Выплата процентов по договору займа иностранной организации
Подборка наиболее важных документов по запросу Выплата процентов по договору займа иностранной организации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 312 "Специальные положения" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, общество неправомерно применило льготные положения международного договора при выплате процентов по займу иностранной организации, т.к. она не является фактическим получателем дохода.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, общество неправомерно применило льготные положения международного договора при выплате процентов по займу иностранной организации, т.к. она не является фактическим получателем дохода.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 310 "Особенности исчисления и уплаты налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, удерживаемого налоговым агентом" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, соглашаясь с позицией ИФНС, банк привлек платное финансирование от иностранной компании, оформленное договорами субординированного займа. При выплате процентов по договорам банком как налоговым агентом применены пониженные налоговые ставки на основании международного соглашения.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, соглашаясь с позицией ИФНС, банк привлек платное финансирование от иностранной компании, оформленное договорами субординированного займа. При выплате процентов по договорам банком как налоговым агентом применены пониженные налоговые ставки на основании международного соглашения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О налоге на прибыль с процентного дохода, полученного иностранной организацией от долговых обязательств российских организаций.
(Письмо Минфина России от 02.10.2024 N 03-08-05/95415)Вопрос: О налоге на прибыль с процентного дохода, полученного иностранной организацией от долговых обязательств российских организаций.
(Письмо Минфина России от 02.10.2024 N 03-08-05/95415)Вопрос: О налоге на прибыль с процентного дохода, полученного иностранной организацией от долговых обязательств российских организаций.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)4. Если налогоплательщиком является иностранная организация, получающая доходы от источников в Российской Федерации, не связанные с постоянным представительством в Российской Федерации, обязанность по определению суммы налога, удержанию этой суммы из доходов налогоплательщика и перечислению налога в бюджет возлагается на российскую организацию или иностранную организацию, осуществляющую деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, либо на индивидуального предпринимателя (налоговых агентов), выплачивающих указанный доход налогоплательщику.
(ред. от 17.11.2025)4. Если налогоплательщиком является иностранная организация, получающая доходы от источников в Российской Федерации, не связанные с постоянным представительством в Российской Федерации, обязанность по определению суммы налога, удержанию этой суммы из доходов налогоплательщика и перечислению налога в бюджет возлагается на российскую организацию или иностранную организацию, осуществляющую деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, либо на индивидуального предпринимателя (налоговых агентов), выплачивающих указанный доход налогоплательщику.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)(+) 5. По мнению ИФНС, общество неправомерно применило льготные положения международного договора при выплате процентов по займу иностранной организации, т.к. она не является фактическим получателем дохода.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)(+) 5. По мнению ИФНС, общество неправомерно применило льготные положения международного договора при выплате процентов по займу иностранной организации, т.к. она не является фактическим получателем дохода.
Вопрос: О выполнении функций налогового агента по налогу на прибыль при выплате иностранной организации процентов от долговых обязательств.
(Письмо Минфина России от 16.08.2021 N 03-08-05/65761)Вопрос: О выполнении функций налогового агента по налогу на прибыль при выплате иностранной организации процентов от долговых обязательств.
(Письмо Минфина России от 16.08.2021 N 03-08-05/65761)Вопрос: О выполнении функций налогового агента по налогу на прибыль при выплате иностранной организации процентов от долговых обязательств.
Готовое решение: Как налоговый агент уплачивает налог на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Если при выплате процентов по договору займа иностранной организации вы являетесь налоговым агентом по налогу на прибыль, то в общем случае исчисляйте налог так же, как и по другим доходам, выплаченным иностранным организациям (п. 3 ст. 247, п. 1 ст. 274, п. 1 ст. 286, пп. 3 п. 1 ст. 309 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если при выплате процентов по договору займа иностранной организации вы являетесь налоговым агентом по налогу на прибыль, то в общем случае исчисляйте налог так же, как и по другим доходам, выплаченным иностранным организациям (п. 3 ст. 247, п. 1 ст. 274, п. 1 ст. 286, пп. 3 п. 1 ст. 309 НК РФ).
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)При выплате иностранной организации процентов по договору займа компания не исчислила и не уплатила налог с доходов, полученных иностранной организацией от источников в России, по ставке 20%.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)При выплате иностранной организации процентов по договору займа компания не исчислила и не уплатила налог с доходов, полученных иностранной организацией от источников в России, по ставке 20%.