Договор уступки займа
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор уступки займа (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Корпоративное право в таблицах и схемах: учебно-методическое пособие"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Шиткина И.С.)
("Юстицинформ", 2025)- заключение договоров финансирования под уступку денежного требования, займа, поручительства, доверительного управления имуществом и т.п.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Шиткина И.С.)
("Юстицинформ", 2025)- заключение договоров финансирования под уступку денежного требования, займа, поручительства, доверительного управления имуществом и т.п.
"Крупные сделки и сделки с заинтересованностью. Итоги реформы"
(отв. ред. А.А. Кузнецов)
("Статут", 2024)<3> Постановление АС Поволжского округа от 03.04.2018 по делу N А65-19675/2016 (цепочка договоров уступки и займа и договоров выкупа предмета лизинга, в результате которых общество утратило возможность использовать имущество, выкупаемое по правилам лизинга).
(отв. ред. А.А. Кузнецов)
("Статут", 2024)<3> Постановление АС Поволжского округа от 03.04.2018 по делу N А65-19675/2016 (цепочка договоров уступки и займа и договоров выкупа предмета лизинга, в результате которых общество утратило возможность использовать имущество, выкупаемое по правилам лизинга).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.13 "Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налоги по общей системе налогообложения, сделав вывод об утрате предпринимателем права на применение УСН в связи с превышением предельного размера доходов, которые перераспределялись им на взаимозависимые лица с целью сохранения права на применение УСН. Налоговый орган установил, что по итогам аукциона ПАО приобрело недвижимое имущество за счет денежных средств, полученных от предпринимателя по договору займа. В дальнейшем на основании договоров цессии и соглашения об отступном право собственности на помещения перешло предпринимателю и взаимозависимому с ним лицу, а затем было реализовано ими, что позволило предпринимателю сохранить право на применение УСН. Суд поддержал вывод налогового органа о привлечении взаимозависимого лица с целью перераспределения доходов и признал обоснованным доначисление налоговой по общей системе налогообложения.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налоги по общей системе налогообложения, сделав вывод об утрате предпринимателем права на применение УСН в связи с превышением предельного размера доходов, которые перераспределялись им на взаимозависимые лица с целью сохранения права на применение УСН. Налоговый орган установил, что по итогам аукциона ПАО приобрело недвижимое имущество за счет денежных средств, полученных от предпринимателя по договору займа. В дальнейшем на основании договоров цессии и соглашения об отступном право собственности на помещения перешло предпринимателю и взаимозависимому с ним лицу, а затем было реализовано ими, что позволило предпринимателю сохранить право на применение УСН. Суд поддержал вывод налогового органа о привлечении взаимозависимого лица с целью перераспределения доходов и признал обоснованным доначисление налоговой по общей системе налогообложения.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, материалами дела подтверждается, что в результате вовлечения в хозяйственную деятельность взаимозависимых и подконтрольных лиц (путем передачи им имущества по договорам цессии и отступного по договорам займа) ИП занизил сумму доходов, полученных от реализации недвижимого имущества, в целях сохранения права на применение УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, материалами дела подтверждается, что в результате вовлечения в хозяйственную деятельность взаимозависимых и подконтрольных лиц (путем передачи им имущества по договорам цессии и отступного по договорам займа) ИП занизил сумму доходов, полученных от реализации недвижимого имущества, в целях сохранения права на применение УСН.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)3.2.10. Погашение долга по договору займа,
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)3.2.10. Погашение долга по договору займа,
Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование средствами по договору цессии с передачей прав заимодавца по договору займа, заключенному до 31.12.2024.
(Письмо ФНС России от 19.01.2026 N БС-36-11/222@)Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование средствами по договору цессии с передачей прав заимодавца по договору займа, заключенному до 31.12.2024.
(Письмо ФНС России от 19.01.2026 N БС-36-11/222@)Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование средствами по договору цессии с передачей прав заимодавца по договору займа, заключенному до 31.12.2024.
Готовое решение: Как уступить требования по договору денежного займа с заемщиком - юридическим лицом
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Можно ли уступить требование по договору займа, которым цессия ограничена или запрещена
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Можно ли уступить требование по договору займа, которым цессия ограничена или запрещена
Статья: Недействительность крупных сделок и сделок с заинтересованностью: доказывание и доказательства
(Лакоценина Н.М.)
("Современное право", 2022, N 12)Как показывает судебная практика, наиболее распространенными нарушениями требований ст. 174 ГК РФ являются незаконные сделки по искам о признании недействительным договора купли-продажи либо аренды недвижимости, оборудования, транспорта, а также договоров цессии, займа, залога. В обоснование заявленных требований истцы зачастую ссылаются на то обстоятельство, что оспариваемый договор был подписан единоличным исполнительным органом общества с превышением полномочий при отсутствии соответствующего решения; оспариваемые крупные сделки, сделки, в которых имеется заинтересованность, не были одобрены советом директоров либо сделки не были одобрены собранием кредиторов ни до момента их заключения, ни после [14].
(Лакоценина Н.М.)
("Современное право", 2022, N 12)Как показывает судебная практика, наиболее распространенными нарушениями требований ст. 174 ГК РФ являются незаконные сделки по искам о признании недействительным договора купли-продажи либо аренды недвижимости, оборудования, транспорта, а также договоров цессии, займа, залога. В обоснование заявленных требований истцы зачастую ссылаются на то обстоятельство, что оспариваемый договор был подписан единоличным исполнительным органом общества с превышением полномочий при отсутствии соответствующего решения; оспариваемые крупные сделки, сделки, в которых имеется заинтересованность, не были одобрены советом директоров либо сделки не были одобрены собранием кредиторов ни до момента их заключения, ни после [14].
Вопрос: Организация заключила договор займа с иностранной организацией из Вьетнама (заемщик). У организации есть договор поставки с иностранным поставщиком из Бразилии. Возможно ли уступить право требования по договору займа, заключив договор цессии с организацией из Бразилии без участия и письменного согласия заемщика?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация заключила договор займа с иностранной организацией из Вьетнама (заемщик). У организации есть договор поставки с иностранным поставщиком из Бразилии. Возможно ли уступить право требования по договору займа, заключив договор цессии с организацией из Бразилии без участия и письменного согласия заемщика?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация заключила договор займа с иностранной организацией из Вьетнама (заемщик). У организации есть договор поставки с иностранным поставщиком из Бразилии. Возможно ли уступить право требования по договору займа, заключив договор цессии с организацией из Бразилии без участия и письменного согласия заемщика?
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная выгода
(КонсультантПлюс, 2026)Освобождение продолжает действовать и в случае, когда права заимодавца по договору займа, заключенному до 31 декабря 2024 г. включительно, переданы другому лицу по договору цессии. Право на освобождение от НДФЛ указанных доходов должно быть подтверждено документом, выданным первоначальным заимодавцем (Письмо ФНС России от 19.01.2026 N БС-36-11/222@).
(КонсультантПлюс, 2026)Освобождение продолжает действовать и в случае, когда права заимодавца по договору займа, заключенному до 31 декабря 2024 г. включительно, переданы другому лицу по договору цессии. Право на освобождение от НДФЛ указанных доходов должно быть подтверждено документом, выданным первоначальным заимодавцем (Письмо ФНС России от 19.01.2026 N БС-36-11/222@).
Статья: Налог на доходы физических лиц: дисбаланс позиции бюджета и налогоплательщика
(Семенова М.В., Герцог Т.А.)
("Закон", 2025, N 11)Минфин России также считает, что налогоплательщик вправе уменьшить доходы, полученные от погашения ранее приобретенного права требования по договору займа, на сумму документально подтвержденных расходов <8>. Согласно позиции судов <9> доход при погашении займа, приобретенного по договору уступки права требования, должен определяться в размере экономической выгоды в денежной или натуральной форме, учитываемой в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить в соответствии со ст. 41 НК РФ.
(Семенова М.В., Герцог Т.А.)
("Закон", 2025, N 11)Минфин России также считает, что налогоплательщик вправе уменьшить доходы, полученные от погашения ранее приобретенного права требования по договору займа, на сумму документально подтвержденных расходов <8>. Согласно позиции судов <9> доход при погашении займа, приобретенного по договору уступки права требования, должен определяться в размере экономической выгоды в денежной или натуральной форме, учитываемой в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить в соответствии со ст. 41 НК РФ.
Статья: Новости от 06.02.2026
("Главная книга", 2026, N 4)ФНС разъяснила: в случае передачи прав требований выданных организацией своим сотрудникам целевых займов по договору цессии другому юрлицу этому лицу передаются все права и обязанности по первоначальному договору. При этом порядок определения материальной выгоды не меняется. Соответственно, освобождение матвыгоды от обложения НДФЛ продолжает действовать. Главное, чтобы старый кредитор передал новому документы, подтверждающие права заемщика на имущественный НДФЛ-вычет.
("Главная книга", 2026, N 4)ФНС разъяснила: в случае передачи прав требований выданных организацией своим сотрудникам целевых займов по договору цессии другому юрлицу этому лицу передаются все права и обязанности по первоначальному договору. При этом порядок определения материальной выгоды не меняется. Соответственно, освобождение матвыгоды от обложения НДФЛ продолжает действовать. Главное, чтобы старый кредитор передал новому документы, подтверждающие права заемщика на имущественный НДФЛ-вычет.
Вопрос: Физлицо (не ИП) предоставило заем организации. Затем по договору цессии право требования по этому займу безвозмездно перешло к внуку физлица. Возникает ли у нового кредитора объект налогообложения по НДФЛ, когда организация начнет выплачивать ему денежные средства в счет погашения займа?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: Физлицо (не ИП) предоставило заем организации. Затем по договору цессии право требования по этому займу безвозмездно перешло к внуку физлица. Возникает ли у нового кредитора объект налогообложения по НДФЛ, когда организация начнет выплачивать ему денежные средства в счет погашения займа?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: Физлицо (не ИП) предоставило заем организации. Затем по договору цессии право требования по этому займу безвозмездно перешло к внуку физлица. Возникает ли у нового кредитора объект налогообложения по НДФЛ, когда организация начнет выплачивать ему денежные средства в счет погашения займа?