Зарплата по решению суда ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Зарплата по решению суда ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Довод кассационной жалобы о том, что спорные расходы исходя из позиции судов подлежали признанию затратами на оплату труда и в таком случае с них должен исчисляться НДФЛ, судом округа отклоняется, поскольку суды не вышли за пределы выводов решения налогового органа, который признал данные выплаты не подлежащими обложению НДФЛ как носящие компенсационный характер по статье 168.1 ТК РФ.
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Довод кассационной жалобы о том, что спорные расходы исходя из позиции судов подлежали признанию затратами на оплату труда и в таком случае с них должен исчисляться НДФЛ, судом округа отклоняется, поскольку суды не вышли за пределы выводов решения налогового органа, который признал данные выплаты не подлежащими обложению НДФЛ как носящие компенсационный характер по статье 168.1 ТК РФ.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Может ли ИП в целях НДФЛ учесть в расходах зарплату бухгалтера
(КонсультантПлюс, 2026)Официальная позиция Минфина России заключается в том, что расходы на оплату труда бухгалтеров, работающих у предпринимателя по трудовым договорам, уменьшают базу по НДФЛ. Есть судебное решение, в котором также указано, что предприниматель вправе учесть расходы на заработную плату бухгалтера на основании п. 23 Порядка.
Может ли ИП в целях НДФЛ учесть в расходах зарплату бухгалтера
(КонсультантПлюс, 2026)Официальная позиция Минфина России заключается в том, что расходы на оплату труда бухгалтеров, работающих у предпринимателя по трудовым договорам, уменьшают базу по НДФЛ. Есть судебное решение, в котором также указано, что предприниматель вправе учесть расходы на заработную плату бухгалтера на основании п. 23 Порядка.
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДФЛ: Налоговый орган начислил штраф и пени за несвоевременную уплату НДФЛ с аванса по зарплате: налог перечислен при расчете окончательной суммы за месяц
(КонсультантПлюс, 2026)Признать недействительным решение о начислении штрафа, пени
(КонсультантПлюс, 2026)Признать недействительным решение о начислении штрафа, пени
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДФЛ: Налоговый орган начислил штраф и пени за несвоевременную уплату НДФЛ с аванса по зарплате: налог перечислен при расчете окончательной суммы за месяц
(КонсультантПлюс, 2026)На практике суды удовлетворяют требование, если Налоговый агент доказывает, что не нарушил срок перечисления НДФЛ в бюджет, перечислив его не позднее дня, следующего за днем выплаты работникам второй части зарплаты.
(КонсультантПлюс, 2026)На практике суды удовлетворяют требование, если Налоговый агент доказывает, что не нарушил срок перечисления НДФЛ в бюджет, перечислив его не позднее дня, следующего за днем выплаты работникам второй части зарплаты.
Нормативные акты
Приказ Роструда от 11.11.2022 N 253
"Об утверждении Руководства по соблюдению обязательных требований трудового законодательства"- исполнение решения суда (по исполнительным документам) (ст. 138 ТК РФ);
"Об утверждении Руководства по соблюдению обязательных требований трудового законодательства"- исполнение решения суда (по исполнительным документам) (ст. 138 ТК РФ);
<Письмо> ФНС РФ от 28.07.2006 N ВЕ-6-04/742@
"О направлении для анализа и использования в работе документов"
(вместе с решением Арбитражного суда Удмуртской Республики от 11.03.2005 N А71-609/04-А19, Постановлением апелляционной инстанции Арбитражного суда Удмуртской Республики от 01.06.2005 N А71-609/2004-А19, Постановлением Федерального Арбитражного суда Уральского округа от 22.09.2005 N Ф09-4201/05-С2, решением Дзержинского районного суда г. Перми от 18.01.2006 N 2-350-2006, определением Судебной коллегии по гражданским делам Пермского областного суда от 20.04.2006 N 33-1771)В заседании заявитель поддержал доводы апелляционной жалобы, дополнительно указав, что полученной налогоплательщиком прибыли было бы недостаточно для выплаты той заработной платы, исходя из которой доначисляется НДФЛ и ЕСН.
"О направлении для анализа и использования в работе документов"
(вместе с решением Арбитражного суда Удмуртской Республики от 11.03.2005 N А71-609/04-А19, Постановлением апелляционной инстанции Арбитражного суда Удмуртской Республики от 01.06.2005 N А71-609/2004-А19, Постановлением Федерального Арбитражного суда Уральского округа от 22.09.2005 N Ф09-4201/05-С2, решением Дзержинского районного суда г. Перми от 18.01.2006 N 2-350-2006, определением Судебной коллегии по гражданским делам Пермского областного суда от 20.04.2006 N 33-1771)В заседании заявитель поддержал доводы апелляционной жалобы, дополнительно указав, что полученной налогоплательщиком прибыли было бы недостаточно для выплаты той заработной платы, исходя из которой доначисляется НДФЛ и ЕСН.
Готовое решение: Как отразить в бухгалтерском учете заработную плату, излишне выплаченную при увольнении работника, и соответствующие ей суммы НДФЛ и страховых взносов
(КонсультантПлюс, 2026)При определении налоговой базы по НДФЛ и базы по страховым взносам учитываются все выплаты работнику, в том числе излишне начисленная и выплаченная заработная плата. Обязательства организации по уплате НДФЛ и страховых взносов (включая взносы на травматизм) могут быть уменьшены, только когда переплата будет добровольно или по решению суда возвращена бывшим работником (п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 421 НК РФ, п. 2 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, Письма Минфина России от 26.12.2017 N 03-04-06/86736, ФНС России от 20.03.2015 N ПА-4-11/4442@, Определение Верховного Суда РФ от 08.09.2017 N 307-КГ17-11943 по делу N А13-2379/2016).
(КонсультантПлюс, 2026)При определении налоговой базы по НДФЛ и базы по страховым взносам учитываются все выплаты работнику, в том числе излишне начисленная и выплаченная заработная плата. Обязательства организации по уплате НДФЛ и страховых взносов (включая взносы на травматизм) могут быть уменьшены, только когда переплата будет добровольно или по решению суда возвращена бывшим работником (п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 421 НК РФ, п. 2 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, Письма Минфина России от 26.12.2017 N 03-04-06/86736, ФНС России от 20.03.2015 N ПА-4-11/4442@, Определение Верховного Суда РФ от 08.09.2017 N 307-КГ17-11943 по делу N А13-2379/2016).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Нужно ли удерживать НДФЛ при выплате, которая производится организацией самостоятельно по решению суда
(КонсультантПлюс, 2026)Финансовое ведомство указало, что с задолженности по зарплате, взысканной по решению суда, организация как налоговый агент должна удержать и уплатить в бюджет НДФЛ.
Нужно ли удерживать НДФЛ при выплате, которая производится организацией самостоятельно по решению суда
(КонсультантПлюс, 2026)Финансовое ведомство указало, что с задолженности по зарплате, взысканной по решению суда, организация как налоговый агент должна удержать и уплатить в бюджет НДФЛ.
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Выплаты по решению суда, которые облагаются НДФЛ, отражайте в расчете 6-НДФЛ в общем порядке. Выплаты, освобожденные от налога, в расчете 6-НДФЛ отражать не нужно. Например, зарплату, выплаченную по решению суда, отражайте в расчете 6-НДФЛ как обычно начиная с отчетного периода, в котором она была выплачена (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ), а выплаты в счет возмещения морального вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, отражать не нужно, так как они не облагаются НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2026)Выплаты по решению суда, которые облагаются НДФЛ, отражайте в расчете 6-НДФЛ в общем порядке. Выплаты, освобожденные от налога, в расчете 6-НДФЛ отражать не нужно. Например, зарплату, выплаченную по решению суда, отражайте в расчете 6-НДФЛ как обычно начиная с отчетного периода, в котором она была выплачена (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ), а выплаты в счет возмещения морального вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, отражать не нужно, так как они не облагаются НДФЛ.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете удержание алиментов на содержание одного несовершеннолетнего ребенка из заработной платы работника на примере одного месяца?..
(Консультация эксперта, 2026)В данном случае по решению суда алименты перечисляются в равных долях на счета, открытые на имя взыскателя и на имя ребенка в банке, что допускается п. 2 ст. 60 СК РФ.
(Консультация эксперта, 2026)В данном случае по решению суда алименты перечисляются в равных долях на счета, открытые на имя взыскателя и на имя ребенка в банке, что допускается п. 2 ст. 60 СК РФ.
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ заработную плату
(КонсультантПлюс, 2026)Как в 6-НДФЛ отразить выплату заработной платы по решению суда
(КонсультантПлюс, 2026)Как в 6-НДФЛ отразить выплату заработной платы по решению суда
Готовое решение: НДФЛ при банкротстве физлица
(КонсультантПлюс, 2026)На наш взгляд, при выплате зарплаты работнику, признанному решением арбитражного суда банкротом и в отношении которого введена реализация имущества, работодатель должен исчислять, удерживать и уплачивать НДФЛ в общем порядке.
(КонсультантПлюс, 2026)На наш взгляд, при выплате зарплаты работнику, признанному решением арбитражного суда банкротом и в отношении которого введена реализация имущества, работодатель должен исчислять, удерживать и уплачивать НДФЛ в общем порядке.
Вопрос: Об НДФЛ при выплате среднего заработка за время вынужденного прогула, компенсаций за нарушение работодателем срока выплаты зарплаты и неиспользованный отпуск, в том числе по решению суда.
(Письмо Минфина России от 14.11.2024 N 03-04-05/113027)Вопрос: Об НДФЛ при выплате среднего заработка за время вынужденного прогула, компенсаций за нарушение работодателем срока выплаты зарплаты и неиспользованный отпуск, в том числе по решению суда.
(Письмо Минфина России от 14.11.2024 N 03-04-05/113027)Вопрос: Об НДФЛ при выплате среднего заработка за время вынужденного прогула, компенсаций за нарушение работодателем срока выплаты зарплаты и неиспользованный отпуск, в том числе по решению суда.
Статья: Из зала суда: займы, выданные руководителю на фоне отсутствия начислений зарплаты, переквалифицируются в доход
(Шапенко В., Никитин О., Олифирова И.)
("Жилищное право", 2026, N 1)В судах чаще всего налоговикам удается доказать свою позицию. В частности, Арбитражный суд Западно-Сибирского округа в Постановлениях от 31 августа 2022 г. N Ф04-4290/2022 по делу N А27-21043/2021 и от 26 августа 2022 г. N Ф04-4285/2022 по делу N А27-17795/2021 подтвердил правомерность действий налоговой службы, которая доначислила НДФЛ на заемные суммы, полученные директором общества с ограниченной ответственностью (ООО), а также указал признаки, свидетельствующие о том, что заем является скрытой формой выплаты заработной платы работнику. Суд постановил, что денежные средства перечислялись в рамках зарплатных проектов, в том числе с назначением платежа "заработная плата", и в дальнейшем использовались заемщиком на собственные нужды при отсутствии иных подтвержденных доходов; все договоры займа носили однотипный характер, предусматривали выплату процентов за пользование займом единовременно по истечении срока, предельный срок выплаты процентов установлен не был; информация о фактической передаче денежных средств не была отражена, отсутствовал соответствующий график начисления процентов; документами бухгалтерской (финансовой) отчетности общества не был подтвержден факт наличия задолженности по выданным займам и пр. Таким образом, суд решил, что выплаченные обществом спорные денежные средства под видом займа являлись заработной платой и подлежат обложению НДФЛ.
(Шапенко В., Никитин О., Олифирова И.)
("Жилищное право", 2026, N 1)В судах чаще всего налоговикам удается доказать свою позицию. В частности, Арбитражный суд Западно-Сибирского округа в Постановлениях от 31 августа 2022 г. N Ф04-4290/2022 по делу N А27-21043/2021 и от 26 августа 2022 г. N Ф04-4285/2022 по делу N А27-17795/2021 подтвердил правомерность действий налоговой службы, которая доначислила НДФЛ на заемные суммы, полученные директором общества с ограниченной ответственностью (ООО), а также указал признаки, свидетельствующие о том, что заем является скрытой формой выплаты заработной платы работнику. Суд постановил, что денежные средства перечислялись в рамках зарплатных проектов, в том числе с назначением платежа "заработная плата", и в дальнейшем использовались заемщиком на собственные нужды при отсутствии иных подтвержденных доходов; все договоры займа носили однотипный характер, предусматривали выплату процентов за пользование займом единовременно по истечении срока, предельный срок выплаты процентов установлен не был; информация о фактической передаче денежных средств не была отражена, отсутствовал соответствующий график начисления процентов; документами бухгалтерской (финансовой) отчетности общества не был подтвержден факт наличия задолженности по выданным займам и пр. Таким образом, суд решил, что выплаченные обществом спорные денежные средства под видом займа являлись заработной платой и подлежат обложению НДФЛ.