Беспроцентный займ у работодателя
Подборка наиболее важных документов по запросу Беспроцентный займ у работодателя (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная выгода
(КонсультантПлюс, 2026)Рассмотрим на примере. Работодатель выдал Иванову А. - резиденту РФ беспроцентный заем 5 февраля на сумму 300 000 руб. Срок возврата займа - 27 апреля. В договоре предусмотрено условие, что 16 марта Иванов А. должен вернуть 150 000 руб. Предположим, что ключевая ставка Банка России за весь период составила 15,5%. Год не високосный.
(КонсультантПлюс, 2026)Рассмотрим на примере. Работодатель выдал Иванову А. - резиденту РФ беспроцентный заем 5 февраля на сумму 300 000 руб. Срок возврата займа - 27 апреля. В договоре предусмотрено условие, что 16 марта Иванов А. должен вернуть 150 000 руб. Предположим, что ключевая ставка Банка России за весь период составила 15,5%. Год не високосный.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)В связи с изложенным полагаем, что материальная выгода от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом, полученным работником от работодателя, в целях налогообложения НДФЛ должна быть рассчитана в последний день месяца за фактический период пользования работником организации беспроцентным займом (в рассматриваемой ситуации - с начала месяца до момента его увольнения).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)В связи с изложенным полагаем, что материальная выгода от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом, полученным работником от работодателя, в целях налогообложения НДФЛ должна быть рассчитана в последний день месяца за фактический период пользования работником организации беспроцентным займом (в рассматриваемой ситуации - с начала месяца до момента его увольнения).
Вопрос: Об НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах при получении в наследство обязательства по уплате беспроцентного займа, выданного работодателем наследодателю на приобретение жилья.
(Письмо Минфина России от 14.10.2024 N 03-04-05/99580)Вопрос: В составе наследства от отца физлицу перешли обязательства по уплате займа на приобретение жилья, который отец получил на своей работе. Этот заем беспроцентный, и физлицо выплачивает только остаток долга по нему. Возникает ли у физлица материальная выгода по беспроцентному займу, если оно не является работником организации, которая выдала заем? Если да, то должно ли физлицо платить НДФЛ с материальной выгоды?
(Письмо Минфина России от 14.10.2024 N 03-04-05/99580)Вопрос: В составе наследства от отца физлицу перешли обязательства по уплате займа на приобретение жилья, который отец получил на своей работе. Этот заем беспроцентный, и физлицо выплачивает только остаток долга по нему. Возникает ли у физлица материальная выгода по беспроцентному займу, если оно не является работником организации, которая выдала заем? Если да, то должно ли физлицо платить НДФЛ с материальной выгоды?
Статья: Может ли организация выдать беспроцентный заем сотруднику
(Левина В.)
("Трудовое право", 2024, N 6)Законодательные ограничения на выдачу займов сотрудникам отсутствуют, как и регламенты по таким сделкам. Работодатель может выдать заем без процентов или под определенный процент с учетом общих норм главы 42 Гражданского кодекса.
(Левина В.)
("Трудовое право", 2024, N 6)Законодательные ограничения на выдачу займов сотрудникам отсутствуют, как и регламенты по таким сделкам. Работодатель может выдать заем без процентов или под определенный процент с учетом общих норм главы 42 Гражданского кодекса.
Вопрос: В 2023 г. работник получил материальную выгоду при выдаче ему работодателем беспроцентного займа. Если в январе 2024 г. в результате пересчета и выявления ошибки сумма материальной выгоды увеличится, то будет ли подлежать налогообложению НДФЛ выявленная разница?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Вопрос: В 2023 г. работник получил материальную выгоду при выдаче ему работодателем беспроцентного займа. Если в январе 2024 г. в результате пересчета и выявления ошибки сумма материальной выгоды увеличится, то будет ли подлежать налогообложению НДФЛ выявленная разница?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Вопрос: В 2023 г. работник получил материальную выгоду при выдаче ему работодателем беспроцентного займа. Если в январе 2024 г. в результате пересчета и выявления ошибки сумма материальной выгоды увеличится, то будет ли подлежать налогообложению НДФЛ выявленная разница?
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Изменение направлено на ликвидацию "схем", при которых беспроцентные займы вместо работодателя выдает другая компания группы и при этом не исчисляет НДФЛ с материальной выгоды.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Изменение направлено на ликвидацию "схем", при которых беспроцентные займы вместо работодателя выдает другая компания группы и при этом не исчисляет НДФЛ с материальной выгоды.
Вопрос: Работнику выдан беспроцентный заем на 2 года. Договором предусмотрено, что работодатель вправе начислить проценты или потребовать досрочно вернуть заем в случае увольнения. При увольнении заключено соглашение, что условия не меняются. Надо ли продолжать рассчитывать материальную выгоду в целях НДФЛ после увольнения?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Работнику выдан беспроцентный заем на два года. Договором предусмотрено, что работодатель вправе начислить проценты или потребовать досрочно вернуть заем в случае увольнения. При увольнении заключено соглашение, согласно которому условия займа для бывшего работника не меняются. Надо ли продолжать рассчитывать материальную выгоду в целях НДФЛ после увольнения?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Работнику выдан беспроцентный заем на два года. Договором предусмотрено, что работодатель вправе начислить проценты или потребовать досрочно вернуть заем в случае увольнения. При увольнении заключено соглашение, согласно которому условия займа для бывшего работника не меняются. Надо ли продолжать рассчитывать материальную выгоду в целях НДФЛ после увольнения?