоговым агентом. Порядок уплаты НДФЛ за себя и за физлиц будет отличаться.
(КонсультантПлюс, 2024)Если вы индивидуальный предприниматель на общем режиме налогообложения, то вы уплачиваете НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности, а также с доходов физлиц, для которых вы являетесь налоговым агентом. Порядок уплаты НДФЛ за себя и за физлиц будет отличаться.
Готовое решение: Как ИП заполнить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Даже если в истекшем году ИП на общей системе налогообложения не вел деятельность или не получал доходов, подать 3-НДФЛ он все равно должен, ведь освобождения от подачи такой декларации Налоговый кодекс РФ не содержит. В этом случае она будет нулевой.
(КонсультантПлюс, 2024)Даже если в истекшем году ИП на общей системе налогообложения не вел деятельность или не получал доходов, подать 3-НДФЛ он все равно должен, ведь освобождения от подачи такой декларации Налоговый кодекс РФ не содержит. В этом случае она будет нулевой.
Готовое решение: Как ИП заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)ИП, совмещающий ОСН и ПСН, заполняет декларацию 3-НДФЛ по общим правилам, которые указаны в разд. 2 данного материала. При этом в декларации отражаются доходы, которые получены от деятельности на ОСН (п. 1 ст. 80, пп. 1 п. 10 ст. 346.43, п. 6 ст. 346.53 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)ИП, совмещающий ОСН и ПСН, заполняет декларацию 3-НДФЛ по общим правилам, которые указаны в разд. 2 данного материала. При этом в декларации отражаются доходы, которые получены от деятельности на ОСН (п. 1 ст. 80, пп. 1 п. 10 ст. 346.43, п. 6 ст. 346.53 НК РФ).
Статья: Новости от 15.11.2024
("Главная книга", 2024, N 23)ФНС утвердила новую форму декларации 3-НДФЛ. Отчитаться о своих доходах по новой форме граждане и ИП на ОСН должны по итогам 2024 г.
("Главная книга", 2024, N 23)ФНС утвердила новую форму декларации 3-НДФЛ. Отчитаться о своих доходах по новой форме граждане и ИП на ОСН должны по итогам 2024 г.
Готовое решение: Общая система налогообложения
(КонсультантПлюс, 2026)Основные налоги для ИП на ОСН - это:
(КонсультантПлюс, 2026)Основные налоги для ИП на ОСН - это:
Вопрос: ИП на ОСН часто выезжал за границу РФ, по итогам 2024 г. пребывал там более 183 дней в течение следующих подряд 12 календарных месяцев. Какова ставка НДФЛ у данного ИП от доходов от предпринимательской деятельности? Может ли он учесть расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, при подаче 3-НДФЛ за 2024 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на ОСН часто выезжал за границу РФ, по итогам 2024 г. пребывал там более 183 дней в течение следующих подряд 12 календарных месяцев. Какова ставка НДФЛ у данного ИП от доходов от предпринимательской деятельности? Может ли он учесть расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, при исчислении НДФЛ за 2024 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на ОСН часто выезжал за границу РФ, по итогам 2024 г. пребывал там более 183 дней в течение следующих подряд 12 календарных месяцев. Какова ставка НДФЛ у данного ИП от доходов от предпринимательской деятельности? Может ли он учесть расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, при исчислении НДФЛ за 2024 г.?
Статья: Пересчитываем налоги при слете с ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 24)Если ИП на ПСН + ОСН продает автомобиль, использовавшийся в бизнесе, и этот автомобиль принадлежал ему больше 3 лет, НДФЛ платить не придется <10>. А вот НДС начислить надо независимо от того, есть право на НДФЛ-льготу или нет. Если же ИП применяет УСН, то доход от продажи авто он должен учесть в базе по "упрощенному" налогу, и срок владения значения не имеет <11>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 24)Если ИП на ПСН + ОСН продает автомобиль, использовавшийся в бизнесе, и этот автомобиль принадлежал ему больше 3 лет, НДФЛ платить не придется <10>. А вот НДС начислить надо независимо от того, есть право на НДФЛ-льготу или нет. Если же ИП применяет УСН, то доход от продажи авто он должен учесть в базе по "упрощенному" налогу, и срок владения значения не имеет <11>.