Земельный участок под железнодорожными путями
Подборка наиболее важных документов по запросу Земельный участок под железнодорожными путями (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Физическое лицо получило по договору дарения от своей матери в 2017 году имущество и на следующий день после заключения договора дарения сдало его в аренду. 24.01.2019 налогоплательщик реализовал недвижимое имущество и в декларации по НДФЛ за 2019 год заявил имущественный налоговый вычет, в декларации по НДФЛ за 2020 год он также применил имущественные налоговые вычеты. При этом физическое лицо было зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя в периоды с 28.11.2005 по 20.09.2017, с 01.02.2019 по 19.11.2019 и с 24.01.2023 по настоящее время. Налоговый орган доначислил налогоплательщику НДФЛ и НДС в период осуществления предпринимательской деятельности без регистрации в качестве предпринимателя, поскольку недвижимое имущество (земельные участки, железнодорожные пути) по своим функциональным и техническим характеристикам предназначено для использования в хозяйственно-промышленной деятельности, фактически использовалось в этих целях и не предназначено для использования в личных, семейных и иных целях, не связанных с предпринимательской деятельностью. По мнению инспекции, деятельность предпринимателя по сдаче имущества в аренду и последующая реализация имущества свидетельствуют об осуществлении им в проверяемом периоде предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Предприниматель оспорил доначисление НДС и НДФЛ, поскольку в момент реализации недвижимого имущества в 2019 году был зарегистрирован в качестве предпринимателя, с 01.02.2019 применял УСН. Фактическая передача покупателю объектов недвижимости по договору купли-продажи от 24.01.2019 (по акту приема-передачи от 13.02.2019), оплата имущества (произведена 12.02.2019), регистрация права собственности покупателя на объекты недвижимости (зарегистрировано 05.02.2019) произведены в период применения налогоплательщиком УСН. Суд, установив, что реализованное имущество использовалось физическим лицом в предпринимательской деятельности, сделал вывод о неправомерном применении им имущественных налоговых вычетов в 2019 и 2020 годах. Кроме того, суд посчитал, что налогоплательщик получил доход от сдачи в аренду имущества, которое использовалось им в предпринимательской деятельности, следовательно, неправомерно занизил налоговую базу по НДС в проверяемых периодах (в связи с необоснованным уменьшением выручки от реализации этих объектов). Суд отклонил довод налогоплательщика о применении им УСН - в проверяемом периоде (2018 - 2020 годы) налогоплательщик не являлся плательщиком налога по УСН, поскольку 20.09.2017 он утратил статус предпринимателя, прекратив действие применяемой им УСН. Предусмотренный НК РФ порядок перехода на УСН на 2018 - 2020 годы налогоплательщик не соблюдал. Кроме того, налог по УСН после регистрации в качестве предпринимателя с 01.02.2019 физическое лицо не исчисляло и не уплачивало.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Физическое лицо получило по договору дарения от своей матери в 2017 году имущество и на следующий день после заключения договора дарения сдало его в аренду. 24.01.2019 налогоплательщик реализовал недвижимое имущество и в декларации по НДФЛ за 2019 год заявил имущественный налоговый вычет, в декларации по НДФЛ за 2020 год он также применил имущественные налоговые вычеты. При этом физическое лицо было зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя в периоды с 28.11.2005 по 20.09.2017, с 01.02.2019 по 19.11.2019 и с 24.01.2023 по настоящее время. Налоговый орган доначислил налогоплательщику НДФЛ и НДС в период осуществления предпринимательской деятельности без регистрации в качестве предпринимателя, поскольку недвижимое имущество (земельные участки, железнодорожные пути) по своим функциональным и техническим характеристикам предназначено для использования в хозяйственно-промышленной деятельности, фактически использовалось в этих целях и не предназначено для использования в личных, семейных и иных целях, не связанных с предпринимательской деятельностью. По мнению инспекции, деятельность предпринимателя по сдаче имущества в аренду и последующая реализация имущества свидетельствуют об осуществлении им в проверяемом периоде предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Предприниматель оспорил доначисление НДС и НДФЛ, поскольку в момент реализации недвижимого имущества в 2019 году был зарегистрирован в качестве предпринимателя, с 01.02.2019 применял УСН. Фактическая передача покупателю объектов недвижимости по договору купли-продажи от 24.01.2019 (по акту приема-передачи от 13.02.2019), оплата имущества (произведена 12.02.2019), регистрация права собственности покупателя на объекты недвижимости (зарегистрировано 05.02.2019) произведены в период применения налогоплательщиком УСН. Суд, установив, что реализованное имущество использовалось физическим лицом в предпринимательской деятельности, сделал вывод о неправомерном применении им имущественных налоговых вычетов в 2019 и 2020 годах. Кроме того, суд посчитал, что налогоплательщик получил доход от сдачи в аренду имущества, которое использовалось им в предпринимательской деятельности, следовательно, неправомерно занизил налоговую базу по НДС в проверяемых периодах (в связи с необоснованным уменьшением выручки от реализации этих объектов). Суд отклонил довод налогоплательщика о применении им УСН - в проверяемом периоде (2018 - 2020 годы) налогоплательщик не являлся плательщиком налога по УСН, поскольку 20.09.2017 он утратил статус предпринимателя, прекратив действие применяемой им УСН. Предусмотренный НК РФ порядок перехода на УСН на 2018 - 2020 годы налогоплательщик не соблюдал. Кроме того, налог по УСН после регистрации в качестве предпринимателя с 01.02.2019 физическое лицо не исчисляло и не уплачивало.
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Выкуп (отказ в выкупе) земельного участка под зданием (сооружением)
(КонсультантПлюс, 2025)...В обоснование своего права на получение испрашиваемого земельного участка обществом представлены в том числе свидетельство о праве собственности на объект недвижимости (подъездной железнодорожный путь), договор аренды земельного участка, кадастровый паспорт земельного участка...
(КонсультантПлюс, 2025)...В обоснование своего права на получение испрашиваемого земельного участка обществом представлены в том числе свидетельство о праве собственности на объект недвижимости (подъездной железнодорожный путь), договор аренды земельного участка, кадастровый паспорт земельного участка...
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике: Продажа недвижимости.
Является ли железнодорожный путь объектом недвижимости
(КонсультантПлюс, 2025)Актом Госинспекции по недвижимости о подтверждении факта наличия незаконно размещенного объекта от 18.09.2019 N 9073804 установлено, что на земельном участке расположены железнодорожные пути площадью 196 кв. м с кадастровым номером 77:07:0012005:1192.
Является ли железнодорожный путь объектом недвижимости
(КонсультантПлюс, 2025)Актом Госинспекции по недвижимости о подтверждении факта наличия незаконно размещенного объекта от 18.09.2019 N 9073804 установлено, что на земельном участке расположены железнодорожные пути площадью 196 кв. м с кадастровым номером 77:07:0012005:1192.
Путеводитель по судебной практике: Продажа недвижимости.
Вправе ли собственник недвижимости приватизировать земельный участок, если на нем расположены объекты недвижимости, принадлежащие другому лицу
(КонсультантПлюс, 2025)Комитет отказал в удовлетворении заявки, поскольку на испрашиваемом земельном участке находятся железнодорожные пути, на которые заявитель документально не подтвердил право собственности (письмо от 24.11.2009 N 3111).
Вправе ли собственник недвижимости приватизировать земельный участок, если на нем расположены объекты недвижимости, принадлежащие другому лицу
(КонсультантПлюс, 2025)Комитет отказал в удовлетворении заявки, поскольку на испрашиваемом земельном участке находятся железнодорожные пути, на которые заявитель документально не подтвердил право собственности (письмо от 24.11.2009 N 3111).
Нормативные акты
Федеральный закон от 10.01.2003 N 17-ФЗ
(ред. от 26.12.2024)
"О железнодорожном транспорте в Российской Федерации"полоса отвода железных дорог (далее - полоса отвода) - земельные участки, прилегающие к железнодорожным путям, земельные участки, занятые железнодорожными путями или предназначенные для размещения таких путей, а также земельные участки, занятые или предназначенные для размещения железнодорожных станций, водоотводных и укрепительных устройств, защитных полос лесов вдоль железнодорожных путей, линий связи, устройств электроснабжения, производственных и иных зданий, строений, сооружений, устройств и других объектов железнодорожного транспорта;
(ред. от 26.12.2024)
"О железнодорожном транспорте в Российской Федерации"полоса отвода железных дорог (далее - полоса отвода) - земельные участки, прилегающие к железнодорожным путям, земельные участки, занятые железнодорожными путями или предназначенные для размещения таких путей, а также земельные участки, занятые или предназначенные для размещения железнодорожных станций, водоотводных и укрепительных устройств, защитных полос лесов вдоль железнодорожных путей, линий связи, устройств электроснабжения, производственных и иных зданий, строений, сооружений, устройств и других объектов железнодорожного транспорта;
"Земельный кодекс Российской Федерации" от 25.10.2001 N 136-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)3) устройство пересечений автомобильных дорог или железнодорожных путей с железнодорожными путями на земельных участках, находящихся в государственной собственности, в границах полос отвода железных дорог, а также устройство пересечений автомобильных дорог или железнодорожных путей с автомобильными дорогами или примыканий автомобильных дорог к другим автомобильным дорогам на земельных участках, находящихся в государственной или муниципальной собственности, в границах полосы отвода автомобильной дороги;
(ред. от 31.07.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)3) устройство пересечений автомобильных дорог или железнодорожных путей с железнодорожными путями на земельных участках, находящихся в государственной собственности, в границах полос отвода железных дорог, а также устройство пересечений автомобильных дорог или железнодорожных путей с автомобильными дорогами или примыканий автомобильных дорог к другим автомобильным дорогам на земельных участках, находящихся в государственной или муниципальной собственности, в границах полосы отвода автомобильной дороги;
"Рекультивация земель: особенности и проблемы правового регулирования"
(Тихомирова Л.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)- транспортирование отходов - перевозка отходов автомобильным, железнодорожным, воздушным, внутренним водным и морским транспортом в пределах территории Российской Федерации, в том числе по автомобильным дорогам и железнодорожным путям, осуществляемая вне границ земельного участка, находящегося в собственности индивидуального предпринимателя или юридического лица либо предоставленного им на иных правах;
(Тихомирова Л.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)- транспортирование отходов - перевозка отходов автомобильным, железнодорожным, воздушным, внутренним водным и морским транспортом в пределах территории Российской Федерации, в том числе по автомобильным дорогам и железнодорожным путям, осуществляемая вне границ земельного участка, находящегося в собственности индивидуального предпринимателя или юридического лица либо предоставленного им на иных правах;
"Научно-практический комментарий к Постановлению Пленума Верховного Суда Российской Федерации "О некоторых вопросах, возникающих в судебной практике при применении норм о самовольной постройке"
(Алексеев В.А.)
("Проспект", 2025)- устройства пересечений автомобильных дорог или железнодорожных путей с железнодорожными путями на земельных участках, находящихся в государственной собственности;
(Алексеев В.А.)
("Проспект", 2025)- устройства пересечений автомобильных дорог или железнодорожных путей с железнодорожными путями на земельных участках, находящихся в государственной собственности;
Статья: Обзор нового законодательства и судебной практики
(Хаустов Д.В.)
("Экологическое право", 2024, N 1)Росжелдор уполномочен принимать решения об установлении публичных сервитутов для устройства пересечений железнодорожных путей или автомобильных дорог (за исключением автомобильных дорог общего пользования федерального значения) с железнодорожными путями на земельных участках, находящихся в государственной собственности, в границах полос отвода железных дорог, а также для размещения железнодорожных путей в туннелях (за исключением туннелей автомобильных дорог общего пользования федерального значения).
(Хаустов Д.В.)
("Экологическое право", 2024, N 1)Росжелдор уполномочен принимать решения об установлении публичных сервитутов для устройства пересечений железнодорожных путей или автомобильных дорог (за исключением автомобильных дорог общего пользования федерального значения) с железнодорожными путями на земельных участках, находящихся в государственной собственности, в границах полос отвода железных дорог, а также для размещения железнодорожных путей в туннелях (за исключением туннелей автомобильных дорог общего пользования федерального значения).
Статья: Оформление прав на публичные земельные участки для целей разработки месторождений полезных ископаемых: практические аспекты
(Жаркова О.А.)
("Закон", 2024, N 5)В 2021 году <25> все упоминания о земельном участке из ст. 12 Закона о недрах были исключены, что, безусловно, заслуживает положительной оценки. Однако судебная практика, квалифицирующая отсутствие правоустанавливающего документа на земельный участок как основание для досрочного прекращения лицензии на право недропользования, сохранилась <26>. В то же время появилась судебная практика, поддерживающая недропользователей, желающих получить публичный земельный участок в аренду без торгов для целей недропользования за пределами проекции границ горного отвода на поверхность земли, которая приводилась выше. В свете этого возникает вопрос: где пределы видов хозяйственной деятельности, которые могут быть включены в понятие "недропользование" для целей оформления прав на земельный участок без торгов помимо самого процесса природопользования, связанного с извлечением полезных ископаемых из недр на поверхность земли? Например, в вышеназванном Решении Арбитражный суд Белгородской области поддержал недропользователя и обязал администрацию предоставить ему земельный участок для эксплуатации железнодорожных путей с целью перевозки добытых полезных ископаемых из карьера на территорию завода, поскольку проектная документация на разработку твердых полезных ископаемых предусматривает, что они транспортируются железнодорожными путями. Суд указал, что администрация надлежащими доказательствами не опровергла тот факт, что спорный земельный участок необходим недропользователю для проведения работ, связанных с пользованием недрами, и не обосновала, что данный участок имеет самостоятельное значение, выходящее за пределы лицензии заявителя. Применим ли подобный подход при транспортировке углеводородов из скважины по трубопроводу, если таковая предусмотрена техническим проектом? Очевидно, что эти вопросы должны быть урегулированы более четко на законодательном уровне, поскольку любая задержка в оформлении прав на земельный участок ставит под угрозу выполнение лицензионных условий в части объемов и сроков добычи.
(Жаркова О.А.)
("Закон", 2024, N 5)В 2021 году <25> все упоминания о земельном участке из ст. 12 Закона о недрах были исключены, что, безусловно, заслуживает положительной оценки. Однако судебная практика, квалифицирующая отсутствие правоустанавливающего документа на земельный участок как основание для досрочного прекращения лицензии на право недропользования, сохранилась <26>. В то же время появилась судебная практика, поддерживающая недропользователей, желающих получить публичный земельный участок в аренду без торгов для целей недропользования за пределами проекции границ горного отвода на поверхность земли, которая приводилась выше. В свете этого возникает вопрос: где пределы видов хозяйственной деятельности, которые могут быть включены в понятие "недропользование" для целей оформления прав на земельный участок без торгов помимо самого процесса природопользования, связанного с извлечением полезных ископаемых из недр на поверхность земли? Например, в вышеназванном Решении Арбитражный суд Белгородской области поддержал недропользователя и обязал администрацию предоставить ему земельный участок для эксплуатации железнодорожных путей с целью перевозки добытых полезных ископаемых из карьера на территорию завода, поскольку проектная документация на разработку твердых полезных ископаемых предусматривает, что они транспортируются железнодорожными путями. Суд указал, что администрация надлежащими доказательствами не опровергла тот факт, что спорный земельный участок необходим недропользователю для проведения работ, связанных с пользованием недрами, и не обосновала, что данный участок имеет самостоятельное значение, выходящее за пределы лицензии заявителя. Применим ли подобный подход при транспортировке углеводородов из скважины по трубопроводу, если таковая предусмотрена техническим проектом? Очевидно, что эти вопросы должны быть урегулированы более четко на законодательном уровне, поскольку любая задержка в оформлении прав на земельный участок ставит под угрозу выполнение лицензионных условий в части объемов и сроков добычи.
"Юридический справочник застройщика"
(9-я редакция)
(под ред. Д.С. Некрестьянова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)3) устройство пересечений автомобильных дорог или железнодорожных путей с железнодорожными путями общего пользования на земельных участках, находящихся в государственной собственности, в границах полос отвода железных дорог, а также устройство пересечений автомобильных дорог или железнодорожных путей с автомобильными дорогами или примыканий автомобильных дорог к другим автомобильным дорогам на земельных участках, находящихся в государственной или муниципальной собственности, в границах полосы отвода автомобильной дороги (на срок от 10 до 49 лет);
(9-я редакция)
(под ред. Д.С. Некрестьянова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)3) устройство пересечений автомобильных дорог или железнодорожных путей с железнодорожными путями общего пользования на земельных участках, находящихся в государственной собственности, в границах полос отвода железных дорог, а также устройство пересечений автомобильных дорог или железнодорожных путей с автомобильными дорогами или примыканий автомобильных дорог к другим автомобильным дорогам на земельных участках, находящихся в государственной или муниципальной собственности, в границах полосы отвода автомобильной дороги (на срок от 10 до 49 лет);
Готовое решение: Как устанавливается публичный сервитут на земельный участок
(КонсультантПлюс, 2025)устройство пересечений автодорог или железнодорожных путей с железнодорожными путями на государственных земельных участках в границах полос отвода железных дорог - на срок от 10 до 49 лет;
(КонсультантПлюс, 2025)устройство пересечений автодорог или железнодорожных путей с железнодорожными путями на государственных земельных участках в границах полос отвода железных дорог - на срок от 10 до 49 лет;