Выплата дивидендов ооо в 2023 году
Подборка наиболее важных документов по запросу Выплата дивидендов ооо в 2023 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация допустила ошибку в уведомлении, НДФЛ по выплаченным дивидендам отражен по КБК НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (НДФЛ с заработной платы). Как исправить ошибку, учитывая, что она была допущена во II и III кварталах текущего года? Нужно ли корректировать уведомление за II квартал?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, организации необходимо подать новые уведомления за III квартал (если расчет по форме 6-НДФЛ еще не представлялся), повторив данные ошибочной строки и указав новую сумму по КБК НДФЛ заработной платы. В отношении ранее ошибочно не отраженной суммы НДФЛ с дивидендов следует отразить ее в отдельном блоке по соответствующему КБК. За II квартал подавать новые уведомления не нужно.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, организации необходимо подать новые уведомления за III квартал (если расчет по форме 6-НДФЛ еще не представлялся), повторив данные ошибочной строки и указав новую сумму по КБК НДФЛ заработной платы. В отношении ранее ошибочно не отраженной суммы НДФЛ с дивидендов следует отразить ее в отдельном блоке по соответствующему КБК. За II квартал подавать новые уведомления не нужно.
Вопрос: Вправе ли АО при наличии чистой прибыли у АО, а также при наличии сформированных специальных фондов для выплаты дивидендов по привилегированным акциям не принимать решение о выплате дивидендов?
(Консультация эксперта, 2023)То есть принятие решения выплатить дивиденды - право, а не обязанность АО. Существует судебная практика, подтверждающая указанную точку зрения (Определение Верховного Суда Российской Федерации от 16.07.2018 N 305-ЭС18-11672 по делу N А40-147002/2017).
(Консультация эксперта, 2023)То есть принятие решения выплатить дивиденды - право, а не обязанность АО. Существует судебная практика, подтверждающая указанную точку зрения (Определение Верховного Суда Российской Федерации от 16.07.2018 N 305-ЭС18-11672 по делу N А40-147002/2017).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Выплата дивидендов при моратории на банкротство
(КонсультантПлюс, 2026)Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 05.10.2022 N 10АП-16312/2022 по делу N А41-94316/2021 (оставлено без изменения Постановлением Арбитражного суда Московского округа от 19.01.2023 N Ф05-34511/2022 по делу N А41-94316/2021)
(КонсультантПлюс, 2026)Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 05.10.2022 N 10АП-16312/2022 по делу N А41-94316/2021 (оставлено без изменения Постановлением Арбитражного суда Московского округа от 19.01.2023 N Ф05-34511/2022 по делу N А41-94316/2021)
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Переквалификация займа (процентов по займу) в дивиденды
(КонсультантПлюс, 2026)Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 08.12.2023 N Ф08-12108/2023 по делу N А20-994/2022
(КонсультантПлюс, 2026)Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 08.12.2023 N Ф08-12108/2023 по делу N А20-994/2022
Нормативные акты
Обзор: "Перечень антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2026)Разрешение на выплату прибыли (дивидендов) иностранным кредиторам могут выдать без соблюдения указанных условий, как правило, при условии осуществления ими после 1 апреля 2023 г. в российскую экономику инвестиций, включая расширение объема производства в РФ, развитие новых технологий, и в размере, не превышающем объем таких инвестиций.
(КонсультантПлюс, 2026)Разрешение на выплату прибыли (дивидендов) иностранным кредиторам могут выдать без соблюдения указанных условий, как правило, при условии осуществления ими после 1 апреля 2023 г. в российскую экономику инвестиций, включая расширение объема производства в РФ, развитие новых технологий, и в размере, не превышающем объем таких инвестиций.
Вопрос: О выполнении функций налогового агента по НДФЛ при выплате депозитарием или доверительным управляющим доходов от долевого участия в российской организации в виде дивидендов.
(Письмо Минфина России от 29.02.2024 N 03-04-05/18084)Вопрос: О выполнении функций налогового агента по НДФЛ при выплате депозитарием или доверительным управляющим доходов от долевого участия в российской организации в виде дивидендов.
(Письмо Минфина России от 29.02.2024 N 03-04-05/18084)Вопрос: О выполнении функций налогового агента по НДФЛ при выплате депозитарием или доверительным управляющим доходов от долевого участия в российской организации в виде дивидендов.
Тематический выпуск: Актуальные вопросы бухгалтерского учета: из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 11)Описание ситуации: Общество с ограниченной ответственностью 30.04.2024 утвердило свою годовую бухгалтерскую отчетность за 2023 г. на годовом собрании участников. Дивиденды за 2023 г. обществом не распределялись.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 11)Описание ситуации: Общество с ограниченной ответственностью 30.04.2024 утвердило свою годовую бухгалтерскую отчетность за 2023 г. на годовом собрании участников. Дивиденды за 2023 г. обществом не распределялись.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)ФНС России разъяснила порядок налогообложения при увеличении номинальной стоимости доли иностранного участника в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью. При этом увеличение номинальной стоимости доли происходит за счет нераспределенной прибыли прошлых лет.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)ФНС России разъяснила порядок налогообложения при увеличении номинальной стоимости доли иностранного участника в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью. При этом увеличение номинальной стоимости доли происходит за счет нераспределенной прибыли прошлых лет.
Вопрос: Общество с ограниченной ответственностью с декабря 2023 г. находится в процедуре ликвидации. Можно ли в 2024 г. до составления промежуточного ликвидационного баланса выплатить дивиденды?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Общество с ограниченной ответственностью с декабря 2023 г. находится в процедуре ликвидации. Можно ли в 2024 г. до составления промежуточного ликвидационного баланса выплатить дивиденды?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Общество с ограниченной ответственностью с декабря 2023 г. находится в процедуре ликвидации. Можно ли в 2024 г. до составления промежуточного ликвидационного баланса выплатить дивиденды?
Статья: Дивиденды: нюансы распределения и выплаты
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Таким образом, получается, что вы можете выплатить учредителю дивиденды за 9 месяцев 2023 г. в феврале 2024 г., но только если выполнены общие условия, закрепленные в статьях 28 и 29 Закона об ООО.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Таким образом, получается, что вы можете выплатить учредителю дивиденды за 9 месяцев 2023 г. в феврале 2024 г., но только если выполнены общие условия, закрепленные в статьях 28 и 29 Закона об ООО.
Статья: Заключение договоров купли-продажи оборудования не обусловлено разумными экономическими причинами
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 49)Инспекцией доначислен НДФЛ, уменьшен налог, уплачиваемый при УСН, доначислены штраф и пени. Под видом платы за реализованное домофонным компаниям оборудование ИП фактически получен доход от выплаты дивидендов от учрежденных им юридических лиц. Суд отказал в удовлетворении требования. Заключение договоров купли-продажи оборудования не обусловлено разумными экономическими причинами, а направлено исключительно на получение заявителем необоснованной налоговой выгоды в результате сокрытия для целей налогообложения фактически полученного дохода в виде дивидендов от учрежденных им юридических лиц. Анализ выписок по расчетным счетам показал отсутствие операций по приобретению оборудования, реализованного домофонным компаниям; документы, подтверждающие приобретение товара налогоплательщиком и взаимозависимыми лицами, пояснения о поставщиках домофонного оборудования и доказательства, подтверждающие факт перевозки оборудования до конечных покупателей, не представлены; свидетельскими показаниями передача товара в указанные компании не подтверждена. Управление расчетными счетами домофонных компаний, составление их бухгалтерской и налоговой отчетности осуществлялись централизованно. Суммы перечислений домофонных компаний ИП и взаимозависимым лицам совпадают с суммами, отражающими погашение задолженности указанных компаний перед учредителем по дивидендам. Заключение договоров купли-продажи с домофонными компаниями носило формальный характер, не имело действительного экономического смысла и направлено на получение необоснованной налоговой выгоды с целью сокрытия фактического получения заявителем дохода от выплаты дивидендов.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 49)Инспекцией доначислен НДФЛ, уменьшен налог, уплачиваемый при УСН, доначислены штраф и пени. Под видом платы за реализованное домофонным компаниям оборудование ИП фактически получен доход от выплаты дивидендов от учрежденных им юридических лиц. Суд отказал в удовлетворении требования. Заключение договоров купли-продажи оборудования не обусловлено разумными экономическими причинами, а направлено исключительно на получение заявителем необоснованной налоговой выгоды в результате сокрытия для целей налогообложения фактически полученного дохода в виде дивидендов от учрежденных им юридических лиц. Анализ выписок по расчетным счетам показал отсутствие операций по приобретению оборудования, реализованного домофонным компаниям; документы, подтверждающие приобретение товара налогоплательщиком и взаимозависимыми лицами, пояснения о поставщиках домофонного оборудования и доказательства, подтверждающие факт перевозки оборудования до конечных покупателей, не представлены; свидетельскими показаниями передача товара в указанные компании не подтверждена. Управление расчетными счетами домофонных компаний, составление их бухгалтерской и налоговой отчетности осуществлялись централизованно. Суммы перечислений домофонных компаний ИП и взаимозависимым лицам совпадают с суммами, отражающими погашение задолженности указанных компаний перед учредителем по дивидендам. Заключение договоров купли-продажи с домофонными компаниями носило формальный характер, не имело действительного экономического смысла и направлено на получение необоснованной налоговой выгоды с целью сокрытия фактического получения заявителем дохода от выплаты дивидендов.
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Положением подп. "б" п. 1 Указа Президента РФ от 5 июля 2022 г. N 430 "О репатриации резидентами - участниками внешнеэкономической деятельности иностранной валюты и валюты Российской Федерации" установлено, что указанный подпункт "б" п. 3 Указа Президента РФ от 28 февраля 2022 г. N 79 применяется в случае, если зачисление иностранной валюты и осуществление переводов денежных средств связаны с перечислением резидентами денежных средств, полученных в виде дивидендов по акциям российских акционерных обществ либо при распределении прибыли российских обществ с ограниченной ответственностью, хозяйственных товариществ и производственных кооперативов.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Положением подп. "б" п. 1 Указа Президента РФ от 5 июля 2022 г. N 430 "О репатриации резидентами - участниками внешнеэкономической деятельности иностранной валюты и валюты Российской Федерации" установлено, что указанный подпункт "б" п. 3 Указа Президента РФ от 28 февраля 2022 г. N 79 применяется в случае, если зачисление иностранной валюты и осуществление переводов денежных средств связаны с перечислением резидентами денежных средств, полученных в виде дивидендов по акциям российских акционерных обществ либо при распределении прибыли российских обществ с ограниченной ответственностью, хозяйственных товариществ и производственных кооперативов.
Вопрос: Об НДФЛ при выплате резиденту Кипра дохода в виде дивидендов и определении термина "дивиденды".
(Письмо Минфина России от 30.08.2023 N 03-04-05/82717)Вопрос: Об НДФЛ при выплате резиденту Кипра дохода в виде дивидендов и определении термина "дивиденды".
(Письмо Минфина России от 30.08.2023 N 03-04-05/82717)Вопрос: Об НДФЛ при выплате резиденту Кипра дохода в виде дивидендов и определении термина "дивиденды".
Статья: Страховые взносы с дивидендов во время моратория на банкротство
(Штукмастер И.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 7)Соответственно, если организация докажет, что доходы получены участниками (акционерами) в результате распределения чистой прибыли пропорционально их долям в уставном капитале, то и такие выплаты должны квалифицироваться как дивиденды даже несмотря на то, что выплачены с нарушением моратория.
(Штукмастер И.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 7)Соответственно, если организация докажет, что доходы получены участниками (акционерами) в результате распределения чистой прибыли пропорционально их долям в уставном капитале, то и такие выплаты должны квалифицироваться как дивиденды даже несмотря на то, что выплачены с нарушением моратория.
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)Вопрос: Возможно ли распределить чистую прибыль и выплатить дивиденды по результатам 2023 г. до проведения годового общего собрания участников ООО, по результатам внеочередного собрания участников ООО, которое состоится в январе 2024 г.?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)Вопрос: Возможно ли распределить чистую прибыль и выплатить дивиденды по результатам 2023 г. до проведения годового общего собрания участников ООО, по результатам внеочередного собрания участников ООО, которое состоится в январе 2024 г.?