Займ беспроцентный учредитель
Подборка наиболее важных документов по запросу Займ беспроцентный учредитель (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Нарушение конкуренции как мотив налоговых преступлений
(Горобец Д.Г.)
("Конкурентное право", 2023, N 3)При несообщении виновным в уклонении от уплаты налогов мотива совершения преступления с целью его правильного установления следует учитывать возможные иные (помимо намерений вытеснения конкурентов) причины установления заниженных цен (распродажа товарных остатков, принятие решения о предстоящей ликвидации, невозможность либо затратность перевозки товара при изменении места его хранения, смена профиля финансово-хозяйственной деятельности, падение имиджа и т.п.). Обязательно анализируется экономический эффект, достигаемый предприятием в результате данной ценовой политики (увеличение объема продаж в натуральных единицах, снижение операционной прибыли с одновременной неизменностью либо даже повышением уровня чистой прибыли с аналогичными изменениями в соответствующих показателях рентабельности продаж и т.п.). В рамках проверки версии о корыстном, но в интересах собственников мотиве неуплаты налогов подлежит установлению возможный вывод с предприятия образовавшейся от неуплаты налогов экономии средств посредством выплаты завышенных дивидендов, предоставления учредителям беспроцентных займов и т.п. В то же время продление с руководителем трудового договора, расширение его полномочий, предоставление свободы в принятии решений, выплата ему премии, выделение служебного жилья и транспорта, направление на обучение либо стажировку за счет предприятия, применение иных видов поощрений свидетельствует о достижении поставленных перед ним целей повышения эффективности работы предприятия.
(Горобец Д.Г.)
("Конкурентное право", 2023, N 3)При несообщении виновным в уклонении от уплаты налогов мотива совершения преступления с целью его правильного установления следует учитывать возможные иные (помимо намерений вытеснения конкурентов) причины установления заниженных цен (распродажа товарных остатков, принятие решения о предстоящей ликвидации, невозможность либо затратность перевозки товара при изменении места его хранения, смена профиля финансово-хозяйственной деятельности, падение имиджа и т.п.). Обязательно анализируется экономический эффект, достигаемый предприятием в результате данной ценовой политики (увеличение объема продаж в натуральных единицах, снижение операционной прибыли с одновременной неизменностью либо даже повышением уровня чистой прибыли с аналогичными изменениями в соответствующих показателях рентабельности продаж и т.п.). В рамках проверки версии о корыстном, но в интересах собственников мотиве неуплаты налогов подлежит установлению возможный вывод с предприятия образовавшейся от неуплаты налогов экономии средств посредством выплаты завышенных дивидендов, предоставления учредителям беспроцентных займов и т.п. В то же время продление с руководителем трудового договора, расширение его полномочий, предоставление свободы в принятии решений, выплата ему премии, выделение служебного жилья и транспорта, направление на обучение либо стажировку за счет предприятия, применение иных видов поощрений свидетельствует о достижении поставленных перед ним целей повышения эффективности работы предприятия.
Готовое решение: Как составить пояснения по сдаче нулевой декларации по налогу на прибыль в ответ на требование налоговой инспекции
(КонсультантПлюс, 2026)Поступление денежных средств на расчетный счет организации в размере 100 000 руб. было связано с возвратом беспроцентного займа от учредителя ООО "Гамма". Возврат средств поступил на расчетный счет организации с ошибкой в поле 24 "Назначение платежа" платежного поручения ООО "Гамма" от 11.02.2025 N 252, где было указано "Оплата по договору поставки N 1 от 03.02.2025 ". В связи с этим в ООО "Гамма" 17.02.2025 было направлено письмо с просьбой об изменении назначения платежа в платежном поручении.
(КонсультантПлюс, 2026)Поступление денежных средств на расчетный счет организации в размере 100 000 руб. было связано с возвратом беспроцентного займа от учредителя ООО "Гамма". Возврат средств поступил на расчетный счет организации с ошибкой в поле 24 "Назначение платежа" платежного поручения ООО "Гамма" от 11.02.2025 N 252, где было указано "Оплата по договору поставки N 1 от 03.02.2025 ". В связи с этим в ООО "Гамма" 17.02.2025 было направлено письмо с просьбой об изменении назначения платежа в платежном поручении.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция установила факт завышения обществом внереализационных расходов в виде процентов по договорам займа и доначислила налог на прибыль. Суд признал доначисление правомерным, отметив, что договоры займа были заключены обществом со своими учредителями и изначально носили беспроцентный характер. Дополнительные соглашения к этим договорам о начислении процентов носят формальный характер, сумма процентов составляла значительную долю внереализационных расходов налогоплательщика на протяжении нескольких налоговых периодов подряд: 68 процентов в 2019 году, 78 процентов в 2020 году, 99,5 процента в 2021 году. Несмотря на наличие у общества свободных денежных средств, оно не предпринимало меры по погашению задолженности, а сумма перечисленных учредителям процентов значительно превышает суммы, уплаченные в счет погашения займов. Суд пришел к выводу, что налогоплательщик создал схему - уменьшал налог на прибыль по ставке 20 процентов на сумму процентов по займам, тогда как при исчислении НДФЛ учредители общества исчисляли налог по меньшей ставке - 13 процентов. Суд поддержал вывод налогового органа о неправомерном учете обществом процентов в составе расходов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция установила факт завышения обществом внереализационных расходов в виде процентов по договорам займа и доначислила налог на прибыль. Суд признал доначисление правомерным, отметив, что договоры займа были заключены обществом со своими учредителями и изначально носили беспроцентный характер. Дополнительные соглашения к этим договорам о начислении процентов носят формальный характер, сумма процентов составляла значительную долю внереализационных расходов налогоплательщика на протяжении нескольких налоговых периодов подряд: 68 процентов в 2019 году, 78 процентов в 2020 году, 99,5 процента в 2021 году. Несмотря на наличие у общества свободных денежных средств, оно не предпринимало меры по погашению задолженности, а сумма перечисленных учредителям процентов значительно превышает суммы, уплаченные в счет погашения займов. Суд пришел к выводу, что налогоплательщик создал схему - уменьшал налог на прибыль по ставке 20 процентов на сумму процентов по займам, тогда как при исчислении НДФЛ учредители общества исчисляли налог по меньшей ставке - 13 процентов. Суд поддержал вывод налогового органа о неправомерном учете обществом процентов в составе расходов.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, учредитель предоставил ему целевой беспроцентный заем, средства для которого были получены в виде субсидии из федерального бюджета. На момент проведения проверки заем возвращен не был, и намерение налогоплательщика вернуть долг не усматривается.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, учредитель предоставил ему целевой беспроцентный заем, средства для которого были получены в виде субсидии из федерального бюджета. На момент проведения проверки заем возвращен не был, и намерение налогоплательщика вернуть долг не усматривается.
Готовое решение: Безвозмездная передача имущества на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)если учредитель выдал вам беспроцентный заем, то дохода, в том числе от экономии на процентах, у вас не будет (пп. 1, 2 п. 1.1 ст. 346.15, пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ, Письма Минфина России от 13.03.2025 N 03-12-11/24830, от 31.03.2021 N 03-12-11/1/23489, от 23.03.2017 N 03-03-РЗ/16846).
(КонсультантПлюс, 2026)если учредитель выдал вам беспроцентный заем, то дохода, в том числе от экономии на процентах, у вас не будет (пп. 1, 2 п. 1.1 ст. 346.15, пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ, Письма Минфина России от 13.03.2025 N 03-12-11/24830, от 31.03.2021 N 03-12-11/1/23489, от 23.03.2017 N 03-03-РЗ/16846).
Готовое решение: Влияет ли предоставление (получение) беспроцентного займа на расчет налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Получение организацией беспроцентного займа не влияет на расчет налога на прибыль. Сумму полученного займа не включают в доходы, а возврат заимодавцу не учитывают в расходах (пп. 10 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Получение организацией беспроцентного займа не влияет на расчет налога на прибыль. Сумму полученного займа не включают в доходы, а возврат заимодавцу не учитывают в расходах (пп. 10 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270 НК РФ).
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Финансовая помощь учредителя в виде беспроцентного займа >>>
Статья: Крупные сделки vs уставные сделки
(Макарова О.А.)
("Вестник Российской правовой академии", 2025, N 6)Так, в Постановлении Арбитражного суда Центрального округа от 26 марта 2024 г. N Ф10-527/2024 по делу N А83-11227/2021 указывается следующее: "Судом апелляционной инстанции установлено, что 28.09.2017 между ООО "ВПС плюс" и Коняевым С.В. (один из учредителей ООО "Аврора") был заключен договор беспроцентного займа от 28.09.2017 на сумму 700 000 руб. Из представленного в материалы дела бухгалтерского баланса ООО "ВПС плюс" на 31.12.2016 усматривается, что балансовая стоимость активов составляла 18 000 руб.
(Макарова О.А.)
("Вестник Российской правовой академии", 2025, N 6)Так, в Постановлении Арбитражного суда Центрального округа от 26 марта 2024 г. N Ф10-527/2024 по делу N А83-11227/2021 указывается следующее: "Судом апелляционной инстанции установлено, что 28.09.2017 между ООО "ВПС плюс" и Коняевым С.В. (один из учредителей ООО "Аврора") был заключен договор беспроцентного займа от 28.09.2017 на сумму 700 000 руб. Из представленного в материалы дела бухгалтерского баланса ООО "ВПС плюс" на 31.12.2016 усматривается, что балансовая стоимость активов составляла 18 000 руб.
Статья: Пример расчета денежных потоков компании и акционеров с учетом данных бухгалтерской и управленческой отчетностей
(Козырь Ю.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 11)Пусть в какой-то момент времени группа партнеров (учредителей) решила создать компанию с уставным капиталом 10 тысяч рублей. Для создания компании партнеры привлекли 10 миллионов рублей собственных средств и 5 миллионов рублей заемных средств. Заем был получен под 12 процентов годовых с погашением основной суммы кредита через 5 лет равномерными траншами начиная с третьего года. После регистрации компании партнеры разместили по закрытой подписке 10 акций по номинальной стоимости 1 тысяча рублей за акцию. Инвестирование оставшихся собственных средств учредители решили оформить в форме долгосрочного беспроцентного займа на срок 5 лет с погашением основной суммы займа в конце срока и возможностью пролонгации кредита <1>. Привлеченные в результате размещения акций и получения кредита средства поступили на расчетный счет компании. В результате перед началом операционной деятельности компании ее баланс выглядел так, как показано в таблице 1.
(Козырь Ю.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 11)Пусть в какой-то момент времени группа партнеров (учредителей) решила создать компанию с уставным капиталом 10 тысяч рублей. Для создания компании партнеры привлекли 10 миллионов рублей собственных средств и 5 миллионов рублей заемных средств. Заем был получен под 12 процентов годовых с погашением основной суммы кредита через 5 лет равномерными траншами начиная с третьего года. После регистрации компании партнеры разместили по закрытой подписке 10 акций по номинальной стоимости 1 тысяча рублей за акцию. Инвестирование оставшихся собственных средств учредители решили оформить в форме долгосрочного беспроцентного займа на срок 5 лет с погашением основной суммы займа в конце срока и возможностью пролонгации кредита <1>. Привлеченные в результате размещения акций и получения кредита средства поступили на расчетный счет компании. В результате перед началом операционной деятельности компании ее баланс выглядел так, как показано в таблице 1.
Готовое решение: Как отражать в бухгалтерском учете получение безвозмездной финансовой и иной помощи от учредителя
(КонсультантПлюс, 2026)Беспроцентный заем от учредителя в бухгалтерском учете отражайте проводками:
(КонсультантПлюс, 2026)Беспроцентный заем от учредителя в бухгалтерском учете отражайте проводками: