Зарплата с учетом ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Зарплата с учетом ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как плательщики УСН начисляют, уплачивают и учитывают зарплатные налоги
(КонсультантПлюс, 2026)В книге учета доходов и расходов НДФЛ отражайте отдельно от зарплаты, поскольку он перечисляется в другое время. Зарплата отражается на дату ее выплаты сотрудникам, а НДФЛ - на дату его зачета на ЕНС на основании уведомления.
(КонсультантПлюс, 2026)В книге учета доходов и расходов НДФЛ отражайте отдельно от зарплаты, поскольку он перечисляется в другое время. Зарплата отражается на дату ее выплаты сотрудникам, а НДФЛ - на дату его зачета на ЕНС на основании уведомления.
Статья: Обеспечение финансовой устойчивости транспортно-логистического комплекса: выявление основных недобросовестных практик уклонения от фискальных обязательств и регуляторных требований в сфере грузоперевозок и транспортно-экспедиционного обслуживания
(Ручкина Г.Ф.)
("Банковское право", 2026, N 2)Для работодателя выплата такой суммы означает колоссальную нагрузку на фонд оплаты труда (ФОТ). С учетом НДФЛ (13 - 15%) и страховых взносов (30%), чтобы выдать водителю 200 тыс. руб. на руки, компания должна потратить около 300 тыс. руб. Чтобы остаться на рынке, многие транспортные компании используют "серые" схемы: водитель официально оформляется на зарплату, соответствующую МРОТ, или на должность по минимальной тарифной ставке (для соблюдения формальностей), а основная часть дохода (до 80 - 90%) выплачивается наличными в виде премий, реже - под видом суточных, командировочных (которые часто превышают необлагаемые лимиты) или просто "в конверте". Также распространена схема принудительного перевода водителей в статус ИП или самозанятых (плательщиков НПД). Это является классической подменой трудовых отношений гражданско-правовыми, позволяющей работодателю экономить 30% на страховых взносах (в некоторых случаях - гораздо больше) и перекладывать ответственность за технику и перевозимый груз на физическое лицо.
(Ручкина Г.Ф.)
("Банковское право", 2026, N 2)Для работодателя выплата такой суммы означает колоссальную нагрузку на фонд оплаты труда (ФОТ). С учетом НДФЛ (13 - 15%) и страховых взносов (30%), чтобы выдать водителю 200 тыс. руб. на руки, компания должна потратить около 300 тыс. руб. Чтобы остаться на рынке, многие транспортные компании используют "серые" схемы: водитель официально оформляется на зарплату, соответствующую МРОТ, или на должность по минимальной тарифной ставке (для соблюдения формальностей), а основная часть дохода (до 80 - 90%) выплачивается наличными в виде премий, реже - под видом суточных, командировочных (которые часто превышают необлагаемые лимиты) или просто "в конверте". Также распространена схема принудительного перевода водителей в статус ИП или самозанятых (плательщиков НПД). Это является классической подменой трудовых отношений гражданско-правовыми, позволяющей работодателю экономить 30% на страховых взносах (в некоторых случаях - гораздо больше) и перекладывать ответственность за технику и перевозимый груз на физическое лицо.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 421 "База для исчисления страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ"По результатам выездной налоговой проверки страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование с сумм заработной платы пересчитаны исходя из положений пункта 4 статьи 226 (раздел 2.3.2 решения) и пункта 1 статьи 421 НК РФ, то есть база определена, как начисленная заработная плата (с учетом сумм удержанного обществом НДФЛ)."
Нормативные акты
Приказ Росстата от 22.07.2025 N 348
(ред. от 02.02.2026)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения и указаний по их заполнению для организации федерального статистического наблюдения за численностью и оплатой труда работников организаций, составом кадров государственной гражданской и муниципальной службы, условиями труда, движением работников, занятостью населения, составе затрат организаций на рабочую силу, средней заработной платой работников по профессиональным группам, численностью и заработной платой работников по категориям в организациях социальной сферы и науки"
(вместе с "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N 3-Ф "Сведения о просроченной задолженности по заработной плате", "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N П-4 (НЗ) "Сведения о неполной занятости и движении работников", "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N ЗП-образование "Сведения о численности и оплате труда работников сферы образования по категориям персонала", "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N ЗП-культура "Сведения о численности и оплате труда работников сферы культуры по категориям персонала", "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N ЗП-наука "Сведения о численности и оплате труда работников организаций, осуществляющих научные исследования и разработки, по категориям персонала", "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N ЗП-соц "Сведения о численности и оплате труда работников сферы социального обслуживания по категориям персонала", "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N ЗП-здрав "Сведения о численности и оплате труда работников сферы здравоохранения по категориям персонала")В фонд заработной платы включаются начисленные организацией суммы оплаты труда (с учетом налога на доходы физических лиц и других удержаний) в денежной и неденежной формах за отработанное и неотработанное время, компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда, доплаты и надбавки, премии, единовременные поощрительные выплаты, а также оплата питания и проживания, имеющая систематический характер.
(ред. от 02.02.2026)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения и указаний по их заполнению для организации федерального статистического наблюдения за численностью и оплатой труда работников организаций, составом кадров государственной гражданской и муниципальной службы, условиями труда, движением работников, занятостью населения, составе затрат организаций на рабочую силу, средней заработной платой работников по профессиональным группам, численностью и заработной платой работников по категориям в организациях социальной сферы и науки"
(вместе с "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N 3-Ф "Сведения о просроченной задолженности по заработной плате", "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N П-4 (НЗ) "Сведения о неполной занятости и движении работников", "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N ЗП-образование "Сведения о численности и оплате труда работников сферы образования по категориям персонала", "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N ЗП-культура "Сведения о численности и оплате труда работников сферы культуры по категориям персонала", "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N ЗП-наука "Сведения о численности и оплате труда работников организаций, осуществляющих научные исследования и разработки, по категориям персонала", "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N ЗП-соц "Сведения о численности и оплате труда работников сферы социального обслуживания по категориям персонала", "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N ЗП-здрав "Сведения о численности и оплате труда работников сферы здравоохранения по категориям персонала")В фонд заработной платы включаются начисленные организацией суммы оплаты труда (с учетом налога на доходы физических лиц и других удержаний) в денежной и неденежной формах за отработанное и неотработанное время, компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда, доплаты и надбавки, премии, единовременные поощрительные выплаты, а также оплата питания и проживания, имеющая систематический характер.
Приказ Росстата от 25.09.2025 N 526
"Об утверждении Официальной статистической методологии формирования официальной статистической информации о численности и начисленной заработной плате работников организаций"Начисленные работникам за отчетный период денежные суммы оплаты труда (с учетом налога на доходы физических лиц и других удержаний в соответствии с законодательством Российской Федерации) учитываются независимо от источников их выплаты, статей бюджетов и предоставленных налоговых льгот в соответствии с платежными документами, по которым с работниками производятся расчеты по заработной плате, премиям и так далее, независимо от срока их фактической выплаты.
"Об утверждении Официальной статистической методологии формирования официальной статистической информации о численности и начисленной заработной плате работников организаций"Начисленные работникам за отчетный период денежные суммы оплаты труда (с учетом налога на доходы физических лиц и других удержаний в соответствии с законодательством Российской Федерации) учитываются независимо от источников их выплаты, статей бюджетов и предоставленных налоговых льгот в соответствии с платежными документами, по которым с работниками производятся расчеты по заработной плате, премиям и так далее, независимо от срока их фактической выплаты.
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2025 г. для получения социального вычета на лечение, в том числе ребенка?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)в строке 070 - сумму налога к уплате, которая определяется в зависимости от величины налоговой базы (строка 060). Поскольку в рассматриваемом случае величина налоговой базы не превышает 2,4 млн руб. (учитывая размер годовой заработной платы), НДФЛ рассчитывается по ставке 13% (п. 48 Порядка);
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)в строке 070 - сумму налога к уплате, которая определяется в зависимости от величины налоговой базы (строка 060). Поскольку в рассматриваемом случае величина налоговой базы не превышает 2,4 млн руб. (учитывая размер годовой заработной платы), НДФЛ рассчитывается по ставке 13% (п. 48 Порядка);
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам5.1. Может ли ИП в целях НДФЛ учесть в расходах зарплату бухгалтера?
Статья: Размер ущерба при хищении имущества, связанном с обязательными отчислениями за счет этого имущества в пользу третьих лиц
(Курсаев А.В.)
("Законность", 2026, N 5)Такая неопределенность правоприменительной практики относительно допустимости включения НДФЛ в размер похищенной заработной платы послужила основанием для признания п. 1 примечаний к ст. 158 УК не соответствующим Конституции РФ <3>. В качестве временного алгоритма квалификации подобных случаев, до внесения соответствующих изменений в уголовный закон, Конституционный Суд РФ указал на необходимость расчета ущерба в случае хищения заработной платы (денежного довольствия) без учета НДФЛ. Такой подход был обусловлен тем, что Конституционный Суд РФ признал примечание к ст. 158 УК неконституционным именно по мотиву его неопределенности, невозможности исходя из его содержания выявить действительный замысел законодателя относительно включения НДФЛ в размер ущерба при хищении. При этом оба подхода расчета ущерба (как с включением НДФЛ в стоимость похищенного, так и без этого) были признаны конституционно допустимыми. В этой ситуации и в условиях невозможности предугадать итоговый путь, который изберет законодатель при устранении выявленной неопределенности, Конституционный Суд РФ выбрал в качестве временного подхода наиболее благоприятный для лица, привлекаемого к уголовной ответственности, подход, когда сумма причиненного ущерба в результате необоснованной выплаты заработной платы рассчитывается без учета НДФЛ.
(Курсаев А.В.)
("Законность", 2026, N 5)Такая неопределенность правоприменительной практики относительно допустимости включения НДФЛ в размер похищенной заработной платы послужила основанием для признания п. 1 примечаний к ст. 158 УК не соответствующим Конституции РФ <3>. В качестве временного алгоритма квалификации подобных случаев, до внесения соответствующих изменений в уголовный закон, Конституционный Суд РФ указал на необходимость расчета ущерба в случае хищения заработной платы (денежного довольствия) без учета НДФЛ. Такой подход был обусловлен тем, что Конституционный Суд РФ признал примечание к ст. 158 УК неконституционным именно по мотиву его неопределенности, невозможности исходя из его содержания выявить действительный замысел законодателя относительно включения НДФЛ в размер ущерба при хищении. При этом оба подхода расчета ущерба (как с включением НДФЛ в стоимость похищенного, так и без этого) были признаны конституционно допустимыми. В этой ситуации и в условиях невозможности предугадать итоговый путь, который изберет законодатель при устранении выявленной неопределенности, Конституционный Суд РФ выбрал в качестве временного подхода наиболее благоприятный для лица, привлекаемого к уголовной ответственности, подход, когда сумма причиненного ущерба в результате необоснованной выплаты заработной платы рассчитывается без учета НДФЛ.
Вопрос: Об учете в налоговой базе по НДФЛ сумм доплат к заработной плате в виде районного коэффициента.
(Письмо Минфина России от 22.10.2024 N 03-04-06/102543)Вопрос: Об учете в налоговой базе по НДФЛ сумм доплат к заработной плате в виде районного коэффициента.
(Письмо Минфина России от 22.10.2024 N 03-04-06/102543)Вопрос: Об учете в налоговой базе по НДФЛ сумм доплат к заработной плате в виде районного коэффициента.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Депонировать сумму неполученной зарплаты нужно с учетом НДФЛ.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Депонировать сумму неполученной зарплаты нужно с учетом НДФЛ.
Готовое решение: Как предоставить работникам стандартные вычеты на детей в различных ситуациях
(КонсультантПлюс, 2026)Любой ваш работник, на обеспечении которого есть дети (родные, приемные, на попечительстве), имеет право на стандартный вычет. Эти вычеты вы как налоговый агент должны ежемесячно учитывать при расчете НДФЛ с зарплаты.
(КонсультантПлюс, 2026)Любой ваш работник, на обеспечении которого есть дети (родные, приемные, на попечительстве), имеет право на стандартный вычет. Эти вычеты вы как налоговый агент должны ежемесячно учитывать при расчете НДФЛ с зарплаты.
Вопрос: Об НДФЛ с зарплаты, ставках, вычетах по НДФЛ, а также о постановке на учет в качестве плательщика НПД и снятии с него.
(Письмо Минфина России от 11.06.2025 N 03-04-05/57280)Вопрос: Об НДФЛ с зарплаты, ставках, вычетах по НДФЛ, а также о постановке на учет в качестве плательщика НПД и снятии с него.
(Письмо Минфина России от 11.06.2025 N 03-04-05/57280)Вопрос: Об НДФЛ с зарплаты, ставках, вычетах по НДФЛ, а также о постановке на учет в качестве плательщика НПД и снятии с него.