Выплата процентов по договору займа
Подборка наиболее важных документов по запросу Выплата процентов по договору займа (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Комментарий к Федеральному закону от 30 декабря 2004 г. N 218-ФЗ "О кредитных историях"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)в) указание суммы и даты очередного платежа по договору займа (кредита), договору лизинга или указание минимальной суммы платежа и длительности беспроцентного периода (при его наличии) по кредиту, предоставленному с использованием платежной карты. Данный подпункт изложен указанным выше Законом 2020 г. N 302-ФЗ полностью в новой редакции. В прежней (первоначальной) редакции данного подпункта говорилось только об указании срока уплаты процентов в соответствии с договором займа (кредита);
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)в) указание суммы и даты очередного платежа по договору займа (кредита), договору лизинга или указание минимальной суммы платежа и длительности беспроцентного периода (при его наличии) по кредиту, предоставленному с использованием платежной карты. Данный подпункт изложен указанным выше Законом 2020 г. N 302-ФЗ полностью в новой редакции. В прежней (первоначальной) редакции данного подпункта говорилось только об указании срока уплаты процентов в соответствии с договором займа (кредита);
Готовое решение: Как налоговый агент уплачивает налог на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Какой порядок исчисления налога на прибыль налоговым агентом при выплате процентов по договору займа организации-нерезиденту
(КонсультантПлюс, 2026)Какой порядок исчисления налога на прибыль налоговым агентом при выплате процентов по договору займа организации-нерезиденту
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 227 "Особенности подачи заявления о признании отсутствующего должника банкротом" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)""Согласно имеющейся в материалах дела выписке АКБ Фора Банк в отношении ООО "Радиус", должником регулярно вплоть до апреля 2025 года совершаются операции по названному счету, а именно выплачивается арендная плата, осуществляются платежи по оплате услуг по обслуживанию опасного производственного объекта, осуществляется закупка газа, аргона и прочих веществ, оплачиваются услуги связи и услуги по сопровождению базы 1С, в свою очередь на счет должника регулярно поступают денежные средства со следующим назначением: "оплата процентов по договору займа, частичное гашение займа, а также возврат денежных средств по договору займа", плательщиком средств, поступающих на счет должника, выступают ООО Коррунд и ООО Техноальянс, а также ООО Техномаркет ТМ и пр. организации.
Нормативные акты
"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ
(ред. от 24.06.2025, с изм. от 09.06.2026)Статья 809. Проценты по договору займа
(ред. от 24.06.2025, с изм. от 09.06.2026)Статья 809. Проценты по договору займа
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Внимание! Согласно пункту 4 статьи 328 НК РФ при методе начисления уплаченные либо подлежащие выплате проценты по договору займа, срок действия которого приходится более чем на один отчетный (налоговый) период, определяются по каждому договору исходя из его условий и срока действия и независимо от сроков уплаты, определенных договором, и фактической уплаты (письмо Минфина России от 17 января 2024 года N 03-03-06/1/2929):
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Внимание! Согласно пункту 4 статьи 328 НК РФ при методе начисления уплаченные либо подлежащие выплате проценты по договору займа, срок действия которого приходится более чем на один отчетный (налоговый) период, определяются по каждому договору исходя из его условий и срока действия и независимо от сроков уплаты, определенных договором, и фактической уплаты (письмо Минфина России от 17 января 2024 года N 03-03-06/1/2929):
Путеводитель по сделкам. Заем товарный. ЗаемщикУПЛАТА ПРОЦЕНТОВ ПО ДОГОВОРУ ТОВАРНОГО ЗАЙМА
Статья: Сертификат резидентства в связи с выплатой процентов: нюансы заполнения налогового расчета
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 21)Российская организация и компания, зарегистрированная в ОАЭ, заключили договор займа. Российская организация в конце 2023 г. выплатила часть начисленных по договору займа процентов. Фактический получатель дохода - физическое лицо, являющееся резидентом Республики Казахстан. В налоговом расчете сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов обществу следует заполнить раздел 3. В нем нужно указать данные о физическом лице. Как в этой ситуации обществу поступить с сертификатом резидентства в связи с выплатой процентов? И нужно ли в разделе 3 в подразделе 3.1 налогового расчета заполнять строку "документ, подтверждающий постоянное местонахождение (резидента) в иностранном государстве получателя дохода" реквизитами сертификата?
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 21)Российская организация и компания, зарегистрированная в ОАЭ, заключили договор займа. Российская организация в конце 2023 г. выплатила часть начисленных по договору займа процентов. Фактический получатель дохода - физическое лицо, являющееся резидентом Республики Казахстан. В налоговом расчете сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов обществу следует заполнить раздел 3. В нем нужно указать данные о физическом лице. Как в этой ситуации обществу поступить с сертификатом резидентства в связи с выплатой процентов? И нужно ли в разделе 3 в подразделе 3.1 налогового расчета заполнять строку "документ, подтверждающий постоянное местонахождение (резидента) в иностранном государстве получателя дохода" реквизитами сертификата?
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ в сумме расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита) при приобретении жилой недвижимости.
(Письмо Минфина России от 24.12.2024 N 03-04-05/130951)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ в сумме расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита) при приобретении жилой недвижимости.
(Письмо Минфина России от 24.12.2024 N 03-04-05/130951)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ в сумме расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита) при приобретении жилой недвижимости.
Готовое решение: Как кредитор учитывает операции по договору займа ценными бумагами при налогообложении прибыли
(КонсультантПлюс, 2026)Доходы по договору займа ценными бумагами (проценты по займу и выплаты по ценным бумагам, право на получение которых возникло в период действия договора) учитывайте во внереализационных доходах. Порядок учета следующий:
(КонсультантПлюс, 2026)Доходы по договору займа ценными бумагами (проценты по займу и выплаты по ценным бумагам, право на получение которых возникло в период действия договора) учитывайте во внереализационных доходах. Порядок учета следующий:
"Комментарий к Федеральному закону от 16.07.1998 N 102-ФЗ "Об ипотеке (залоге недвижимости)"
(постатейный)
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Согласно ст. 3 Закона об ипотечных ценных бумагах ипотечное покрытие могут составлять только обеспеченные ипотекой требования о возврате основной суммы долга и (или) об уплате процентов по кредитным договорам и договорам займа, в том числе удостоверенные закладными, и (или) ипотечные сертификаты участия, удостоверяющие долю их владельцев в праве общей собственности на другое ипотечное покрытие, денежные средства в валюте Российской Федерации или иностранной валюте, а также государственные ценные бумаги и недвижимое имущество в случаях, предусмотренных ч. 1 ст. 13 настоящего Федерального закона. В комментируемом пункте дается перечень документов, представляемых на государственную регистрацию залога недвижимого имущества, обеспечивающего требования, составляющие такое ипотечное покрытие.
(постатейный)
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Согласно ст. 3 Закона об ипотечных ценных бумагах ипотечное покрытие могут составлять только обеспеченные ипотекой требования о возврате основной суммы долга и (или) об уплате процентов по кредитным договорам и договорам займа, в том числе удостоверенные закладными, и (или) ипотечные сертификаты участия, удостоверяющие долю их владельцев в праве общей собственности на другое ипотечное покрытие, денежные средства в валюте Российской Федерации или иностранной валюте, а также государственные ценные бумаги и недвижимое имущество в случаях, предусмотренных ч. 1 ст. 13 настоящего Федерального закона. В комментируемом пункте дается перечень документов, представляемых на государственную регистрацию залога недвижимого имущества, обеспечивающего требования, составляющие такое ипотечное покрытие.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2026 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 2)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщиком произведены выплаты процентов по договорам займа в адрес физических лиц. При этом с данных сумм не был исчислен, удержан и уплачен НДФЛ. Согласно позиции налогоплательщика у него такая обязанность отсутствует по причине применения указанными физическими лицами специального налогового режима (НПД), отнесения спорных выплат к объектам налогообложения НПД (реализация имущественных прав) и освобождения от налогообложения НДФЛ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 2)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщиком произведены выплаты процентов по договорам займа в адрес физических лиц. При этом с данных сумм не был исчислен, удержан и уплачен НДФЛ. Согласно позиции налогоплательщика у него такая обязанность отсутствует по причине применения указанными физическими лицами специального налогового режима (НПД), отнесения спорных выплат к объектам налогообложения НПД (реализация имущественных прав) и освобождения от налогообложения НДФЛ.
Готовое решение: Как взыскать с заемщика неустойку по договору займа
(КонсультантПлюс, 2026)Неустойку можно взыскать за нарушение сроков возврата суммы займа и, если договор это позволяет, за нарушение сроков уплаты процентов по договору займа. Для этого рассчитайте неустойку, предъявите заемщику претензию и, если он не удовлетворит ее или не ответит в срок, обращайтесь с иском в суд.
(КонсультантПлюс, 2026)Неустойку можно взыскать за нарушение сроков возврата суммы займа и, если договор это позволяет, за нарушение сроков уплаты процентов по договору займа. Для этого рассчитайте неустойку, предъявите заемщику претензию и, если он не удовлетворит ее или не ответит в срок, обращайтесь с иском в суд.
"Мораторные проценты в делах о банкротстве граждан: правовая природа, особенность начисления и уплаты: монография"
(Фролов И.В.)
("Юстицинформ", 2025)- требование об уплате процентов по договору займа (ст. 809 ГК РФ);
(Фролов И.В.)
("Юстицинформ", 2025)- требование об уплате процентов по договору займа (ст. 809 ГК РФ);