Выплата дивидендов ооо в 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Выплата дивидендов ооо в 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: На что обратить внимание при выплате дивидендов участникам-работникам
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 19)Важно: речь в данном случае идет про реальные дивиденды, выплачиваемые в соответствии со всеми установленными правилами, а не про иные выплаты, маскируемые под них, но об этом позже.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 19)Важно: речь в данном случае идет про реальные дивиденды, выплачиваемые в соответствии со всеми установленными правилами, а не про иные выплаты, маскируемые под них, но об этом позже.
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Распределение прибыли на дивиденды в ООО
(КонсультантПлюс, 2026)Общее собрание ООО вправе принять решение о выплате дивидендов участникам за счет прибыли прошлых лет
(КонсультантПлюс, 2026)Общее собрание ООО вправе принять решение о выплате дивидендов участникам за счет прибыли прошлых лет
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Выплата дивидендов при моратории на банкротство
(КонсультантПлюс, 2026)"...Р. ...обратился в... суд... с иском к обществу с ограниченной ответственностью... о взыскании распределенной, но фактически не выплаченной части прибыли ООО... а также процентов за пользование чужими денежными средствами начиная с 19.12.2020 по дату фактического исполнения обязательства.
(КонсультантПлюс, 2026)"...Р. ...обратился в... суд... с иском к обществу с ограниченной ответственностью... о взыскании распределенной, но фактически не выплаченной части прибыли ООО... а также процентов за пользование чужими денежными средствами начиная с 19.12.2020 по дату фактического исполнения обязательства.
"Научно-практический комментарий к Федеральному закону "Об обществах с ограниченной ответственностью"
(том 1)
(под ред. И.С. Шиткиной)
("Статут", 2021)<1> См.: Постановления ФАС Северо-Кавказского округа от 8 апреля 2011 г. по делу N А32-17707/2008; Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 26 декабря 2016 г. N 19АП-7297/2016 по делу N А35-4279/2016; Арбитражного суда Центрального округа от 3 апреля 2017 г. N Ф10-979/2017 по делу N А35-4279/2016; Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 20 мая 2019 г. N 17АП-3527/2019-ГК по делу N А50-17192/2018; Арбитражного суда Уральского округа от 16 сентября 2019 г. N Ф09-5790/19 по делу N А50-17192/2018; Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 7 октября 2019 г. N 15АП-17172/2019 по делу N А53-9811/2019; Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 30 января 2020 г. N Ф08-12743/2019 по делу N А53-9811/2019; Определение ВС РФ от 13 января 2020 г. N 309-ЭС19-24504 по делу N А50-17192/2018.
(том 1)
(под ред. И.С. Шиткиной)
("Статут", 2021)<1> См.: Постановления ФАС Северо-Кавказского округа от 8 апреля 2011 г. по делу N А32-17707/2008; Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 26 декабря 2016 г. N 19АП-7297/2016 по делу N А35-4279/2016; Арбитражного суда Центрального округа от 3 апреля 2017 г. N Ф10-979/2017 по делу N А35-4279/2016; Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 20 мая 2019 г. N 17АП-3527/2019-ГК по делу N А50-17192/2018; Арбитражного суда Уральского округа от 16 сентября 2019 г. N Ф09-5790/19 по делу N А50-17192/2018; Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 7 октября 2019 г. N 15АП-17172/2019 по делу N А53-9811/2019; Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 30 января 2020 г. N Ф08-12743/2019 по делу N А53-9811/2019; Определение ВС РФ от 13 января 2020 г. N 309-ЭС19-24504 по делу N А50-17192/2018.
Вопрос: ООО оказало российской материнской организации с долей в уставном капитале 45% финансовую помощь, перечислив средства на счет. ООО не получает дивиденды от других организаций. При налоговой проверке помощь переквалифицирована в дивиденды. Возникает ли у материнской организации обязанность по уплате налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: Российская организация, являющаяся источником дохода налогоплательщика в виде дивидендов, признается налоговым агентом по налогу на прибыль в отношении таких доходов, выплачиваемых российской организации. Налог, удержанный при выплате дохода, перечисляется в бюджет налоговым агентом, осуществившим выплату, не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты (п. п. 3, 4 ст. 275, п. 4 ст. 287 Налогового кодекса РФ). При этом налоговым законодательством установлен обязательный порядок исполнения российской организацией обязанностей налогового агента, а уплата налога налоговым агентом за налогоплательщика из собственных средств таким порядком не предусмотрена. Кроме того, в случае невыполнения обязанностей налогового агента при выплате дохода в виде дивидендов российской организации последняя обязана самостоятельно исчислить и перечислить в бюджет сумму налога (Письма Минфина России от 20.11.2020 N 03-03-06/1/101289, от 08.12.2017 N 03-03-06/3/82154).
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: Российская организация, являющаяся источником дохода налогоплательщика в виде дивидендов, признается налоговым агентом по налогу на прибыль в отношении таких доходов, выплачиваемых российской организации. Налог, удержанный при выплате дохода, перечисляется в бюджет налоговым агентом, осуществившим выплату, не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты (п. п. 3, 4 ст. 275, п. 4 ст. 287 Налогового кодекса РФ). При этом налоговым законодательством установлен обязательный порядок исполнения российской организацией обязанностей налогового агента, а уплата налога налоговым агентом за налогоплательщика из собственных средств таким порядком не предусмотрена. Кроме того, в случае невыполнения обязанностей налогового агента при выплате дохода в виде дивидендов российской организации последняя обязана самостоятельно исчислить и перечислить в бюджет сумму налога (Письма Минфина России от 20.11.2020 N 03-03-06/1/101289, от 08.12.2017 N 03-03-06/3/82154).
Статья: Приоритет содержания над формой при проблемах с оформлением документов
(Ермолаева М.)
("Юридический справочник руководителя", 2026, N 5)- принял решение о выплате себе дивидендов,
(Ермолаева М.)
("Юридический справочник руководителя", 2026, N 5)- принял решение о выплате себе дивидендов,
Вопрос: По решению участников ООО - юридических лиц дивиденды выплачиваются в виде акций третьей организации, находящихся на балансе общества в составе финансовых вложений. Какие налоги необходимо заплатить ООО при передаче акций?
(Консультация эксперта, 2024)Следовательно, при реализации акций третьих лиц, в том числе при передаче их участнику общества с ограниченной ответственностью в счет выплаты дивидендов, применяются положения ст. 280, а также ст. 329 НК РФ (Письмо ФНС России от 22.12.2020 N СД-4-3/21107@).
(Консультация эксперта, 2024)Следовательно, при реализации акций третьих лиц, в том числе при передаче их участнику общества с ограниченной ответственностью в счет выплаты дивидендов, применяются положения ст. 280, а также ст. 329 НК РФ (Письмо ФНС России от 22.12.2020 N СД-4-3/21107@).
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Иными словами, в случае когда дивиденды выплачиваются КИК, которая фактически не имеет права на данный доход, а получателем дивидендов является физическое лицо - резидент РФ, ООО, как налоговый агент, при наличии документов, указанных в ст. 312 НК РФ и подтверждающих фактическое право физического лица на доход, обязано удержать с данных выплат НДФЛ по ставкам, установленным для налоговых резидентов п. 1 ст. 224 НК РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Иными словами, в случае когда дивиденды выплачиваются КИК, которая фактически не имеет права на данный доход, а получателем дивидендов является физическое лицо - резидент РФ, ООО, как налоговый агент, при наличии документов, указанных в ст. 312 НК РФ и подтверждающих фактическое право физического лица на доход, обязано удержать с данных выплат НДФЛ по ставкам, установленным для налоговых резидентов п. 1 ст. 224 НК РФ.
Статья: Злоупотребление правом при одностороннем отказе от исполнения обязательства и одностороннем изменении его условий
(Ефимов А.В.)
("Российский судья", 2024, N 4)<19> Кузнецов А.А. Оспаривание решений общих собраний участников (акционеров) // Корпоративное право в ожидании перемен: сборник статей к 20-летию Закона об ООО / отв. ред. А.А. Кузнецов. М.: М-Логос, 2020. С. 252.
(Ефимов А.В.)
("Российский судья", 2024, N 4)<19> Кузнецов А.А. Оспаривание решений общих собраний участников (акционеров) // Корпоративное право в ожидании перемен: сборник статей к 20-летию Закона об ООО / отв. ред. А.А. Кузнецов. М.: М-Логос, 2020. С. 252.
Готовое решение: Что такое дивиденды
(КонсультантПлюс, 2026)Если по итогам года организация получит убыток или ее чистая прибыль окажется меньше суммы выплаченных промежуточных дивидендов, корректировать суммы НДФЛ и налога на прибыль с таких дивидендов не нужно. Это следует из п. 3 ст. 214, п. п. 4, 6 ст. 275 НК РФ, п. 1 ст. 28 Закона об ООО, п. 1 ст. 42 Закона об АО, Письма Минфина России от 15.10.2020 N 03-03-10/90152 (доведено Письмом ФНС России от 19.10.2020 N СД-4-3/17130@).
(КонсультантПлюс, 2026)Если по итогам года организация получит убыток или ее чистая прибыль окажется меньше суммы выплаченных промежуточных дивидендов, корректировать суммы НДФЛ и налога на прибыль с таких дивидендов не нужно. Это следует из п. 3 ст. 214, п. п. 4, 6 ст. 275 НК РФ, п. 1 ст. 28 Закона об ООО, п. 1 ст. 42 Закона об АО, Письма Минфина России от 15.10.2020 N 03-03-10/90152 (доведено Письмом ФНС России от 19.10.2020 N СД-4-3/17130@).
Статья: Дивиденды: как правильно начислить, выплатить и не ошибиться с налогами
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 3)В гражданском законодательстве жесткой привязки дивидендов к доле в уставном капитале нет. Так, в АО дивиденды выплачиваются по категориям (типам) акций (п. 3 ст. 42 Закона N 208-ФЗ), а в ООО - пропорционально доле участника в уставном капитале, если уставом не предусмотрен иной порядок (п. 2 ст. 28 Закона N 14-ФЗ). Соответственно, общим собранием акционеров (участников) может быть принято решение о непропорциональном распределении дивидендов. Между тем для целей налогообложения дивидендами признаются только суммы, полученные при распределении чистой прибыли пропорционально доле в уставном капитале (п. 1 ст. 43 НК РФ). Следовательно, часть чистой прибыли, выплаченная получателю непропорционально доле в уставном капитале, дивидендами для целей налогообложения не признается.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 3)В гражданском законодательстве жесткой привязки дивидендов к доле в уставном капитале нет. Так, в АО дивиденды выплачиваются по категориям (типам) акций (п. 3 ст. 42 Закона N 208-ФЗ), а в ООО - пропорционально доле участника в уставном капитале, если уставом не предусмотрен иной порядок (п. 2 ст. 28 Закона N 14-ФЗ). Соответственно, общим собранием акционеров (участников) может быть принято решение о непропорциональном распределении дивидендов. Между тем для целей налогообложения дивидендами признаются только суммы, полученные при распределении чистой прибыли пропорционально доле в уставном капитале (п. 1 ст. 43 НК РФ). Следовательно, часть чистой прибыли, выплаченная получателю непропорционально доле в уставном капитале, дивидендами для целей налогообложения не признается.
Статья: Что делать с долей умершего участника ООО
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 22)Отсутствие правового регулирования рождает проблемы для компаний: нельзя добровольно ликвидировать такую фирму, сменить директора, распределить ее дивиденды между другими участниками <15>. Со временем у такого юридического лица может появиться запись о недостоверности сведений об участнике в ЕГРЮЛ, а удалить ее в отсутствие наследников будет уже проблематично <16>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 22)Отсутствие правового регулирования рождает проблемы для компаний: нельзя добровольно ликвидировать такую фирму, сменить директора, распределить ее дивиденды между другими участниками <15>. Со временем у такого юридического лица может появиться запись о недостоверности сведений об участнике в ЕГРЮЛ, а удалить ее в отсутствие наследников будет уже проблематично <16>.
Вопрос: Необходимо ли заверять у нотариуса решение единственного участника ООО о выплате дивидендов? Какие возможны последствия в случае незаверения решения?
(Консультация эксперта, 2024)Поскольку действующим законодательством не ограничена возможность единственного участника ООО предусмотреть и применять альтернативный способ подтверждения решений (в том числе и о выплате дивидендов), полагаем, что это возможно, если отразить такое положение в уставе, либо путем принятия и оформления соответствующего решения, которое также требует нотариального удостоверения (п. 1 Письма ФНП от 15.01.2020 N 121/03-16-3).
(Консультация эксперта, 2024)Поскольку действующим законодательством не ограничена возможность единственного участника ООО предусмотреть и применять альтернативный способ подтверждения решений (в том числе и о выплате дивидендов), полагаем, что это возможно, если отразить такое положение в уставе, либо путем принятия и оформления соответствующего решения, которое также требует нотариального удостоверения (п. 1 Письма ФНП от 15.01.2020 N 121/03-16-3).