Блокировка счета 2021
Подборка наиболее важных документов по запросу Блокировка счета 2021 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Комментарий к Федеральному закону от 2 октября 2007 г. N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2023)Данная часть введена с 1 января 2022 г. Федеральным законом от 2 июля 2021 г. N 360-ФЗ <359>, которым также ст. 81 комментируемого Закона, регламентирующая наложение ареста на денежные средства и драгоценные металлы, находящиеся в банке или иной кредитной организации, дополнена частью 9, исключающей из сферы действия положений этой статьи указанные денежные средства, заблокированные на специальном банковском (специальном) счете участника закупки.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2023)Данная часть введена с 1 января 2022 г. Федеральным законом от 2 июля 2021 г. N 360-ФЗ <359>, которым также ст. 81 комментируемого Закона, регламентирующая наложение ареста на денежные средства и драгоценные металлы, находящиеся в банке или иной кредитной организации, дополнена частью 9, исключающей из сферы действия положений этой статьи указанные денежные средства, заблокированные на специальном банковском (специальном) счете участника закупки.
Статья: Блокировка расчетного счета не должна носить произвольного характера
(Луценко С.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2024, N 2)Другими словами, кредитное учреждение неправомерно, в одностороннем порядке блокирует доступ по расчетному счету в целом, а не по конкретной операции (Постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 10.10.2022 по делу N А43-34801/2021). Банк должен доказать, что операция по платежному поручению, даже с назначением платежа "Перевод денежных средств на свой счет", могла преследовать цели по легализации денежных средств, полученных преступным путем, пойти на финансирование террористической деятельности или преследовать иную противоправную цель.
(Луценко С.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2024, N 2)Другими словами, кредитное учреждение неправомерно, в одностороннем порядке блокирует доступ по расчетному счету в целом, а не по конкретной операции (Постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 10.10.2022 по делу N А43-34801/2021). Банк должен доказать, что операция по платежному поручению, даже с назначением платежа "Перевод денежных средств на свой счет", могла преследовать цели по легализации денежных средств, полученных преступным путем, пойти на финансирование террористической деятельности или преследовать иную противоправную цель.
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Ответственность бюджетного учреждения
(КонсультантПлюс, 2026)Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 27.09.2021 N Ф07-10862/2021 по делу N А56-66082/2020
(КонсультантПлюс, 2026)Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 27.09.2021 N Ф07-10862/2021 по делу N А56-66082/2020
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Лицевые счета в бюджетных правоотношениях
(КонсультантПлюс, 2026)...в связи с тем, что у Администрации в действительности приостановлены расходные операции, а у органа казначейства отсутствовали правовые и фактические основания для приостановления иных операций по счетам, по которым не осуществляется расходование средств, то оспариваемое бездействие Управления соответствует бюджетному законодательству и фактическим обстоятельствам, поскольку какого-либо бездействия Управление не допускало..."
(КонсультантПлюс, 2026)...в связи с тем, что у Администрации в действительности приостановлены расходные операции, а у органа казначейства отсутствовали правовые и фактические основания для приостановления иных операций по счетам, по которым не осуществляется расходование средств, то оспариваемое бездействие Управления соответствует бюджетному законодательству и фактическим обстоятельствам, поскольку какого-либо бездействия Управление не допускало..."
Нормативные акты
"Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ
(ред. от 26.07.2026)При нарушении законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма временный запрет деятельности не применяется. Приостановление операций по счетам организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, производится в соответствии с законодательством Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
(ред. от 26.07.2026)При нарушении законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма временный запрет деятельности не применяется. Приостановление операций по счетам организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, производится в соответствии с законодательством Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
Готовое решение: Взыскание задолженности (недоимки) по налогам, страховым взносам, пеням и штрафам
(КонсультантПлюс, 2026)Выплата зарплаты при блокировке счета возможна, если соблюдаются следующие условия (Письма ФНС России от 17.03.2026 N КЧ-36-8/1991@, Минфина России от 05.04.2021 N 03-02-11/24807, от 26.07.2018 N 03-02-07/1/52463):
(КонсультантПлюс, 2026)Выплата зарплаты при блокировке счета возможна, если соблюдаются следующие условия (Письма ФНС России от 17.03.2026 N КЧ-36-8/1991@, Минфина России от 05.04.2021 N 03-02-11/24807, от 26.07.2018 N 03-02-07/1/52463):
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Центрального округа от 18.01.2024 N Ф10-6115/2023 по делу N А83-8318/2022 <Суд признал незаконной блокировку счета ИП-упрощенца за несдачу деклараций по НДС>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 10)Однако предостаточно судебных решений и с иным подходом. Служители Фемиды не благоволят бизнес-субъекту, не представившему уведомление, который без возражений со стороны инспекторов отправлял "упрощенные" платежи и декларации. Арбитры указывают, что у такого субъекта нет права на УСН. Уплата же компанией (ИП) единого налога, принятие фискалами "упрощенных" отчетов и ввод сведений из них не могут рассматриваться как подтверждение права налогоплательщика на применение этого спецрежима (см. Постановления АС СКО от 27.12.2021 N Ф08-13486/2021 и от 13.10.2020 N Ф08-8227/2020, АС ВВО от 13.07.2021 N Ф01-3077/2021). Немаловажно, что второй из перечисленных вердиктов оставлен в силе Определением Верховного Суда РФ от 04.02.2021 N 308-ЭС20-23414. Указано, что предприниматель вовремя не приобрел право на УСН. В отсутствие деклараций по общей налоговой системе ревизоры правомерно приостановили расходные операции по его счетам.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 10)Однако предостаточно судебных решений и с иным подходом. Служители Фемиды не благоволят бизнес-субъекту, не представившему уведомление, который без возражений со стороны инспекторов отправлял "упрощенные" платежи и декларации. Арбитры указывают, что у такого субъекта нет права на УСН. Уплата же компанией (ИП) единого налога, принятие фискалами "упрощенных" отчетов и ввод сведений из них не могут рассматриваться как подтверждение права налогоплательщика на применение этого спецрежима (см. Постановления АС СКО от 27.12.2021 N Ф08-13486/2021 и от 13.10.2020 N Ф08-8227/2020, АС ВВО от 13.07.2021 N Ф01-3077/2021). Немаловажно, что второй из перечисленных вердиктов оставлен в силе Определением Верховного Суда РФ от 04.02.2021 N 308-ЭС20-23414. Указано, что предприниматель вовремя не приобрел право на УСН. В отсутствие деклараций по общей налоговой системе ревизоры правомерно приостановили расходные операции по его счетам.
"Казначейское сопровождение и бюджетный мониторинг: монография"
(Артюхин Р.Е., Демидов А.Ю., Карпенко В.М., Поветкина Н.А.)
("Юриспруденция", 2024)- от 11 января 2021 г. N 1н "Об утверждении форм документов, применяемых при осуществлении приостановления открытия (отказа в открытии) лицевых счетов, приостановления (отмены приостановления) операций по лицевым счетам и отказе в проведении приостановленной операции территориальными органами Федерального казначейства при казначейском сопровождении средств государственного оборонного заказа";
(Артюхин Р.Е., Демидов А.Ю., Карпенко В.М., Поветкина Н.А.)
("Юриспруденция", 2024)- от 11 января 2021 г. N 1н "Об утверждении форм документов, применяемых при осуществлении приостановления открытия (отказа в открытии) лицевых счетов, приостановления (отмены приостановления) операций по лицевым счетам и отказе в проведении приостановленной операции территориальными органами Федерального казначейства при казначейском сопровождении средств государственного оборонного заказа";
Статья: К проблеме обоснования критериев "пределов обычного делового риска". Уроки арбитражной практики
(Осипенко О.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2025, NN 2, 3)<41> Определение ВС РФ от 25 марта 2021 года по делу N А31-16695/2018.
(Осипенко О.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2025, NN 2, 3)<41> Определение ВС РФ от 25 марта 2021 года по делу N А31-16695/2018.
Вопрос: В какие сроки банком должны быть исполнены требования, содержащиеся в исполнительном документе, направленном взыскателем самостоятельно?
(Консультация эксперта, 2026)Течение срока, на который банк вправе задержать исполнение исполнительного документа, начинается на следующий день после даты фактического поступления исполнительного документа. При этом в установленный семидневный срок не включаются воскресенье, нерабочие праздничные дни, установленные ТК РФ, в том числе перенесенные на другие дни федеральным законом или нормативным правовым актом Правительства РФ (вопрос 1 Разъяснений, представленных в Обзоре, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 16.06.2021).
(Консультация эксперта, 2026)Течение срока, на который банк вправе задержать исполнение исполнительного документа, начинается на следующий день после даты фактического поступления исполнительного документа. При этом в установленный семидневный срок не включаются воскресенье, нерабочие праздничные дни, установленные ТК РФ, в том числе перенесенные на другие дни федеральным законом или нормативным правовым актом Правительства РФ (вопрос 1 Разъяснений, представленных в Обзоре, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 16.06.2021).
Готовое решение: Какие обеспечительные меры принимают налоговые органы
(КонсультантПлюс, 2026)Такому требованию соответствуют расчетные счета (п. 2.2 Инструкции Банка России от 30.06.2021 N 204-И). Налоговый орган может заблокировать как рублевые, так и валютные расчетные счета плательщика.
(КонсультантПлюс, 2026)Такому требованию соответствуют расчетные счета (п. 2.2 Инструкции Банка России от 30.06.2021 N 204-И). Налоговый орган может заблокировать как рублевые, так и валютные расчетные счета плательщика.
"Финансовый контроль публичных закупок в Российской Федерации: монография"
(Кикавец В.В., Цареградская Ю.К.)
(под ред. В.В. Кикавца)
("Проспект", 2022)Сущность бюджетного мониторинга заключается в сборе и анализе уполномоченным органом власти (применительно к публичным закупкам - Федеральное казначейство) информации об использовании бюджетных средств, выделенных из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации. Кроме того, Федеральное казначейство в ходе бюджетного мониторинга уполномочено выявлять признаки финансовых нарушений участников казначейского сопровождения, применять меры, направленные на восстановление финансовой дисциплины (приостанавливать операции на лицевых счетах, выдавать предупреждения) <253>.
(Кикавец В.В., Цареградская Ю.К.)
(под ред. В.В. Кикавца)
("Проспект", 2022)Сущность бюджетного мониторинга заключается в сборе и анализе уполномоченным органом власти (применительно к публичным закупкам - Федеральное казначейство) информации об использовании бюджетных средств, выделенных из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации. Кроме того, Федеральное казначейство в ходе бюджетного мониторинга уполномочено выявлять признаки финансовых нарушений участников казначейского сопровождения, применять меры, направленные на восстановление финансовой дисциплины (приостанавливать операции на лицевых счетах, выдавать предупреждения) <253>.
Готовое решение: Налоговые каникулы и другие меры налоговой поддержки в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) (до 6 мая 2026 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2026)продлевались сроки подачи заявлений о налоговом мониторинге за 2021 г.;
(КонсультантПлюс, 2026)продлевались сроки подачи заявлений о налоговом мониторинге за 2021 г.;
Вопрос: Банк приостановил на пять рабочих дней операцию по списанию комиссии со счета по договору о ведении инвестиционного накопительного счета физлица из перечня экстремистов и направил сообщение в Росфинмониторинг. Правомерно ли банк на шестой рабочий день списал комиссию по инвестиционному накопительному счету?
(Консультация эксперта, 2026)Осуществление банком функций контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма производится в публичных интересах, во исполнение обязанностей, возложенных федеральным законом и принятыми в соответствии с ним нормативными актами, а не на основании договора с клиентом (п. 4 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2021) (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 07.04.2021)).
(Консультация эксперта, 2026)Осуществление банком функций контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма производится в публичных интересах, во исполнение обязанностей, возложенных федеральным законом и принятыми в соответствии с ним нормативными актами, а не на основании договора с клиентом (п. 4 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2021) (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 07.04.2021)).
Статья: Можно ли не заявлять о применении УСН?
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 6)Начало спора во многом похоже на дело, которое мы рассмотрели в первой части статьи: гражданин зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя. Это произошло в начале июня 2020 года. ИП перечислял "упрощенные" авансы и в положенный срок, в апреле 2021 года, сдал УСН-декларацию по итогам отчетного периода. Однако, как и в споре выше, налоговый орган заблокировал счета предпринимателя за не сданную им декларацию по налогу на добавленную стоимость.
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 6)Начало спора во многом похоже на дело, которое мы рассмотрели в первой части статьи: гражданин зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя. Это произошло в начале июня 2020 года. ИП перечислял "упрощенные" авансы и в положенный срок, в апреле 2021 года, сдал УСН-декларацию по итогам отчетного периода. Однако, как и в споре выше, налоговый орган заблокировал счета предпринимателя за не сданную им декларацию по налогу на добавленную стоимость.