Выявление бенефициара
Подборка наиболее важных документов по запросу Выявление бенефициара (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Комментарий к части четвертой Гражданского кодекса Российской Федерации: в 2 т."
(постатейный)
(том 1)
(2-е издание, исправленное и дополненное)
(отв. ред. Е.А. Павлова)
("Статут", 2025)Любое поступление более определенной информации о личности правообладателя, который в соответствии с п. 1 ст. 1244.2 ГК предполагается неизвестным (например, последующее появление в прессе или соцсетях публикаций о том, кто создал произведение), требует от владельца счета проверки этой информации и при ее подтверждении передачи банку информации о выявленном имени или наименовании "недобровольного" бенефициара.
(постатейный)
(том 1)
(2-е издание, исправленное и дополненное)
(отв. ред. Е.А. Павлова)
("Статут", 2025)Любое поступление более определенной информации о личности правообладателя, который в соответствии с п. 1 ст. 1244.2 ГК предполагается неизвестным (например, последующее появление в прессе или соцсетях публикаций о том, кто создал произведение), требует от владельца счета проверки этой информации и при ее подтверждении передачи банку информации о выявленном имени или наименовании "недобровольного" бенефициара.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)6. Выявление бенефициарного собственника. Активное использование концепции "бенефициарного собственника" в международном налоговом праве привело к закономерному ее введению в договорную базу России. Дискуссионным при этом остается вопрос о наименовании (корректном переводе) иностранных терминов. Например, З.В. Балакина указывает, что концепция бенефициарного собственника доходов "beneficial owner of income", в русском переводе текстов соглашений чаще всего обозначается как "лицо, имеющее фактическое право на доходы" <392>.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)6. Выявление бенефициарного собственника. Активное использование концепции "бенефициарного собственника" в международном налоговом праве привело к закономерному ее введению в договорную базу России. Дискуссионным при этом остается вопрос о наименовании (корректном переводе) иностранных терминов. Например, З.В. Балакина указывает, что концепция бенефициарного собственника доходов "beneficial owner of income", в русском переводе текстов соглашений чаще всего обозначается как "лицо, имеющее фактическое право на доходы" <392>.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 61.11 "Субсидиарная ответственность за невозможность полного погашения требований кредиторов" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(Арбитражный суд Уральского округа)В настоящем же деле управляющий неоднократно ссылался на затруднения в поиске активов должника, на невозможность выявления сделок, подлежащих оспариванию и т.д., тем не менее номинальный руководитель каких-либо юридически значимых действий, приведших к выявлению имущества должника, его бенефициаров, не совершал; содействие ни суду, ни управляющему в проведении процедуры банкротства не оказывал.
(Арбитражный суд Уральского округа)В настоящем же деле управляющий неоднократно ссылался на затруднения в поиске активов должника, на невозможность выявления сделок, подлежащих оспариванию и т.д., тем не менее номинальный руководитель каких-либо юридически значимых действий, приведших к выявлению имущества должника, его бенефициаров, не совершал; содействие ни суду, ни управляющему в проведении процедуры банкротства не оказывал.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 94 "Выемка документов и предметов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о признании незаконными действий должностных лиц налогового органа по производству выемки, изъятия документов и предметов. Суд установил, что в рамках выездной проверки налоговым органом были выявлены обстоятельства, свидетельствующие о возможном участии общества в схемах, направленных на получение необоснованной налоговой выгоды. Полагая, что действия налогоплательщика имеют умышленный характер и могут порождать заинтересованность в сокрытии доказательств, налоговый орган вынес постановление о производстве выемки. Оспаривая действия налогового органа, общество указывало, что изъятию не подлежали документы и предметы, относящиеся к деятельности иных организаций, а также документы, которые не относятся к периодам проверки и не указаны в постановлении о производстве выемки. Отклоняя доводы налогоплательщика, суд указал, что относимость изъятых документов к предмету проверки может быть установлена только после их получения и анализа в совокупности с иными документами, имеющимися у налогового органа, поскольку сведения, необходимые для проведения выездной проверки, могут включать в себя информацию не только о деятельности самого проверяемого лица, но и о его фактических отношениях с иными организациями (контрагентами), в том числе за пределами проверяемого периода. В настоящем деле результаты осмотра и выемки позволили налоговому органу идентифицировать группу налогоплательщиков как единый хозяйствующий субъект экономической деятельности. Следовательно, установленная информация может использоваться не только в качестве доказательств применения схем уклонения от уплаты налогов, но и для выявления реальных бенефициаров в целях обеспечения взыскания доначисленных сумм по результатам налоговой проверки. Поскольку порядок и процедура производства выемки, а также протоколы, оформляющие результат произведенных действий, соответствуют требованиям законодательства, суд отказал в удовлетворении требований.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о признании незаконными действий должностных лиц налогового органа по производству выемки, изъятия документов и предметов. Суд установил, что в рамках выездной проверки налоговым органом были выявлены обстоятельства, свидетельствующие о возможном участии общества в схемах, направленных на получение необоснованной налоговой выгоды. Полагая, что действия налогоплательщика имеют умышленный характер и могут порождать заинтересованность в сокрытии доказательств, налоговый орган вынес постановление о производстве выемки. Оспаривая действия налогового органа, общество указывало, что изъятию не подлежали документы и предметы, относящиеся к деятельности иных организаций, а также документы, которые не относятся к периодам проверки и не указаны в постановлении о производстве выемки. Отклоняя доводы налогоплательщика, суд указал, что относимость изъятых документов к предмету проверки может быть установлена только после их получения и анализа в совокупности с иными документами, имеющимися у налогового органа, поскольку сведения, необходимые для проведения выездной проверки, могут включать в себя информацию не только о деятельности самого проверяемого лица, но и о его фактических отношениях с иными организациями (контрагентами), в том числе за пределами проверяемого периода. В настоящем деле результаты осмотра и выемки позволили налоговому органу идентифицировать группу налогоплательщиков как единый хозяйствующий субъект экономической деятельности. Следовательно, установленная информация может использоваться не только в качестве доказательств применения схем уклонения от уплаты налогов, но и для выявления реальных бенефициаров в целях обеспечения взыскания доначисленных сумм по результатам налоговой проверки. Поскольку порядок и процедура производства выемки, а также протоколы, оформляющие результат произведенных действий, соответствуют требованиям законодательства, суд отказал в удовлетворении требований.
Нормативные акты
Статья: Как налоговики раскрывают схемы уклонения от налогообложения
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 3)Как выявляют реальных бенефициаров
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 3)Как выявляют реальных бенефициаров
Статья: Интерес бенефициара как источник внутригруппового интереса
(Кантор Н.Е.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 2)Концепция внутригруппового интереса имеет междисциплинарный характер и сопутствующее этому различного содержание. Ввиду этого допустимо применять общий подход к таким обстоятельствам, как наличие корпоративной группы, правила выявления бенефициара (бенефициаров) группы, экономический анализ внутригрупповых операций (прежде всего наличие встречного исполнения по спорным сделкам и действиям), в то время как правовая квалификация внутригрупповых операций и влияния интереса группы на эффект сделок может быть различной в зависимости от отраслевой принадлежности правоотношений.
(Кантор Н.Е.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 2)Концепция внутригруппового интереса имеет междисциплинарный характер и сопутствующее этому различного содержание. Ввиду этого допустимо применять общий подход к таким обстоятельствам, как наличие корпоративной группы, правила выявления бенефициара (бенефициаров) группы, экономический анализ внутригрупповых операций (прежде всего наличие встречного исполнения по спорным сделкам и действиям), в то время как правовая квалификация внутригрупповых операций и влияния интереса группы на эффект сделок может быть различной в зависимости от отраслевой принадлежности правоотношений.
Статья: Правовое обеспечение противодействия незаконной миграции
(Мельников Е.А.)
("Миграционное право", 2025, N 1)Предыдущая редакция ст. 322.2, 322.3 УК РФ предусматривала уголовную ответственность до 3 лет лишения свободы. Ввиду того что указанные преступления относились к категории преступлений небольшой тяжести (ч. 2 ст. 15 УК РФ), была существенным образом ограничена возможность проведения негласных оперативно-разыскных мероприятий и выявление бенефициаров такой деятельности (абз. 3 ч. 3 ст. 8 Федерального закона от 12 августа 1995 г. N 144-ФЗ "Об оперативно-розыскной деятельности").
(Мельников Е.А.)
("Миграционное право", 2025, N 1)Предыдущая редакция ст. 322.2, 322.3 УК РФ предусматривала уголовную ответственность до 3 лет лишения свободы. Ввиду того что указанные преступления относились к категории преступлений небольшой тяжести (ч. 2 ст. 15 УК РФ), была существенным образом ограничена возможность проведения негласных оперативно-разыскных мероприятий и выявление бенефициаров такой деятельности (абз. 3 ч. 3 ст. 8 Федерального закона от 12 августа 1995 г. N 144-ФЗ "Об оперативно-розыскной деятельности").
Статья: Специальные экономические меры: как не запутаться в категориях иностранных лиц и правилах заключения сделок с акциями
(Мезанов П.)
("Внутренний контроль в кредитной организации", 2024, N 2)Для второй группы специальных иностранных лиц история контроля до 01.03.2022, напротив, принципиально важна. По нашему мнению, любое участие контролирующего лица из недружественного иностранного государства после этой даты не дает возможности применять подп. "а" п. 4 Указа N 254. При этом надо понимать, что прошло более двух лет и юридическое лицо могло поменять владельцев не один раз, а текущему контролирующему лицу может быть непросто получить архив документов о контроле за предыдущий период. Причем с течением времени эта проблема будет обостряться, так как период, требующий документального подтверждения, будет увеличиваться. Однако существующее регулирование не предлагает вариантов: непрерывная последовательность конечных бенефициаров должна быть выявлена. При этом ко второй категории не применяется требование подтвердить факт надлежащего раскрытия информации о контроле.
(Мезанов П.)
("Внутренний контроль в кредитной организации", 2024, N 2)Для второй группы специальных иностранных лиц история контроля до 01.03.2022, напротив, принципиально важна. По нашему мнению, любое участие контролирующего лица из недружественного иностранного государства после этой даты не дает возможности применять подп. "а" п. 4 Указа N 254. При этом надо понимать, что прошло более двух лет и юридическое лицо могло поменять владельцев не один раз, а текущему контролирующему лицу может быть непросто получить архив документов о контроле за предыдущий период. Причем с течением времени эта проблема будет обостряться, так как период, требующий документального подтверждения, будет увеличиваться. Однако существующее регулирование не предлагает вариантов: непрерывная последовательность конечных бенефициаров должна быть выявлена. При этом ко второй категории не применяется требование подтвердить факт надлежащего раскрытия информации о контроле.
Готовое решение: Как общества осуществляют учет и раскрытие информации о бенефициарах
(КонсультантПлюс, 2026)Основной проблемой в данном вопросе является выявление бенефициаров на основании информации, полученной от участников (акционеров).
(КонсультантПлюс, 2026)Основной проблемой в данном вопросе является выявление бенефициаров на основании информации, полученной от участников (акционеров).