Займ беспроцентный является безвозмездный договор
Подборка наиболее важных документов по запросу Займ беспроцентный является безвозмездный договор (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 03.10.2025 N 01АП-1133/2024 по делу N А43-10283/2023
Требование: Об отмене определения об отказе в признании сделки недействительной, применении последствий ее недействительности.
Решение: Определение оставлено без изменения.Ссылка заявителя на то, что денежные средства, перечисленные в счет покупки транспортного средства, в тот же день (транзитом) направлялись по договорам беспроцентного займа аффилированным лицам и впоследствии использовались для покупки следующего актива должника, не может быть принята во внимание, поскольку данные обстоятельства подтверждают лишь факт расходования должником денежных средств и других участников, в связи с чем не свидетельствует о безвозмездном характере сделки. Последующее распоряжение денежными средствами, которое находится в сферы ответственности и контроля ООО "Стриж", имеют иные правовые последствия, а не может влечь недействительность сделки ввиду отсутствия безвозмездного характера ее совершения.
Требование: Об отмене определения об отказе в признании сделки недействительной, применении последствий ее недействительности.
Решение: Определение оставлено без изменения.Ссылка заявителя на то, что денежные средства, перечисленные в счет покупки транспортного средства, в тот же день (транзитом) направлялись по договорам беспроцентного займа аффилированным лицам и впоследствии использовались для покупки следующего актива должника, не может быть принята во внимание, поскольку данные обстоятельства подтверждают лишь факт расходования должником денежных средств и других участников, в связи с чем не свидетельствует о безвозмездном характере сделки. Последующее распоряжение денежными средствами, которое находится в сферы ответственности и контроля ООО "Стриж", имеют иные правовые последствия, а не может влечь недействительность сделки ввиду отсутствия безвозмездного характера ее совершения.
Постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 07.06.2023 N 12АП-4020/2023 по делу N А12-3503/2021
Требование: О признании общества несостоятельным (банкротом), недействительным договора беспроцентного займа и применении последствий недействительности сделки.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Как следует из материалов дела и установлено судом первой инстанции, условия договора беспроцентного займа N 13/2 от 13.08.2018 (пункты 2.1 - 2.3) предусматривают возврат заемщиком суммы займа в срок до 17.08.2018 (с правом пролонгации) либо досрочно, что не свидетельствует о ее безвозмездном характере.
Требование: О признании общества несостоятельным (банкротом), недействительным договора беспроцентного займа и применении последствий недействительности сделки.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Как следует из материалов дела и установлено судом первой инстанции, условия договора беспроцентного займа N 13/2 от 13.08.2018 (пункты 2.1 - 2.3) предусматривают возврат заемщиком суммы займа в срок до 17.08.2018 (с правом пролонгации) либо досрочно, что не свидетельствует о ее безвозмездном характере.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Отступное (опыт практического комментария)
(Павлов А.А.)
("Арбитражные споры", 2021, N 4)Определяя пределы действия правил о преимущественном приобретении в отношении сделок с долями в праве общей собственности на вещь, статья 246 ГК РФ оперирует достаточно грубым критерием "возмездность - безвозмездность". Вместе с тем его использование для случаев предоставления доли в праве собственности на вещь в качестве отступного создает определенные трудности. В частности, предоставление доли в праве общей собственности в качестве отступного по обязательству возврата суммы займа, возникшему из возмездного договора займа, очевидно, предполагает необходимость соблюдения правил о преимущественном приобретении (пункт 7 информационного письма Президиума ВАС РФ N 102, Определение Судебной коллегии по гражданским делам ВС РФ от 21.08.2018 N 33-КГ18-4), поскольку выполняется критерий возмездности. Но требуется ли соблюдение этих правил, если в аналогичной ситуации первоначальное обязательство по возврату займа возникло из договора безвозмездного (беспроцентного) займа? Буквальная интерпретация предписаний статьи 246 ГК РФ подталкивает к отрицательному ответу. Однако такое решение выглядит сомнительным и бессистемным, ибо в характере отношений заимодавца и заемщика и в существе обязанности по возврату суммы займа ничего не меняется в зависимости от возмездности/безвозмездности договора.
(Павлов А.А.)
("Арбитражные споры", 2021, N 4)Определяя пределы действия правил о преимущественном приобретении в отношении сделок с долями в праве общей собственности на вещь, статья 246 ГК РФ оперирует достаточно грубым критерием "возмездность - безвозмездность". Вместе с тем его использование для случаев предоставления доли в праве собственности на вещь в качестве отступного создает определенные трудности. В частности, предоставление доли в праве общей собственности в качестве отступного по обязательству возврата суммы займа, возникшему из возмездного договора займа, очевидно, предполагает необходимость соблюдения правил о преимущественном приобретении (пункт 7 информационного письма Президиума ВАС РФ N 102, Определение Судебной коллегии по гражданским делам ВС РФ от 21.08.2018 N 33-КГ18-4), поскольку выполняется критерий возмездности. Но требуется ли соблюдение этих правил, если в аналогичной ситуации первоначальное обязательство по возврату займа возникло из договора безвозмездного (беспроцентного) займа? Буквальная интерпретация предписаний статьи 246 ГК РФ подталкивает к отрицательному ответу. Однако такое решение выглядит сомнительным и бессистемным, ибо в характере отношений заимодавца и заемщика и в существе обязанности по возврату суммы займа ничего не меняется в зависимости от возмездности/безвозмездности договора.
Нормативные акты
"Отраслевое тарифное соглашение по горно-металлургическому комплексу Российской Федерации на 2023 - 2025 годы"
(утв. Горно-металлургическим профсоюзом России, Общероссийским отраслевым объединением работодателей "Ассоциация промышленников горно-металлургического комплекса России" 15.12.2022)
(ред. от 17.12.2024)- коллективным договором могут предусматриваться средства на оказание безвозмездной материальной помощи и предоставление займов (ссуд) молодым работникам;
(утв. Горно-металлургическим профсоюзом России, Общероссийским отраслевым объединением работодателей "Ассоциация промышленников горно-металлургического комплекса России" 15.12.2022)
(ред. от 17.12.2024)- коллективным договором могут предусматриваться средства на оказание безвозмездной материальной помощи и предоставление займов (ссуд) молодым работникам;
"Исполнение и прекращение обязательства: комментарий к статьям 307 - 328 и 407 - 419 Гражданского кодекса Российской Федерации"
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2022)Предоставление доли в праве общей собственности в качестве отступного по обязательству возврата суммы займа, возникшему из возмездного договора займа, очевидно, предполагает необходимость соблюдения правил о преимущественном приобретении (п. 7 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 21 декабря 2005 г. N 102, Определение СКГД ВС РФ от 21 августа 2018 г. N 33-КГ18-4), поскольку формально выполняется критерий возмездности. Но требуется ли соблюдение этих правил, если в аналогичной ситуации первоначальное обязательство по возврату займа возникло из договора безвозмездного (беспроцентного) займа? Буквальная интерпретация предписаний ст. 246 ГК РФ может подталкивать к отрицательному ответу. Однако такое решение выглядит сомнительным и бессистемным, ибо в существе обязанности по возврату суммы займа ничего не меняется в зависимости от возмездности/безвозмездности договора. Очевидно, что преимущественное право должно работать при передаче доли в качестве отступного в погашение и таких обязательств. Но как это обосновать догматически?
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2022)Предоставление доли в праве общей собственности в качестве отступного по обязательству возврата суммы займа, возникшему из возмездного договора займа, очевидно, предполагает необходимость соблюдения правил о преимущественном приобретении (п. 7 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 21 декабря 2005 г. N 102, Определение СКГД ВС РФ от 21 августа 2018 г. N 33-КГ18-4), поскольку формально выполняется критерий возмездности. Но требуется ли соблюдение этих правил, если в аналогичной ситуации первоначальное обязательство по возврату займа возникло из договора безвозмездного (беспроцентного) займа? Буквальная интерпретация предписаний ст. 246 ГК РФ может подталкивать к отрицательному ответу. Однако такое решение выглядит сомнительным и бессистемным, ибо в существе обязанности по возврату суммы займа ничего не меняется в зависимости от возмездности/безвозмездности договора. Очевидно, что преимущественное право должно работать при передаче доли в качестве отступного в погашение и таких обязательств. Но как это обосновать догматически?
Статья: О цифровом финансовом активе как инвестиции и запрете встречного предоставления: коллизии правового регулирования
(Дерюгина Т.В.)
("Гражданское право", 2023, N 1)Обобщая приведенный обзор, можно констатировать, что к денежным требованиям, входящим в содержание цифрового права, можно отнести только требования, связанные с безвозмездными сделками и с предъявлением требований о выплате определенной денежной суммы (например, требование о возврате суммы займа по безвозмездному договору, требование из договора дарения в будущем, требование уплаты процентов на вклад, требование к гаранту о выплате денежной суммы бенефициару и т.д.). Таких обязательств в гражданском обороте немного, их сущность заключается в том, что денежные требования (именно сами денежные требования) выступают объектом гражданского оборота и составляют само существо обязательства (то, на что направлены интересы и действия субъектов обязательства - вернуть долг, уплатить проценты, передать подарок). Таким образом, гражданский оборот цифрового финансового актива, имеющего в содержании цифровое право, содержащее денежное требование, значительно ограничен.
(Дерюгина Т.В.)
("Гражданское право", 2023, N 1)Обобщая приведенный обзор, можно констатировать, что к денежным требованиям, входящим в содержание цифрового права, можно отнести только требования, связанные с безвозмездными сделками и с предъявлением требований о выплате определенной денежной суммы (например, требование о возврате суммы займа по безвозмездному договору, требование из договора дарения в будущем, требование уплаты процентов на вклад, требование к гаранту о выплате денежной суммы бенефициару и т.д.). Таких обязательств в гражданском обороте немного, их сущность заключается в том, что денежные требования (именно сами денежные требования) выступают объектом гражданского оборота и составляют само существо обязательства (то, на что направлены интересы и действия субъектов обязательства - вернуть долг, уплатить проценты, передать подарок). Таким образом, гражданский оборот цифрового финансового актива, имеющего в содержании цифровое право, содержащее денежное требование, значительно ограничен.
Вопрос: Правомерно ли ООО-учредитель с долей 25% передало дочернему ООО по договору беспроцентного займа три собственные циклевочные машины (ОС) для строительных работ на пять месяцев (возвращены в срок)? Если да, будут ли налоговые последствия для сторон? Вправе ли заимодавец начислять амортизацию в период действия договора?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: Правомерно ли ООО-учредитель с долей 25% передало дочернему ООО по договору беспроцентного займа три собственные циклевочные машины (ОС) для строительных работ на пять месяцев (возвращены в срок)? Если да, будут ли налоговые последствия для сторон? Вправе ли заимодавец начислять амортизацию в период действия договора?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: Правомерно ли ООО-учредитель с долей 25% передало дочернему ООО по договору беспроцентного займа три собственные циклевочные машины (ОС) для строительных работ на пять месяцев (возвращены в срок)? Если да, будут ли налоговые последствия для сторон? Вправе ли заимодавец начислять амортизацию в период действия договора?
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)1. Заем (процентный либо беспроцентный). При этом даже в случае выдачи беспроцентного займа у юридического лица А не возникает дохода в виде экономии на процентах. Так, в силу ст. 346.15 НК РФ налогоплательщик, применяющий УСН, учитывает доходы, в том числе внереализационные, в соответствии со ст. 250 НК РФ. При этом ст. 250 НК РФ не предусмотрено включение в состав внереализационных доходов сумм материальной выгоды по договорам беспроцентного займа.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)1. Заем (процентный либо беспроцентный). При этом даже в случае выдачи беспроцентного займа у юридического лица А не возникает дохода в виде экономии на процентах. Так, в силу ст. 346.15 НК РФ налогоплательщик, применяющий УСН, учитывает доходы, в том числе внереализационные, в соответствии со ст. 250 НК РФ. При этом ст. 250 НК РФ не предусмотрено включение в состав внереализационных доходов сумм материальной выгоды по договорам беспроцентного займа.
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 12)Следовательно, при заключении беспроцентного договора товарного займа/товарного кредита передачу вещи нельзя рассматривать в качестве безвозмездной.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 12)Следовательно, при заключении беспроцентного договора товарного займа/товарного кредита передачу вещи нельзя рассматривать в качестве безвозмездной.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Вопросы 3, 4: Какие налоговые риски возникают у участников и общества при принятии в 2-м квартале 2023 г. решения об изменении обязательств, возникших в 2019 г. (с займа на безвозмездную помощь)?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Вопросы 3, 4: Какие налоговые риски возникают у участников и общества при принятии в 2-м квартале 2023 г. решения об изменении обязательств, возникших в 2019 г. (с займа на безвозмездную помощь)?
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Возникает ли внереализационный доход в виде материальной выгоды при получении беспроцентного займа
(КонсультантПлюс, 2025)ВАС РФ указал, что материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными денежными средствами не является доходом, который облагается налогом на прибыль. Пользование денежными средствами по договору займа без взимания заимодавцем процентов не является оказанием услуг. Денежные средства, полученные обществом по договору займа на условиях возврата такой же суммы, не могут рассматриваться как безвозмездно полученные (п. 2 ст. 248 НК РФ).
Возникает ли внереализационный доход в виде материальной выгоды при получении беспроцентного займа
(КонсультантПлюс, 2025)ВАС РФ указал, что материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными денежными средствами не является доходом, который облагается налогом на прибыль. Пользование денежными средствами по договору займа без взимания заимодавцем процентов не является оказанием услуг. Денежные средства, полученные обществом по договору займа на условиях возврата такой же суммы, не могут рассматриваться как безвозмездно полученные (п. 2 ст. 248 НК РФ).
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)15.4. Зарубежная фирма не вернула беспроцентный заем
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)15.4. Зарубежная фирма не вернула беспроцентный заем
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), прощение долга по выданному работнику - резиденту РФ беспроцентному займу, оформленное договором дарения?..
(Консультация эксперта, 2025)Договором займа в данном случае предусмотрено, что заем является беспроцентным. Такое условие допускается положениями п. 1 ст. 809 ГК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Договором займа в данном случае предусмотрено, что заем является беспроцентным. Такое условие допускается положениями п. 1 ст. 809 ГК РФ.
Статья: Изучаем договор товарного кредита
(Росиков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 3)Как и договор денежного займа, договор товарного кредита может быть беспроцентным. Это не противоречит закону, в частности запрету дарения в отношениях между коммерческими организациями, предусмотренному в п. 4 ст. 575 ГК РФ. Ведь указанная норма права не допускает только лишь безвозмездные сделки, в то время как договор займа предполагает встречную обязанность заемщика вернуть сумму займа в виде денег или вещей, определяемых родовыми признаками (п. 1 и 3 ст. 423 и п. 1 ст. 807 ГК РФ).
(Росиков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 3)Как и договор денежного займа, договор товарного кредита может быть беспроцентным. Это не противоречит закону, в частности запрету дарения в отношениях между коммерческими организациями, предусмотренному в п. 4 ст. 575 ГК РФ. Ведь указанная норма права не допускает только лишь безвозмездные сделки, в то время как договор займа предполагает встречную обязанность заемщика вернуть сумму займа в виде денег или вещей, определяемых родовыми признаками (п. 1 и 3 ст. 423 и п. 1 ст. 807 ГК РФ).