Зарплатные налоги 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Зарплатные налоги 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ компенсации и иные выплаты при увольнении
(КонсультантПлюс, 2026)Для расчета налога указанные выплаты - выходное пособие, среднемесячный заработок на период трудоустройства, дополнительная компенсация - учитываются в совокупности (Письмо Минфина России от 08.05.2019 N 03-04-05/33552).
(КонсультантПлюс, 2026)Для расчета налога указанные выплаты - выходное пособие, среднемесячный заработок на период трудоустройства, дополнительная компенсация - учитываются в совокупности (Письмо Минфина России от 08.05.2019 N 03-04-05/33552).
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Организация должна обеспечить группировку затрат по следующим элементам: материальные затраты, затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизация, прочие затраты (п. 8 ПБУ 10/99, п. 23 ФСБУ 5/2019 "Запасы" (утв. Приказом Минфина России от 15.11.2019 N 180н)).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Особое производство: Заявитель хочет объявить гражданина умершим
(КонсультантПлюс, 2026)Например, когда более 5 лет отсутствуют сведения об уплате налогов, получении зарплаты, пенсии, привлечении к ответственности, обращении за медицинской помощью и т.п.
(КонсультантПлюс, 2026)Например, когда более 5 лет отсутствуют сведения об уплате налогов, получении зарплаты, пенсии, привлечении к ответственности, обращении за медицинской помощью и т.п.
Перспективы и риски арбитражного спора: Споры, связанные с созданием, реорганизацией и ликвидацией юридического лица, внесением изменений в ЕГРЮЛ: Участник (акционер) требует ликвидировать юрлицо
(КонсультантПлюс, 2026)юрлицо работает в обычном режиме (имеет штат сотрудников, выплачивает зарплату, перечисляет налоги и сборы)
(КонсультантПлюс, 2026)юрлицо работает в обычном режиме (имеет штат сотрудников, выплачивает зарплату, перечисляет налоги и сборы)
Нормативные акты
Письмо Минфина России от 11.06.2019 N 21-08-11/42596
"Об уплате НДФЛ"Учитывая изложенное, в случае при уплате налога на доходы физических лиц с зарплаты работников, например, за июнь 2019 г., в реквизите "107" указывается "МС.06.2019".
"Об уплате НДФЛ"Учитывая изложенное, в случае при уплате налога на доходы физических лиц с зарплаты работников, например, за июнь 2019 г., в реквизите "107" указывается "МС.06.2019".
Приказ Росстата от 18.05.2023 N 233
"Об утверждении Официальной статистической методологии построения нефинансовых счетов сектора домашних хозяйств в Системе национальных счетов Российской Федерации"Заработная плата, условно исчисленные и фактические отчисления на социальное страхование, выплачиваемые сектором государственного управления (органами государственной власти, местного самоуправления и внебюджетными фондами), определяются на основе формы 0503110, "Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года", утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 г. N 191н (ред. от 09 декабря 2019 г.) и формы 0503710 "Справка по заключению учреждением счетов бухгалтерского учета отчетного финансового года", утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. N 33н (ред. от 20 мая 2022 г.) в соответствии со следующими статьями расходов (таблицы 8 - 10):
"Об утверждении Официальной статистической методологии построения нефинансовых счетов сектора домашних хозяйств в Системе национальных счетов Российской Федерации"Заработная плата, условно исчисленные и фактические отчисления на социальное страхование, выплачиваемые сектором государственного управления (органами государственной власти, местного самоуправления и внебюджетными фондами), определяются на основе формы 0503110, "Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года", утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 г. N 191н (ред. от 09 декабря 2019 г.) и формы 0503710 "Справка по заключению учреждением счетов бухгалтерского учета отчетного финансового года", утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. N 33н (ред. от 20 мая 2022 г.) в соответствии со следующими статьями расходов (таблицы 8 - 10):
Вопрос: Каков порядок применения кассового метода признания доходов и расходов в бухгалтерском учете?
(Консультация эксперта, 2026)Затраты, связанные с производством и реализацией продукции, товаров, работ, услуг, отражаются на счетах 20 "Основное производство", 44 "Расходы на продажу" только в части оплаченных материальных ценностей, услуг, выплаченной оплаты труда, начисленных амортизационных отчислений и других оплаченных затрат (п. 20 Типовых рекомендаций, Письмо Минфина России от 12.02.2002 N 16-00-14/50).
(Консультация эксперта, 2026)Затраты, связанные с производством и реализацией продукции, товаров, работ, услуг, отражаются на счетах 20 "Основное производство", 44 "Расходы на продажу" только в части оплаченных материальных ценностей, услуг, выплаченной оплаты труда, начисленных амортизационных отчислений и других оплаченных затрат (п. 20 Типовых рекомендаций, Письмо Минфина России от 12.02.2002 N 16-00-14/50).
Статья: Нормативный метод учета затрат на производство: теоретический аспект
(Поленова С.Н.)
("Аудитор", 2024, N 2)Составление калькуляций, позволяющих рассчитать фактическую, плановую, нормативную себестоимость, представляет деятельность, направленную на проведение расчетов по исчислению себестоимости единицы промышленной продукции, работ, услуг или калькуляционной единицы, избранной субъектом хозяйствования для ведения аналитического учета затрат. Расчет себестоимости производится по калькуляционным статьям расходов, образующих себестоимость, виды которых установлены бухгалтерской службой с учетом особенностей технологического процесса. Причем в соответствии с пунктами 23 и 24 ФСБУ 5/2019 "Запасы" в состав калькуляционных статей включаются прямые и косвенные затраты, связанные с производством продукции, работ, услуг [1]. Если прямые затраты (сырье и материалы; топливо и энергия на технологические цели; покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия; заработная плата производственных рабочих; отчисления на страхование и обеспечение и др.) обусловлены технологией производства конкретных видов продукции, работ, услуг и могут быть прямо (на основании первичных учетных документов и без дополнительных расчетов) включены в их себестоимость, то косвенные затраты (расходы на содержание и эксплуатацию оборудования; цеховые расходы и др.) следует распределять по видам продукции, работ, услуг пропорционально установленным базам.
(Поленова С.Н.)
("Аудитор", 2024, N 2)Составление калькуляций, позволяющих рассчитать фактическую, плановую, нормативную себестоимость, представляет деятельность, направленную на проведение расчетов по исчислению себестоимости единицы промышленной продукции, работ, услуг или калькуляционной единицы, избранной субъектом хозяйствования для ведения аналитического учета затрат. Расчет себестоимости производится по калькуляционным статьям расходов, образующих себестоимость, виды которых установлены бухгалтерской службой с учетом особенностей технологического процесса. Причем в соответствии с пунктами 23 и 24 ФСБУ 5/2019 "Запасы" в состав калькуляционных статей включаются прямые и косвенные затраты, связанные с производством продукции, работ, услуг [1]. Если прямые затраты (сырье и материалы; топливо и энергия на технологические цели; покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия; заработная плата производственных рабочих; отчисления на страхование и обеспечение и др.) обусловлены технологией производства конкретных видов продукции, работ, услуг и могут быть прямо (на основании первичных учетных документов и без дополнительных расчетов) включены в их себестоимость, то косвенные затраты (расходы на содержание и эксплуатацию оборудования; цеховые расходы и др.) следует распределять по видам продукции, работ, услуг пропорционально установленным базам.
Вопрос: Организация заключила трудовой договор с дистанционным работником, проживающим в районе Крайнего Севера. Вправе ли она включить в расходы по налогу на прибыль выплаченные работнику надбавки за непрерывный стаж работы в районах Крайнего Севера (п. 12 ст. 255 НК РФ), если сама находится в другом регионе?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Учитывая указанное, расходы организации в виде надбавок работникам, предусмотренные трудовым законодательством РФ, в том числе за непрерывный стаж работы в районах Крайнего Севера, учитываются в целях налогообложения прибыли организаций в составе расходов на оплату труда.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Учитывая указанное, расходы организации в виде надбавок работникам, предусмотренные трудовым законодательством РФ, в том числе за непрерывный стаж работы в районах Крайнего Севера, учитываются в целях налогообложения прибыли организаций в составе расходов на оплату труда.
Статья: Влияние налогообложения добавленной стоимости на оплату труда в государствах БРИКС (сравнительно-правовой аспект)
(Бачурин Д.Г.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)ВЛИЯНИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОБАВЛЕННОЙ СТОИМОСТИ
(Бачурин Д.Г.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)ВЛИЯНИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОБАВЛЕННОЙ СТОИМОСТИ
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Этот средний заработок облагается НДФЛ, поскольку в Перечне доходов, которые освобождены от налогообложения, он не упомянут (Кассационное определение Верховного Суда РФ от 17.11.2021 N 57-КАД21-7-К1, Письма Минфина России от 14.01.2022 N 03-04-05/1572, от 10.06.2021 N 03-15-06/45792, от 18.09.2020 N 03-04-05/81945, от 18.02.2019 N 03-04-05/10114, от 19.06.2018 N 03-04-05/41794, от 24.07.2014 N 03-04-05/36473, ФНС России от 14.01.2019 N БС-4-11/228).
(КонсультантПлюс, 2024)Этот средний заработок облагается НДФЛ, поскольку в Перечне доходов, которые освобождены от налогообложения, он не упомянут (Кассационное определение Верховного Суда РФ от 17.11.2021 N 57-КАД21-7-К1, Письма Минфина России от 14.01.2022 N 03-04-05/1572, от 10.06.2021 N 03-15-06/45792, от 18.09.2020 N 03-04-05/81945, от 18.02.2019 N 03-04-05/10114, от 19.06.2018 N 03-04-05/41794, от 24.07.2014 N 03-04-05/36473, ФНС России от 14.01.2019 N БС-4-11/228).
Статья: Роль выемки документов и предметов при проведении камеральных налоговых проверок по НДС в повышении финансовой безопасности государства
(Анофриков С.П., Голубкова Н.А.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 5)<3> Anofrikov S.P., Afonchikova V. Tax crimes as threat to economic security of the state / В сборнике: Economic and Social Development. 48th International Scientific Conference on Economic and Social Development Development - "Managerial Issues in Modern Business". Editors: Miroslaw Przygoda, Petar Misevic, Mustapha Machrafi. 2019. С. 331 - 336.
(Анофриков С.П., Голубкова Н.А.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 5)<3> Anofrikov S.P., Afonchikova V. Tax crimes as threat to economic security of the state / В сборнике: Economic and Social Development. 48th International Scientific Conference on Economic and Social Development Development - "Managerial Issues in Modern Business". Editors: Miroslaw Przygoda, Petar Misevic, Mustapha Machrafi. 2019. С. 331 - 336.
Вопрос: Как рассчитать квартальную премию работнику?
(Консультация эксперта, 2026)Как и зарплата, квартальные премии подлежат налогообложению НДФЛ (пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Как и зарплата, квартальные премии подлежат налогообложению НДФЛ (пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Работник организации по предварительной договоренности с работодателем переезжает на работу в обособленное подразделение, расположенное в другой местности. Как отражается в учете организации компенсация работнику расходов на переезд и наем жилья до момента предоставления жилья, если данные выплаты предусмотрены коллективным и трудовым договорами?..
(Консультация эксперта, 2026)По мнению ФНС России, суммы возмещения затрат работников на наем жилого помещения могут учитываться в составе расходов на оплату труда, если расходы на такое возмещение являются формой оплаты труда и условием в трудовом договоре (п. 3 Письма ФНС России от 17.10.2017 N ГД-4-11/20938@). Аналогичный подход относительно затрат организации на оплату жилья за работника отражен в Письме Минфина России от 28.06.2023 N 03-03-06/1/60092, п. 3 Письма Минфина России от 07.07.2022 N 03-04-06/65366, п. 3 Письма Минфина России от 14.01.2019 N 03-04-06/1153.
(Консультация эксперта, 2026)По мнению ФНС России, суммы возмещения затрат работников на наем жилого помещения могут учитываться в составе расходов на оплату труда, если расходы на такое возмещение являются формой оплаты труда и условием в трудовом договоре (п. 3 Письма ФНС России от 17.10.2017 N ГД-4-11/20938@). Аналогичный подход относительно затрат организации на оплату жилья за работника отражен в Письме Минфина России от 28.06.2023 N 03-03-06/1/60092, п. 3 Письма Минфина России от 07.07.2022 N 03-04-06/65366, п. 3 Письма Минфина России от 14.01.2019 N 03-04-06/1153.