Вычет по ниокр
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет по ниокр (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Технологический сбор: ориентиры введения и международный опыт поддержки высокотехнологичных отраслей
(Бородин А.И., Гордиенко М.С.)
("Финансы", 2026, N 1)Налоговые льготы и кредиты (европейский, корейский, японский подходы) создают благоприятный климат для инвестиций компаний в инновации. В России тоже действуют отдельные льготы (например, ИТ-компании имеют пониженные страховые взносы, есть вычеты на НИОКР), но их масштаб пока недостаточен. Усиление налоговых стимулов параллельно с введением сбора могло бы смягчить его негативный эффект. Например, компании - плательщики технологического сбора могли бы получать налоговый вычет на сумму инвестиций в собственные разработки, что побудило бы их не сокращать инновационную активность.
(Бородин А.И., Гордиенко М.С.)
("Финансы", 2026, N 1)Налоговые льготы и кредиты (европейский, корейский, японский подходы) создают благоприятный климат для инвестиций компаний в инновации. В России тоже действуют отдельные льготы (например, ИТ-компании имеют пониженные страховые взносы, есть вычеты на НИОКР), но их масштаб пока недостаточен. Усиление налоговых стимулов параллельно с введением сбора могло бы смягчить его негативный эффект. Например, компании - плательщики технологического сбора могли бы получать налоговый вычет на сумму инвестиций в собственные разработки, что побудило бы их не сокращать инновационную активность.
Готовое решение: Как учесть расходы на НИОКР в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)Не амортизируются созданные в результате расходов на НИОКР НМА, в отношении которых применен инвестиционный налоговый вычет. При этом нужно учитывать особенности, установленные п. 7 ст. 286.1 НК РФ (пп. 13 п. 2 ст. 256 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Не амортизируются созданные в результате расходов на НИОКР НМА, в отношении которых применен инвестиционный налоговый вычет. При этом нужно учитывать особенности, установленные п. 7 ст. 286.1 НК РФ (пп. 13 п. 2 ст. 256 НК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, являются обоснованными выводы ИФНС о неправомерном заявлении налогоплательщиком вычетов по НДС при приобретении товаров (работ, услуг) для выполнения НИОКР.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, являются обоснованными выводы ИФНС о неправомерном заявлении налогоплательщиком вычетов по НДС при приобретении товаров (работ, услуг) для выполнения НИОКР.
Нормативные акты
показать больше документовГотовое решение: Налоговый учет и амортизация НМА
(КонсультантПлюс, 2026)Например, не нужно начислять амортизацию по НМА, созданным в результате НИОКР, если к расходам на них вы применили региональный инвестиционный вычет (пп. 13 п. 2 ст. 256 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Например, не нужно начислять амортизацию по НМА, созданным в результате НИОКР, если к расходам на них вы применили региональный инвестиционный вычет (пп. 13 п. 2 ст. 256 НК РФ).
Статья: Поощрение инноваций в налоговом праве России: ответы на новые вызовы
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2024, N 11)В статье проанализированы различные меры налоговой поддержки инновационной деятельности, предусмотренные в законодательстве России. На основе данных о доле финансирования инновационных разработок в структуре отечественного ВВП в сравнении со странами - лидерами инновационного развития сделан вывод о необходимости увеличения такого финансирования в России в три раза. Высказан тезис о необходимости создать федеральный налоговый вычет на НИОКР с направлением средств через механизм цифровых финансовых активов в стартапы при университетах и НИИ.
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2024, N 11)В статье проанализированы различные меры налоговой поддержки инновационной деятельности, предусмотренные в законодательстве России. На основе данных о доле финансирования инновационных разработок в структуре отечественного ВВП в сравнении со странами - лидерами инновационного развития сделан вывод о необходимости увеличения такого финансирования в России в три раза. Высказан тезис о необходимости создать федеральный налоговый вычет на НИОКР с направлением средств через механизм цифровых финансовых активов в стартапы при университетах и НИИ.
Готовое решение: Вычеты по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Как и при каких условиях можно принять к вычету НДС со стоимости НИОКР
(КонсультантПлюс, 2026)Как и при каких условиях можно принять к вычету НДС со стоимости НИОКР
"Глобальный атлас регулирования искусственного интеллекта. Вектор БРИКС"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Связанные с инновациями налоговые льготы - в форме дополнительных налоговых вычетов на исследования и разработки (НИОКР) - входят в число налоговых льгот в Швейцарии. Льготы представлены в формате дополнительных налоговых вычетов на исследования и разработки. Дополнительный вычет за НИОКР доступен компаниям с 1 января 2020 г. для НИОКР, проведенных на территории Швейцарии. Уровень дополнительного налогового вычета на НИОКР зависит от требований каждого швейцарского кантона, но может обеспечить до 50% дополнительного вычета из налогооблагаемого дохода на соответствующие расходы на НИОКР:
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Связанные с инновациями налоговые льготы - в форме дополнительных налоговых вычетов на исследования и разработки (НИОКР) - входят в число налоговых льгот в Швейцарии. Льготы представлены в формате дополнительных налоговых вычетов на исследования и разработки. Дополнительный вычет за НИОКР доступен компаниям с 1 января 2020 г. для НИОКР, проведенных на территории Швейцарии. Уровень дополнительного налогового вычета на НИОКР зависит от требований каждого швейцарского кантона, но может обеспечить до 50% дополнительного вычета из налогооблагаемого дохода на соответствующие расходы на НИОКР:
Готовое решение: Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Если примените вычет в отношении НИОКР, вы не сможете признать соответствующие расходы на них при формировании налоговой базы по налогу на прибыль (п. 48.27 ст. 270 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если примените вычет в отношении НИОКР, вы не сможете признать соответствующие расходы на них при формировании налоговой базы по налогу на прибыль (п. 48.27 ст. 270 НК РФ).
Статья: Об инвестиционном налоговом кредите: частно-правовые аспекты
(Гасанов Р.И.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2026, N 2)Российская модель инвестиционного налогового кредита строится на других началах и при этом вступает в конкуренцию с нормой статьи 286.1 НК РФ, которой также предусматривается возможность вычета расходов на НИОКР и основные средства без необходимости дальнейшей оплаты налога и процентов на сумму такой отсрочки.
(Гасанов Р.И.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2026, N 2)Российская модель инвестиционного налогового кредита строится на других началах и при этом вступает в конкуренцию с нормой статьи 286.1 НК РФ, которой также предусматривается возможность вычета расходов на НИОКР и основные средства без необходимости дальнейшей оплаты налога и процентов на сумму такой отсрочки.
Статья: Технологический суверенитет России: факторы развития и механизмы реализации
(Радионов Н.С.)
("Безопасность бизнеса", 2025, N 4)2. В области налогового стимулирования видится необходимым расширить перечень налоговых льгот и преференций для компаний, инвестирующих в разработку критически важных технологий, упростить административные процедуры получения налоговых преференций. Дополнительно целесообразно ввести инвестиционный налоговый вычет для затрат на НИОКР с повышающим коэффициентом, а также снизить страховые взносы для компаний, реализующих проекты в сфере критических технологий.
(Радионов Н.С.)
("Безопасность бизнеса", 2025, N 4)2. В области налогового стимулирования видится необходимым расширить перечень налоговых льгот и преференций для компаний, инвестирующих в разработку критически важных технологий, упростить административные процедуры получения налоговых преференций. Дополнительно целесообразно ввести инвестиционный налоговый вычет для затрат на НИОКР с повышающим коэффициентом, а также снизить страховые взносы для компаний, реализующих проекты в сфере критических технологий.