Зндфл за 2019 кто сдаёт
Подборка наиболее важных документов по запросу Зндфл за 2019 кто сдаёт (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДФЛ: вопросы конца года
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 24)Однако если вы видите, что дохода работника за декабрь недостаточно для применения всего социального вычета, то посоветуйте ему отказаться от получения вычетов у вас и заявить их путем сдачи декларации 3-НДФЛ в свою ИФНС <26>. Тогда часть социального вычета, на которую не хватает доходов декабря, не будет потеряна.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 24)Однако если вы видите, что дохода работника за декабрь недостаточно для применения всего социального вычета, то посоветуйте ему отказаться от получения вычетов у вас и заявить их путем сдачи декларации 3-НДФЛ в свою ИФНС <26>. Тогда часть социального вычета, на которую не хватает доходов декабря, не будет потеряна.
Вопрос: При увольнении выдали работнику справку о доходах и суммах НДФЛ. И тут работник вспомнил, что имеет право на вычеты на детей, принес заявление, потребовал пересчитать налог и вернуть ему деньги. Обязаны ли мы это делать, если раньше он заявление на вычеты не подавал?
("Главная книга", 2020, N 15)Ответ: Пересчитывать с учетом детских вычетов налог за предыдущие годы вы в любом случае не обязаны. За этим работник сам должен обратиться в налоговую, сдав декларацию 3-НДФЛ, документы, подтверждающие право на вычеты, и заявление на возврат излишне уплаченного налога не более чем за 3 предшествующих года (то есть сейчас ему могут вернуть налог за 2017, 2018 и 2019 гг.) <1>.
("Главная книга", 2020, N 15)Ответ: Пересчитывать с учетом детских вычетов налог за предыдущие годы вы в любом случае не обязаны. За этим работник сам должен обратиться в налоговую, сдав декларацию 3-НДФЛ, документы, подтверждающие право на вычеты, и заявление на возврат излишне уплаченного налога не более чем за 3 предшествующих года (то есть сейчас ему могут вернуть налог за 2017, 2018 и 2019 гг.) <1>.
Судебная практика
Кассационное определение Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда Российской Федерации от 01.06.2022 N 44-КАД21-10-К7
Требование: Об оспаривании решения, о взыскании суммы излишне уплаченного налога на доходы физических лиц.
Обстоятельства: Истец полагает, что доходы от реализации акций в спорный период времени подлежат освобождению от обложения НДФЛ в соответствии с действующим законодательством.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение в суд первой инстанции, поскольку толкование налоговым органом права налогоплательщика на освобождение от налогообложения дохода от продажи акций, приобретенных налогоплательщиком при реорганизации акционерного общества, поставленное в зависимость от факта предшествующего владения конвертированными в них акциями другого акционерного общества, не является допустимым.13 марта 2019 г. им в налоговый орган была сдана налоговая декларация по НДФЛ (форма N 3-НДФЛ) за 2018 г., в которой доход от продажи ценных бумаг на сумму <...> руб. заявлен как иные доходы, не подлежащие налогообложению.
Требование: Об оспаривании решения, о взыскании суммы излишне уплаченного налога на доходы физических лиц.
Обстоятельства: Истец полагает, что доходы от реализации акций в спорный период времени подлежат освобождению от обложения НДФЛ в соответствии с действующим законодательством.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение в суд первой инстанции, поскольку толкование налоговым органом права налогоплательщика на освобождение от налогообложения дохода от продажи акций, приобретенных налогоплательщиком при реорганизации акционерного общества, поставленное в зависимость от факта предшествующего владения конвертированными в них акциями другого акционерного общества, не является допустимым.13 марта 2019 г. им в налоговый орган была сдана налоговая декларация по НДФЛ (форма N 3-НДФЛ) за 2018 г., в которой доход от продажи ценных бумаг на сумму <...> руб. заявлен как иные доходы, не подлежащие налогообложению.
Апелляционное определение Вологодского областного суда от 12.09.2023 N 33-4823/2023 (УИД 35RS0001-02-2023-000264-90)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании премий; 2) О взыскании компенсации за несвоевременную выплату премий; 3) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указал, что работодателем при увольнении ему не была выплачена премия.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано.Доводы жалобы о том, что истец подписал трудовой договор от 01 июля 2019 года после 03 ноября 2022 года, с учетом вышеизложенного не влекут за собой отмену или изменение решения суда, при этом сдаваемыми в налоговый орган Б. налоговыми декларациями по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) подтверждается, что истец имел достоверные представления о размерах своего должностного оклада, прикладывая к декларациям справки формы 2-НДФЛ. В принятии в качестве нового доказательства приложенного к апелляционной жалобе заключения специалиста АНО "Экспертно-правовой центр "Топ Эксперт" N 29-05/23 от 29 мая 2023 года, свидетельствующего лишь о передаче электронного сообщения с адреса электронной почты ответчика на адрес электронной почты истца с прикрепленным файлом - копией трудового договора от 01 июля 2019 года, судебная коллегия отказала, поскольку надлежаще заверенная копия заключения получена истцом после состоявшегося по делу решения.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании премий; 2) О взыскании компенсации за несвоевременную выплату премий; 3) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указал, что работодателем при увольнении ему не была выплачена премия.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано.Доводы жалобы о том, что истец подписал трудовой договор от 01 июля 2019 года после 03 ноября 2022 года, с учетом вышеизложенного не влекут за собой отмену или изменение решения суда, при этом сдаваемыми в налоговый орган Б. налоговыми декларациями по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) подтверждается, что истец имел достоверные представления о размерах своего должностного оклада, прикладывая к декларациям справки формы 2-НДФЛ. В принятии в качестве нового доказательства приложенного к апелляционной жалобе заключения специалиста АНО "Экспертно-правовой центр "Топ Эксперт" N 29-05/23 от 29 мая 2023 года, свидетельствующего лишь о передаче электронного сообщения с адреса электронной почты ответчика на адрес электронной почты истца с прикрепленным файлом - копией трудового договора от 01 июля 2019 года, судебная коллегия отказала, поскольку надлежаще заверенная копия заключения получена истцом после состоявшегося по делу решения.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 24.10.2022 N 7-8-04/0005@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2022 года по вопросам налогообложения>В 2019 году гражданином в налоговый орган была сдана налоговая декларация по форме N 3-НДФЛ за 2018 г., в которой доход от продажи ценных бумаг заявлен как иные доходы, не подлежащие налогообложению.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2022 года по вопросам налогообложения>В 2019 году гражданином в налоговый орган была сдана налоговая декларация по форме N 3-НДФЛ за 2018 г., в которой доход от продажи ценных бумаг заявлен как иные доходы, не подлежащие налогообложению.
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (КНД 1151020)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (КНД 1151020)
Административная практика
Решение Московского УФАС России от 17.09.2020 по делу N 077/07/00-15472/2020
Нарушение: п. 2 ч. 1 ст. 3 Закона о закупках.
Решение: Признать жалобу обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений.Индивидуальный предприниматель обязан предоставить по итогам года налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форму 3-НДФЛ).
Нарушение: п. 2 ч. 1 ст. 3 Закона о закупках.
Решение: Признать жалобу обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений.Индивидуальный предприниматель обязан предоставить по итогам года налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форму 3-НДФЛ).
Вопрос: Каков порядок представления 3-НДФЛ ИП (в том числе срок, какой налоговый орган)?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)Как ИП заполнить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ за 2019 г. и предыдущий период
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)Как ИП заполнить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ за 2019 г. и предыдущий период
Статья: ИП стал самозанятым: что с переходными налогами и взносами
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2019, N 7)В какие сроки должен заплатить НДФЛ и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ за 2019 г. ИП, перешедший в I квартале на НПД с общего налогового режима? Получается, что в 2019 г. он был плательщиком предпринимательского НДФЛ меньше квартала.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2019, N 7)В какие сроки должен заплатить НДФЛ и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ за 2019 г. ИП, перешедший в I квартале на НПД с общего налогового режима? Получается, что в 2019 г. он был плательщиком предпринимательского НДФЛ меньше квартала.
Статья: Операция "С Новым годом!". Новогодние подарки с точки зрения налогообложения и борьбы с коррупцией
(Фомина Л.)
("Финансовая газета", 2019, N 46)Налог в этом случае должны уплатить сами физические лица на следующий год после получения подарка в срок до 1 декабря. При этом НДФЛ платится по полученному из ФНС налоговому уведомлению. Отдельно отчитываться об этом доходе физические лица не должны. В отношении подарков, полученных с 2016 года, налогоплательщики освобождены от обязанности сдавать декларацию 3-НДФЛ.
(Фомина Л.)
("Финансовая газета", 2019, N 46)Налог в этом случае должны уплатить сами физические лица на следующий год после получения подарка в срок до 1 декабря. При этом НДФЛ платится по полученному из ФНС налоговому уведомлению. Отдельно отчитываться об этом доходе физические лица не должны. В отношении подарков, полученных с 2016 года, налогоплательщики освобождены от обязанности сдавать декларацию 3-НДФЛ.
Статья: До марта справок о доходах не даем?
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2020, N 2)Вообще-то ни НК, ни другие нормативные акты не требуют прикладывать справку о доходах к декларации 3-НДФЛ <2>. По идее, при проверке деклараций физлиц инспекция должна сверять их содержание с данными из форм 2-НДФЛ, которые получила от налоговых агентов (доступны в электронном виде и самим физлицам в их личных кабинетах налогоплательщика).
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2020, N 2)Вообще-то ни НК, ни другие нормативные акты не требуют прикладывать справку о доходах к декларации 3-НДФЛ <2>. По идее, при проверке деклараций физлиц инспекция должна сверять их содержание с данными из форм 2-НДФЛ, которые получила от налоговых агентов (доступны в электронном виде и самим физлицам в их личных кабинетах налогоплательщика).
Вопрос: Переносится ли срок сдачи налоговой декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) за 2019 г. в связи с распространением новой коронавирусной инфекции?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020
Статья: Возврат ИП прошлогодней переплаты по взносам: нужна ли уточненка по налогу?
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2021, N 11)На наш взгляд, это рискованно. Неиспользованные 150 тыс. сложились из общей массы профессиональных вычетов ИП, и нельзя однозначно утверждать, что в этой сумме сидит весь излишек взносов. Кроме того, в целях НДФЛ убытки прошлых лет не уменьшают налоговую базу <21>. Минфин это разъяснил так: возмещение убытка признается в текущих доходах, несмотря на то что сам убыток в налоговой базе по НДФЛ не учитывается <22>. Эта позиция может быть перенесена инспекцией и на рассматриваемую ситуацию со взносами. Поэтому для того, чтобы в таком случае не включать возврат переплаты по взносам в текущие доходы, лучше сдать уточненную форму 3-НДФЛ за год уплаты взносов, в нашем примере - за 2019 г., убрав из профессиональных вычетов излишек взносов.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2021, N 11)На наш взгляд, это рискованно. Неиспользованные 150 тыс. сложились из общей массы профессиональных вычетов ИП, и нельзя однозначно утверждать, что в этой сумме сидит весь излишек взносов. Кроме того, в целях НДФЛ убытки прошлых лет не уменьшают налоговую базу <21>. Минфин это разъяснил так: возмещение убытка признается в текущих доходах, несмотря на то что сам убыток в налоговой базе по НДФЛ не учитывается <22>. Эта позиция может быть перенесена инспекцией и на рассматриваемую ситуацию со взносами. Поэтому для того, чтобы в таком случае не включать возврат переплаты по взносам в текущие доходы, лучше сдать уточненную форму 3-НДФЛ за год уплаты взносов, в нашем примере - за 2019 г., убрав из профессиональных вычетов излишек взносов.
Статья: НДФЛ с продаж на Авито: фантастика или будущая реальность?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2020, N 20)Подробнее о рисках ведения бизнеса без регистрации можно прочитать: 2019, N 16, с. 88.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2020, N 20)Подробнее о рисках ведения бизнеса без регистрации можно прочитать: 2019, N 16, с. 88.
Интервью: Декларируем заграничные доходы от аренды
("Главная книга", 2019, N 9)То есть, полагаю, НДФЛ, исчисленный с полученного в 2018 г. дохода от сдачи в аренду квартиры в Германии, может быть уменьшен на сумму налога, уплаченную с такого дохода в Германии в 2019 г. (при условии, что налог уплачен до момента представления декларации 3-НДФЛ). Косвенно это подтверждается и разъяснениями ФНС <5>.
("Главная книга", 2019, N 9)То есть, полагаю, НДФЛ, исчисленный с полученного в 2018 г. дохода от сдачи в аренду квартиры в Германии, может быть уменьшен на сумму налога, уплаченную с такого дохода в Германии в 2019 г. (при условии, что налог уплачен до момента представления декларации 3-НДФЛ). Косвенно это подтверждается и разъяснениями ФНС <5>.
Статья: С получением НДФЛ-вычетов за 2016 год следует поторопиться
("Главная книга", 2019, N 23)И, соответственно, вернуть НДФЛ с ваших доходов за эти годы (то есть налог, удержанный работодателем с доходов (зарплаты, премий и т.д.) и перечисленный в бюджет, либо налог, перечисленный вами самостоятельно с задекларированных доходов (например, от сдачи квартиры в аренду)).
("Главная книга", 2019, N 23)И, соответственно, вернуть НДФЛ с ваших доходов за эти годы (то есть налог, удержанный работодателем с доходов (зарплаты, премий и т.д.) и перечисленный в бюджет, либо налог, перечисленный вами самостоятельно с задекларированных доходов (например, от сдачи квартиры в аренду)).