Вычеты по ндфл на детей 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычеты по ндфл на детей 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
показать больше документовСтатья: Новая льгота по матпомощи при рождении ребенка: что интересует работодателей
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 21)ИП на ОСН включают в профессиональные вычеты те же расходы, что и организации на ОСН <20>. Значит, с 2026 г. ИП вправе при расчете НДФЛ за себя учитывать в составе вычета и матпомощь, которую выплатят своим работникам в связи с рождением ребенка.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 21)ИП на ОСН включают в профессиональные вычеты те же расходы, что и организации на ОСН <20>. Значит, с 2026 г. ИП вправе при расчете НДФЛ за себя учитывать в составе вычета и матпомощь, которую выплатят своим работникам в связи с рождением ребенка.
Статья: Документы для детского вычета по НДФЛ при разводе
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 16)Отметим, что Налоговый кодекс не содержит конкретного перечня документов, необходимых для подтверждения налогоплательщиком права на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ на детей. Минфин России это подтверждает (письмо от 17.04.2020 N 03-04-05/30919). Поэтому в каждом конкретном случае перечень подтверждающих документов, помимо свидетельства о рождении, будет свой. Из вышеприведенных разъяснений финансистов следует, что если родитель, не проживающий с ребенком, уплачивает алименты по решению суда или по соглашению об уплате алиментов, то для подтверждения права на вычет ему нужно представить, соответственно, исполнительный лист (постановление суда) или соглашение об уплате алиментов. Если же отец, не проживающий с ребенком, участвует в его обеспечении путем добровольного перечисления сумм по устной договоренности с его матерью, то представить исполнительный лист (постановление суда) или соглашение об уплате алиментов он не может. В этом случае от него нужно письменное заявление бывшей супруги (матери ребенка) о том, что отец ребенка участвует в его обеспечении.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 16)Отметим, что Налоговый кодекс не содержит конкретного перечня документов, необходимых для подтверждения налогоплательщиком права на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ на детей. Минфин России это подтверждает (письмо от 17.04.2020 N 03-04-05/30919). Поэтому в каждом конкретном случае перечень подтверждающих документов, помимо свидетельства о рождении, будет свой. Из вышеприведенных разъяснений финансистов следует, что если родитель, не проживающий с ребенком, уплачивает алименты по решению суда или по соглашению об уплате алиментов, то для подтверждения права на вычет ему нужно представить, соответственно, исполнительный лист (постановление суда) или соглашение об уплате алиментов. Если же отец, не проживающий с ребенком, участвует в его обеспечении путем добровольного перечисления сумм по устной договоренности с его матерью, то представить исполнительный лист (постановление суда) или соглашение об уплате алиментов он не может. В этом случае от него нужно письменное заявление бывшей супруги (матери ребенка) о том, что отец ребенка участвует в его обеспечении.
Вопрос: Имеет ли право мать на вычет по НДФЛ за дополнительное образование ребенка, если договор с образовательным учреждением заключен с матерью, а оплату обучения производила бабушка?
(Консультация эксперта, 2026)Предоставление социального налогового вычета в сумме фактически произведенных расходов налогоплательщиками - бабушками и дедушками за обучение внуков НК РФ не предусмотрено (Письмо Минфина России от 16.01.2019 N 03-04-05/1333).
(Консультация эксперта, 2026)Предоставление социального налогового вычета в сумме фактически произведенных расходов налогоплательщиками - бабушками и дедушками за обучение внуков НК РФ не предусмотрено (Письмо Минфина России от 16.01.2019 N 03-04-05/1333).
Готовое решение: Как предоставить стандартные вычеты на детей работникам (до 31 декабря 2024 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Этот вычет суммируется с вычетом "по количеству детей" (п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015, Письма Минфина России от 05.04.2024 N 03-04-06/31184, от 07.11.2019 N 03-04-05/85821, от 20.03.2017 N 03-04-06/15803);
(КонсультантПлюс, 2024)Этот вычет суммируется с вычетом "по количеству детей" (п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015, Письма Минфина России от 05.04.2024 N 03-04-06/31184, от 07.11.2019 N 03-04-05/85821, от 20.03.2017 N 03-04-06/15803);
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Налоговый кодекс не требует, чтобы налогоплательщик подавал заявление на предоставление стандартных вычетов ежегодно. Поданное однажды заявление является основанием для применения стандартных налоговых вычетов в течение нескольких лет, если в нем нет указания на то, что налогоплательщик просит предоставлять вычеты только в определенном календарном году (письма Минфина России от 17.02.2022 N 03-04-05/11257, от 31.05.2019 N 03-04-05/39733 и др.).
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Налоговый кодекс не требует, чтобы налогоплательщик подавал заявление на предоставление стандартных вычетов ежегодно. Поданное однажды заявление является основанием для применения стандартных налоговых вычетов в течение нескольких лет, если в нем нет указания на то, что налогоплательщик просит предоставлять вычеты только в определенном календарном году (письма Минфина России от 17.02.2022 N 03-04-05/11257, от 31.05.2019 N 03-04-05/39733 и др.).
Статья: Тест: исправляем ошибки в заявлениях работников
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 13)7. Работник представил заявление на детский вычет следующего содержания: "В соответствии с подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ прошу в 2024 г. предоставить мне стандартный налоговый вычет по НДФЛ на первого ребенка - Шевцову Элину Руслановну". Верно ли, что в следующем году писать новое заявление на вычет ему не нужно?
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 13)7. Работник представил заявление на детский вычет следующего содержания: "В соответствии с подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ прошу в 2024 г. предоставить мне стандартный налоговый вычет по НДФЛ на первого ребенка - Шевцову Элину Руслановну". Верно ли, что в следующем году писать новое заявление на вычет ему не нужно?