КИК 5 миллионов
Подборка наиболее важных документов по запросу КИК 5 миллионов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)То есть в ситуации, когда фактическим правом на доход иностранного лица обладает физическое лицо - налоговый резидент РФ, российская организация удерживает НДФЛ по правилам гл. 23 НК РФ по ставкам, предусмотренным ст. 224 НК РФ, с учетом изменений в части налогообложения доходов физических лиц, превышающих 5 миллионов рублей за налоговый период (см. письма ФНС России от 28.05.2021 N СД-4-3/7438@, Минфина РФ от 09.04.2021 N 03-04-06/26353, от 10.02.2020 N 03-04-05/8596, от 20.01.2020 N 03-04-07/2404, от 28.11.2018 N 03-08-05/85971 и др.).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)То есть в ситуации, когда фактическим правом на доход иностранного лица обладает физическое лицо - налоговый резидент РФ, российская организация удерживает НДФЛ по правилам гл. 23 НК РФ по ставкам, предусмотренным ст. 224 НК РФ, с учетом изменений в части налогообложения доходов физических лиц, превышающих 5 миллионов рублей за налоговый период (см. письма ФНС России от 28.05.2021 N СД-4-3/7438@, Минфина РФ от 09.04.2021 N 03-04-06/26353, от 10.02.2020 N 03-04-05/8596, от 20.01.2020 N 03-04-07/2404, от 28.11.2018 N 03-08-05/85971 и др.).
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Небольшим компаниям, как правило, выгоднее и проще работать на упрощенной системе налогообложения: меньше налог с доходов, проще вести учет. С 2025 года "упрощенцев" признали плательщиками НДС и обязали платить налог, если годовые доходы превышают 60 миллионов рублей. Но есть возможность выбора налоговой ставки 5% (7%), что существенно ниже, чем на общей системе налогообложения.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Небольшим компаниям, как правило, выгоднее и проще работать на упрощенной системе налогообложения: меньше налог с доходов, проще вести учет. С 2025 года "упрощенцев" признали плательщиками НДС и обязали платить налог, если годовые доходы превышают 60 миллионов рублей. Но есть возможность выбора налоговой ставки 5% (7%), что существенно ниже, чем на общей системе налогообложения.
Нормативные акты
Статья: Налоговые аспекты некоторых инструментов наследственного планирования
(Морозова О.С., Берман А.И.)
("Закон", 2024, N 2)С точки зрения российских правил налогообложения, если траст является полностью дискреционным и невозвратным, налоговая обязанность возникает только при выплате доходов бенефициарам. Так, если доход распределяется в пользу бенефициаров - физических лиц российских налоговых резидентов, обложение осуществляется по стандартной ставке 15% (13% в случае, если налогооблагаемый доход за год составляет не более 5 млн руб.). Также в зависимости от организации траста/частного фонда данные структуры могут быть признаны контролируемыми иностранными компаниями учредителя и/или бенефициаров траста/частного фонда. Тогда нераспределенная прибыль будет подлежать обложению НДФЛ на уровне каждого контролирующего лица (в соответствующей доле) по ставке 15% в РФ (13% - если налогооблагаемый доход за год составляет не более 5 млн руб.).
(Морозова О.С., Берман А.И.)
("Закон", 2024, N 2)С точки зрения российских правил налогообложения, если траст является полностью дискреционным и невозвратным, налоговая обязанность возникает только при выплате доходов бенефициарам. Так, если доход распределяется в пользу бенефициаров - физических лиц российских налоговых резидентов, обложение осуществляется по стандартной ставке 15% (13% в случае, если налогооблагаемый доход за год составляет не более 5 млн руб.). Также в зависимости от организации траста/частного фонда данные структуры могут быть признаны контролируемыми иностранными компаниями учредителя и/или бенефициаров траста/частного фонда. Тогда нераспределенная прибыль будет подлежать обложению НДФЛ на уровне каждого контролирующего лица (в соответствующей доле) по ставке 15% в РФ (13% - если налогооблагаемый доход за год составляет не более 5 млн руб.).
Статья: Опубликован Закон с очередными поправками в Налоговый кодекс
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 30)Новым п. 5 ст. 126 НК РФ установлено, что положения п. 1.1 и 1.1-1 данной статьи (штрафные санкции за непредставление налоговому органу документов, подтверждающих размер прибыли (убытка) КИК, и непредставление налоговому органу документов, необходимых для подтверждения соблюдения условий для освобождения прибыли КИК от налогообложения) не применяются в отношении документов, подтверждающих размер прибыли (убытка) КИК за финансовые годы, даты окончания которых приходятся на 2022 - 2024 гг., если КИК по состоянию на 1-е число месяца, в котором истекает срок для представления указанных документов, удовлетворяла одновременно следующим условиям:
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 30)Новым п. 5 ст. 126 НК РФ установлено, что положения п. 1.1 и 1.1-1 данной статьи (штрафные санкции за непредставление налоговому органу документов, подтверждающих размер прибыли (убытка) КИК, и непредставление налоговому органу документов, необходимых для подтверждения соблюдения условий для освобождения прибыли КИК от налогообложения) не применяются в отношении документов, подтверждающих размер прибыли (убытка) КИК за финансовые годы, даты окончания которых приходятся на 2022 - 2024 гг., если КИК по состоянию на 1-е число месяца, в котором истекает срок для представления указанных документов, удовлетворяла одновременно следующим условиям:
Статья: Новые правила смягчения налоговых штрафов: какие обстоятельства повлияют на размер скидки
(Русаков И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 13)- занижение налоговой базы по неосторожности (без схем по ст. 54.1 НК РФ) - до 10% от суммы налога за период, но не более 5 млн руб.
(Русаков И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 13)- занижение налоговой базы по неосторожности (без схем по ст. 54.1 НК РФ) - до 10% от суммы налога за период, но не более 5 млн руб.
Статья: Споры по снижению налогового штрафа
(Констандина Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)Суд посчитал штраф в размере 1,5 миллиона рублей чрезмерным и сократил его в 15 раз, до 100 000 рублей, с учетом следующих обстоятельств:
(Констандина Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)Суд посчитал штраф в размере 1,5 миллиона рублей чрезмерным и сократил его в 15 раз, до 100 000 рублей, с учетом следующих обстоятельств:
Статья: Уведомление о КИК-2026: особенности подачи юрлицами
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2026, N 6)- прибыль КИК не более 10 млн руб., в связи с чем она не отражается в ваших доходах <4>;
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2026, N 6)- прибыль КИК не более 10 млн руб., в связи с чем она не отражается в ваших доходах <4>;
Готовое решение: Каковы особенности налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний
(КонсультантПлюс, 2026)1.5. Документальное подтверждение освобождения КИК от налогообложения
(КонсультантПлюс, 2026)1.5. Документальное подтверждение освобождения КИК от налогообложения
Статья: Перспективы развития российского законодательства о контролируемых иностранных компаниях
(Цепова Е.А.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 1)Определенное смягчение нормативных требований введено только для физических лиц, осуществляющих инвестиции в иностранные активы в крупном размере и ожидающих получения КИК прибыли свыше 38 млн руб. в год. У них появилась возможность уплачивать фиксированный налог в размере 5 млн руб. в год, не представляя при этом налоговым органам отчетность контролируемых ими иностранных компаний <10>.
(Цепова Е.А.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 1)Определенное смягчение нормативных требований введено только для физических лиц, осуществляющих инвестиции в иностранные активы в крупном размере и ожидающих получения КИК прибыли свыше 38 млн руб. в год. У них появилась возможность уплачивать фиксированный налог в размере 5 млн руб. в год, не представляя при этом налоговым органам отчетность контролируемых ими иностранных компаний <10>.
Статья: Изменения в НК РФ, внесенные Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Сейчас фиксированная сумма прибыли КИК, с которой налогоплательщик должен уплатить 5 млн руб., составляет 34 000 000 руб. (5 000 000 x 13% + 29 000 000 x 13%). Эта величина уплачивается вне зависимости от количества КИК, в отношении которых налогоплательщик является контролирующим лицом.
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Сейчас фиксированная сумма прибыли КИК, с которой налогоплательщик должен уплатить 5 млн руб., составляет 34 000 000 руб. (5 000 000 x 13% + 29 000 000 x 13%). Эта величина уплачивается вне зависимости от количества КИК, в отношении которых налогоплательщик является контролирующим лицом.