Закрытие счета за рубежом
Подборка наиболее важных документов по запросу Закрытие счета за рубежом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Банковские счета: уведомления, запросы, отчеты в налоговую
(Издательство "Главная книга", 2026)Об открытии или закрытии счета за рубежом подайте уведомление в свою ИФНС не позже чем через месяц (ст. 12 Закона о валютном регулировании).
(Издательство "Главная книга", 2026)Об открытии или закрытии счета за рубежом подайте уведомление в свою ИФНС не позже чем через месяц (ст. 12 Закона о валютном регулировании).
Статья: Международно-правовые санкции: к вопросу об их эффективности как инструмента регулирования современной экономики
(Попова А.В., Акимова З.А.)
("Финансовое право", 2025, N 7)В такой ситуации Российская Федерация приняла ответные меры по защите своих компаний и своего экономического суверенитета. В соответствии с Указом Президента РФ от 28 февраля 2022 г. N 79 "О применении специальных экономических мер в связи с недружественными действиями Соединенных Штатов Америки и примкнувших к ним иностранных государств и международных организаций" <12>, Указом Президента РФ от 1 марта 2022 г. N 81 "О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации" <13>, Указом Президента РФ от 8 марта 2022 г. N 100 "О применении в целях обеспечения безопасности Российской Федерации специальных экономических мер в сфере внешнеэкономической деятельности" <14>, постановлениями Правительства Российской Федерации и Центрального банка Российской Федерации были введены ограничения на продажу наличных долларов населению, запрещено снятие депозитов в иностранной валюте; определена обязанность для экспортеров продавать 80% своей валютной выручки; произошло повышение ставки рефинансирования Банком России; ограничение права нерезидентов на территории Российской Федерации, в том числе выражающееся в запрете вывода наличной иностранной валюты за рубеж или запрете закрытия рублевых счетов. Кроме того, западные компании из недружественных стран <15> обязаны платить рублями за экспорт российского газа.
(Попова А.В., Акимова З.А.)
("Финансовое право", 2025, N 7)В такой ситуации Российская Федерация приняла ответные меры по защите своих компаний и своего экономического суверенитета. В соответствии с Указом Президента РФ от 28 февраля 2022 г. N 79 "О применении специальных экономических мер в связи с недружественными действиями Соединенных Штатов Америки и примкнувших к ним иностранных государств и международных организаций" <12>, Указом Президента РФ от 1 марта 2022 г. N 81 "О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации" <13>, Указом Президента РФ от 8 марта 2022 г. N 100 "О применении в целях обеспечения безопасности Российской Федерации специальных экономических мер в сфере внешнеэкономической деятельности" <14>, постановлениями Правительства Российской Федерации и Центрального банка Российской Федерации были введены ограничения на продажу наличных долларов населению, запрещено снятие депозитов в иностранной валюте; определена обязанность для экспортеров продавать 80% своей валютной выручки; произошло повышение ставки рефинансирования Банком России; ограничение права нерезидентов на территории Российской Федерации, в том числе выражающееся в запрете вывода наличной иностранной валюты за рубеж или запрете закрытия рублевых счетов. Кроме того, западные компании из недружественных стран <15> обязаны платить рублями за экспорт российского газа.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 12 "Счета (вклады) резидентов в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации. Переводы денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных резидентам иностранными поставщиками платежных услуг" Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле""Следовательно, обязанность лица уведомить налоговый орган о закрытии расчетного счета, открытого в иностранном банке, напрямую зависит от момента, с которого лицо узнало о подобном факте. С учетом изложенного, месячный срок, предусмотренный частью 2 статьи 12 Федерального закона N 173-ФЗ для направления в налоговый орган письменного уведомления о закрытии счетов в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, не может исчисляться ранее получения владельцем счета сообщения банка о закрытии данного счета, что согласуется с правовой позицией Президиума ВАС РФ об исчислении сроков уведомления налоговых органов об открытии/закрытии банковского счета, изложенной в Постановлении Президиума ВАС РФ от 20.07.2010 N 3018/10 по делу N А51-3672/2009."
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)3.10.1. Резидент (организация, ИП, физическое лицо) открывает (закрывает) счет либо вклад в банке за пределами РФ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)3.10.1. Резидент (организация, ИП, физическое лицо) открывает (закрывает) счет либо вклад в банке за пределами РФ
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации
Ситуация: Как представляется информация о счетах (вкладах) в банке за пределами РФ и о переводах средств без открытия счета с использованием иностранных электронных средств платежа?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Уведомление об открытии (закрытии) счета (вклада) в банке за пределами РФ и об изменении реквизитов такого счета (вклада)
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Уведомление об открытии (закрытии) счета (вклада) в банке за пределами РФ и об изменении реквизитов такого счета (вклада)
Статья: Об изменении назначения загрансчета лучше уведомить налоговиков
("Главная книга", 2024, N 5)При представлении уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) в банке, расположенном за пределами РФ, в нем среди прочего указывается, кто является владельцем счета: физлицо или ИП. ФНС предупредила: если в уведомлении указан код для резидента-ИП, но счет не используется (и не планируется) для предпринимательской деятельности, такой резидент при необходимости может подать в ИФНС заявление для изменения кода резидента.
("Главная книга", 2024, N 5)При представлении уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) в банке, расположенном за пределами РФ, в нем среди прочего указывается, кто является владельцем счета: физлицо или ИП. ФНС предупредила: если в уведомлении указан код для резидента-ИП, но счет не используется (и не планируется) для предпринимательской деятельности, такой резидент при необходимости может подать в ИФНС заявление для изменения кода резидента.
Готовое решение: Как организации заполнить и подать уведомление об открытии (закрытии) счета за рубежом в иностранном банке или иной организации финансового рынка
(КонсультантПлюс, 2026)1. По какой форме и как подать уведомление об открытии (закрытии) счета за рубежом
(КонсультантПлюс, 2026)1. По какой форме и как подать уведомление об открытии (закрытии) счета за рубежом
Готовое решение: Должна ли организация уведомлять налоговый орган об открытии (закрытии) валютных счетов, изменении их реквизитов и отчитываться о движении средств по ним
(КонсультантПлюс, 2026)Представьте уведомление об открытии (закрытии) счета за рубежом в иностранном банке в ИФНС по месту нахождения в течение месяца со дня его открытия (закрытия). Если реквизиты валютного счета изменились, в такой же срок подайте уведомление об изменении реквизитов счета.
(КонсультантПлюс, 2026)Представьте уведомление об открытии (закрытии) счета за рубежом в иностранном банке в ИФНС по месту нахождения в течение месяца со дня его открытия (закрытия). Если реквизиты валютного счета изменились, в такой же срок подайте уведомление об изменении реквизитов счета.
Готовое решение: Как организации заполнить уведомление об открытии (закрытии) счета за рубежом в иностранном банке (иной организации финансового рынка) (до 30 июня 2024 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)1. По какой форме подать уведомление об открытии (закрытии) счетов за рубежом
(КонсультантПлюс, 2024)1. По какой форме подать уведомление об открытии (закрытии) счетов за рубежом
"Правовое регулирование публичного финансового контроля"
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)92. Приказ ФНС России от 26.08.2019 N ММВ-7-17/418@ "Об утверждении Административного регламента осуществления Федеральной налоговой службой контроля и надзора за соблюдением резидентами (за исключением кредитных организаций, некредитных финансовых организаций, предусмотренных Федеральным законом от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)") и нерезидентами валютного законодательства Российской Федерации, требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля (за исключением контроля за валютными операциями, связанными с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации), соответствием проводимых валютных операций, не связанных с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации, условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением резидентами, не являющимися уполномоченными банками, обязанности уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и представлять отчеты о движении средств по таким счетам (вкладам)" [Электронный ресурс] // СПС "КонсультантПлюс" (дата обращения: 05.05.2021).
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)92. Приказ ФНС России от 26.08.2019 N ММВ-7-17/418@ "Об утверждении Административного регламента осуществления Федеральной налоговой службой контроля и надзора за соблюдением резидентами (за исключением кредитных организаций, некредитных финансовых организаций, предусмотренных Федеральным законом от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)") и нерезидентами валютного законодательства Российской Федерации, требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля (за исключением контроля за валютными операциями, связанными с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации), соответствием проводимых валютных операций, не связанных с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации, условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением резидентами, не являющимися уполномоченными банками, обязанности уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и представлять отчеты о движении средств по таким счетам (вкладам)" [Электронный ресурс] // СПС "КонсультантПлюс" (дата обращения: 05.05.2021).
Вопрос: Какая ответственность предусмотрена за нарушение валютного законодательства?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Непредставление уведомления об открытии (закрытии) или изменении реквизитов счета (вклада) за пределами РФ
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Непредставление уведомления об открытии (закрытии) или изменении реквизитов счета (вклада) за пределами РФ