3 ндфл покупка продажа автомобиля
Подборка наиболее важных документов по запросу 3 ндфл покупка продажа автомобиля (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: О налоге на доходы физических лиц
(Левадная Т.Ю.)
("Налоговый вестник", 2008, N 7)При отсутствии у доверителя возможности получить информацию о цене совершенной сделки по продаже транспортного средства при подаче налоговой декларации формы 3-НДФЛ доверитель может заявить в качестве дохода от продажи автомобиля либо сумму расходов по его приобретению, либо сумму, полученную от доверенного лица при оформлении генеральной доверенности.
(Левадная Т.Ю.)
("Налоговый вестник", 2008, N 7)При отсутствии у доверителя возможности получить информацию о цене совершенной сделки по продаже транспортного средства при подаче налоговой декларации формы 3-НДФЛ доверитель может заявить в качестве дохода от продажи автомобиля либо сумму расходов по его приобретению, либо сумму, полученную от доверенного лица при оформлении генеральной доверенности.
Тематический выпуск: Имущественный налоговый вычет
(Анищенко А.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2015, N 4)Так что, если налогоплательщик (умышленно или нет - неважно) не представит в налоговую инспекцию декларацию по НДФЛ с доходов, полученных от сделки купли-продажи своего имущества, он получит от налоговиков уведомление о необходимости декларировать доход от продажи недвижимости или транспортного средства. И гражданину придется объяснить, почему доход от продажи имущества у него есть, а налоговой декларации по НДФЛ от него в налоговой инспекции нет.
(Анищенко А.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2015, N 4)Так что, если налогоплательщик (умышленно или нет - неважно) не представит в налоговую инспекцию декларацию по НДФЛ с доходов, полученных от сделки купли-продажи своего имущества, он получит от налоговиков уведомление о необходимости декларировать доход от продажи недвижимости или транспортного средства. И гражданину придется объяснить, почему доход от продажи имущества у него есть, а налоговой декларации по НДФЛ от него в налоговой инспекции нет.
Судебная практика
Кассационное определение Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда Российской Федерации от 16.09.2020 N 39-КАД20-2-К1
Требование: О признании незаконными решений налогового органа.
Обстоятельства: Оспариваемыми решениями налогоплательщику доначислены НДФЛ, пени, штраф в связи с уплатой налога без учета дохода от продажи транспортных средств.
Решение: В удовлетворении требования отказано, поскольку установлено, что налогоплательщик в представленной в налоговый орган налоговой декларации по НДФЛ за спорный период сумму дохода, полученного от продажи транспортных средств, относящихся по налоговому законодательству к иному имуществу, без законных на то оснований уменьшил на сумму фактически произведенных расходов, связанных с приобретением этого имущества.При таком положении суды верно квалифицировали доход, полученный Тищенко В.А. в 2017 году в результате заключения 17 договоров купли-продажи, как доход от продажи транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности.
Требование: О признании незаконными решений налогового органа.
Обстоятельства: Оспариваемыми решениями налогоплательщику доначислены НДФЛ, пени, штраф в связи с уплатой налога без учета дохода от продажи транспортных средств.
Решение: В удовлетворении требования отказано, поскольку установлено, что налогоплательщик в представленной в налоговый орган налоговой декларации по НДФЛ за спорный период сумму дохода, полученного от продажи транспортных средств, относящихся по налоговому законодательству к иному имуществу, без законных на то оснований уменьшил на сумму фактически произведенных расходов, связанных с приобретением этого имущества.При таком положении суды верно квалифицировали доход, полученный Тищенко В.А. в 2017 году в результате заключения 17 договоров купли-продажи, как доход от продажи транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности.
Кассационное определение Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда Российской Федерации от 18.12.2024 N 19-КАД24-11-К5
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогоплательщика: О признании недействительным решения о привлечении к налоговой ответственности.
Обстоятельства: Истец указывает, что основанием для привлечения истца к ответственности послужила неуплата НДФЛ при продаже недвижимого имущества, находящегося у него в собственности менее трех лет.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение, поскольку действующее законодательство не исключает возможности при определении размера НДФЛ исходить из рыночной стоимости реализованного имущества, в связи с чем судами при вынесении обжалуемых судебных актов допущены существенные нарушения норм материального и процессуального права.Названные объекты недвижимости выбыли из собственности Блаватного А.В. 16 января 2020 г. (дата государственной регистрации перехода права собственности) на основании договора купли-продажи от 25 декабря 2019 г. Сумма полученного дохода согласно этому договору составила <...> руб.
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогоплательщика: О признании недействительным решения о привлечении к налоговой ответственности.
Обстоятельства: Истец указывает, что основанием для привлечения истца к ответственности послужила неуплата НДФЛ при продаже недвижимого имущества, находящегося у него в собственности менее трех лет.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение, поскольку действующее законодательство не исключает возможности при определении размера НДФЛ исходить из рыночной стоимости реализованного имущества, в связи с чем судами при вынесении обжалуемых судебных актов допущены существенные нарушения норм материального и процессуального права.Названные объекты недвижимости выбыли из собственности Блаватного А.В. 16 января 2020 г. (дата государственной регистрации перехода права собственности) на основании договора купли-продажи от 25 декабря 2019 г. Сумма полученного дохода согласно этому договору составила <...> руб.
Нормативные акты
"Методические рекомендации по внедрению электронного документооборота в целях обеспечения популяризации использования электронного документооборота среди граждан и организаций Российской Федерации"
(утв. ФНС России)- получении налоговых уведомлений и подать декларацию 3-НДФЛ;
(утв. ФНС России)- получении налоговых уведомлений и подать декларацию 3-НДФЛ;
Административная практика
Решение Чувашского УФАС России от 31.07.2023 по делу N 021/01/17-1003/2022
Обстоятельства: Заинтересованными лицами заключено антиконкурентное соглашение при проведении торгов по реализации имущества хозяйствующего субъекта, имеющее своей целью ограничение конкуренции и приобретение автомобиля по минимально низкой цене.
Решение: Признать заинтересованных лиц нарушившими п. 1 ч. 1 ст. 17 Закона о защите конкуренции.Указанное подтверждается информацией, представленной Управлением Федеральной налоговой службой России по Чувашской Республики согласно которой, 16 сентября 2022 между "...", заключен договор купли-продажи MERCEDES-BENZ GLE 300 4MATIC, идентификационный номер "...", год выпуска 2016, то есть в тот же день, когда был заключен договор по итогам проведенных торгов, из чего можно сделать вывод о том, что указанный автомобиль приобретался "..." не для личного пользования, а для целей перепродажи и соответственно извлечения прибыли в рамках осуществления коммерческой деятельности.
Обстоятельства: Заинтересованными лицами заключено антиконкурентное соглашение при проведении торгов по реализации имущества хозяйствующего субъекта, имеющее своей целью ограничение конкуренции и приобретение автомобиля по минимально низкой цене.
Решение: Признать заинтересованных лиц нарушившими п. 1 ч. 1 ст. 17 Закона о защите конкуренции.Указанное подтверждается информацией, представленной Управлением Федеральной налоговой службой России по Чувашской Республики согласно которой, 16 сентября 2022 между "...", заключен договор купли-продажи MERCEDES-BENZ GLE 300 4MATIC, идентификационный номер "...", год выпуска 2016, то есть в тот же день, когда был заключен договор по итогам проведенных торгов, из чего можно сделать вывод о том, что указанный автомобиль приобретался "..." не для личного пользования, а для целей перепродажи и соответственно извлечения прибыли в рамках осуществления коммерческой деятельности.
Решение УФНС России <по субъекту РФ> от 27.08.2014
Суть жалобы: Заявитель не согласен с действиями должностных лиц налогового органа, выразившимися в отказе снять с регистрации проданные им легковые автомобили и произвести перерасчет по транспортному налогу.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, так как факт отчуждения транспортного средства не освобождает лицо, не снявшее транспортное средство с регистрационного учета в органах ГИБДД, от исполнения обязанности по уплате транспортного налога в бюджетную систему РФ, доказан факт обоснованности исчисления заявителю транспортного налога за спорный период.- договор купли-продажи транспортного средства (номерного агрегата) от 17.08.2012 г. в отношении автомобиля легкового ВАЗ 210930;
Суть жалобы: Заявитель не согласен с действиями должностных лиц налогового органа, выразившимися в отказе снять с регистрации проданные им легковые автомобили и произвести перерасчет по транспортному налогу.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, так как факт отчуждения транспортного средства не освобождает лицо, не снявшее транспортное средство с регистрационного учета в органах ГИБДД, от исполнения обязанности по уплате транспортного налога в бюджетную систему РФ, доказан факт обоснованности исчисления заявителю транспортного налога за спорный период.- договор купли-продажи транспортного средства (номерного агрегата) от 17.08.2012 г. в отношении автомобиля легкового ВАЗ 210930;
Вопрос: Физическое лицо купило в апреле 2004 г. автомобиль. Далее этот автомобиль был передан другому лицу по генеральной доверенности. После чего в 2007 г. доверенное лицо осуществило продажу этого автомобиля. Сейчас физическому лицу необходимо представить налоговую декларацию по НДФЛ. Что делать, если договор на продажу автомобиля, справка-счет были утеряны?
("Налоги и налогообложение", 2008, N 8)Декларацию необходимо представить независимо от того, возникнет обязанность по уплате НДФЛ или нет. Что, в свою очередь, зависит от срока нахождения автомобиля в собственности физического лица и цены покупки-продажи автомобиля.
("Налоги и налогообложение", 2008, N 8)Декларацию необходимо представить независимо от того, возникнет обязанность по уплате НДФЛ или нет. Что, в свою очередь, зависит от срока нахождения автомобиля в собственности физического лица и цены покупки-продажи автомобиля.
Вопрос: ...Нужно ли документально подтвердить доходы от продажи имущества, отраженные в декларации 3-НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2016)Ответ: При проведении камеральной налоговой проверки декларации по форме 3-НДФЛ в общем случае налоговый орган не вправе требовать у налогоплательщика договор купли-продажи для подтверждения полученных доходов от проданного автомобиля. Представление в налоговый орган документов, подтверждающих достоверность данных, внесенных в налоговую декларацию, является правом налогоплательщика, а не его обязанностью.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2016)Ответ: При проведении камеральной налоговой проверки декларации по форме 3-НДФЛ в общем случае налоговый орган не вправе требовать у налогоплательщика договор купли-продажи для подтверждения полученных доходов от проданного автомобиля. Представление в налоговый орган документов, подтверждающих достоверность данных, внесенных в налоговую декларацию, является правом налогоплательщика, а не его обязанностью.
Вопрос: ...Я продал два автомобиля, оба были в собственности менее 3 лет. Нужно ли подать декларацию и уплатить НДФЛ с доходов от продажи второго автомобиля, который был куплен за меньшую сумму, чем продан?
("Главная книга", 2018, N 6)Вариант 1. Доходы от продажи обоих автомобилей уменьшаете на сумму фактических расходов, связанных с приобретением автомобилей <1>. Тогда в декларации по форме 3-НДФЛ вы покажете доходы от продажи автомобилей в сумме 1 080 000 руб. (850 000 руб. + 230 000 руб.) и документально подтвержденные расходы в сумме 1 020 000 руб. (850 000 руб. + 170 000 руб.) Налог к уплате составит 7 800 руб. ((1 080 000 руб. - 1 020 000 руб.) x 13%). К декларации нужно приложить копии договоров (заключенных как при покупке, так и при продаже авто), чеки, расписку продавца о получении денег.
("Главная книга", 2018, N 6)Вариант 1. Доходы от продажи обоих автомобилей уменьшаете на сумму фактических расходов, связанных с приобретением автомобилей <1>. Тогда в декларации по форме 3-НДФЛ вы покажете доходы от продажи автомобилей в сумме 1 080 000 руб. (850 000 руб. + 230 000 руб.) и документально подтвержденные расходы в сумме 1 020 000 руб. (850 000 руб. + 170 000 руб.) Налог к уплате составит 7 800 руб. ((1 080 000 руб. - 1 020 000 руб.) x 13%). К декларации нужно приложить копии договоров (заключенных как при покупке, так и при продаже авто), чеки, расписку продавца о получении денег.
Вопрос: ...В 2013 г. физлицо приобрело автомобиль за 1 000 000 руб., а в 2014 г. продало его другому физлицу за 700 000 руб. по договору купли-продажи с рассрочкой платежа (600 000 руб. - в 2014 г., 100 000 руб. - в 2015 г.). Как распределить имущественный вычет по НДФЛ в виде суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов между двумя налоговыми периодами? Можно ли не уплачивать НДФЛ за 2014 г.?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: В 2013 г. физическое лицо (резидент РФ) приобрело в собственность легковой автомобиль за 1 000 000 руб. В 2014 г. физическое лицо осуществило продажу принадлежащего ему на праве собственности автомобиля другому физическому лицу за 700 000 руб. Договор купли-продажи предусматривает рассрочку платежа (600 000 руб. за проданный автомобиль физическое лицо получает в 2014 г., а оставшиеся 100 000 руб. - в 2015 г.).
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: В 2013 г. физическое лицо (резидент РФ) приобрело в собственность легковой автомобиль за 1 000 000 руб. В 2014 г. физическое лицо осуществило продажу принадлежащего ему на праве собственности автомобиля другому физическому лицу за 700 000 руб. Договор купли-продажи предусматривает рассрочку платежа (600 000 руб. за проданный автомобиль физическое лицо получает в 2014 г., а оставшиеся 100 000 руб. - в 2015 г.).
Вопрос: Нужно ли представлять уточненную декларацию 3-НДФЛ, если гражданин ошибочно в качестве облагаемых указал в декларации доходы от продажи автомобиля, не подлежащие налогообложению (автомобиль в собственности более 3 лет), приложив договор купли-продажи автомобиля?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2022)Вопрос: Нужно ли представлять уточненную декларацию 3-НДФЛ, если гражданин ошибочно в качестве облагаемых указал в декларации доходы от продажи автомобиля, не подлежащие налогообложению (автомобиль в собственности более 3 лет), приложив договор купли-продажи автомобиля?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2022)Вопрос: Нужно ли представлять уточненную декларацию 3-НДФЛ, если гражданин ошибочно в качестве облагаемых указал в декларации доходы от продажи автомобиля, не подлежащие налогообложению (автомобиль в собственности более 3 лет), приложив договор купли-продажи автомобиля?
Статья: Многочисленные вопросы по имущественному вычету
(Фоктова Т.Н.)
("Горячая линия бухгалтера", 2009, N 1)В отличие от сделок по покупке жилья, при продаже любого имущества физические лица обязаны представить в налоговую инспекцию декларацию по форме N 3-НДФЛ.
(Фоктова Т.Н.)
("Горячая линия бухгалтера", 2009, N 1)В отличие от сделок по покупке жилья, при продаже любого имущества физические лица обязаны представить в налоговую инспекцию декларацию по форме N 3-НДФЛ.
Вопрос: Гражданин продает автомобиль с прицепом по одному договору. Автомобиль приобретен пять лет назад, прицеп - год назад. Подавать ли декларацию 3-НДФЛ и в каком порядке отчитываться, если в договоре указана единая цена за автомобиль с прицепом или если цена разделена (отдельно цена за автомобиль, отдельно за прицеп)?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)В Письме Минфина России от 21.03.2013 N 03-04-05/7-262 по вопросу определения стоимости отдельных объектов недвижимости, в случае если они в договоре купли-продажи указаны общей стоимостью, отмечено, что НК РФ не содержит такого механизма.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)В Письме Минфина России от 21.03.2013 N 03-04-05/7-262 по вопросу определения стоимости отдельных объектов недвижимости, в случае если они в договоре купли-продажи указаны общей стоимостью, отмечено, что НК РФ не содержит такого механизма.
Статья: Многочисленные вопросы по имущественному вычету
(Фоктова Т.)
("Управление персоналом", 2009, N 2)В отличие от сделок по покупке жилья, при продаже любого имущества физические лица обязаны представить в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ.
(Фоктова Т.)
("Управление персоналом", 2009, N 2)В отличие от сделок по покупке жилья, при продаже любого имущества физические лица обязаны представить в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ.
Вопрос: Физическое лицо в январе 2020 г. продает автомобиль, полученный в декабре 2019 г. в дар от бывшей супруги. Правомерно ли уменьшить доход на расходы на приобретение в целях НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2020)В этом случае гражданин представит декларацию 3-НДФЛ за 2019 г., отразив в ней доход на стоимость подаренного автомобиля, полученного в дар от бывшей супруги. Срок подачи налоговой декларации 3-НДФЛ - не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода (п. 1 ст. 229 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2020)В этом случае гражданин представит декларацию 3-НДФЛ за 2019 г., отразив в ней доход на стоимость подаренного автомобиля, полученного в дар от бывшей супруги. Срок подачи налоговой декларации 3-НДФЛ - не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода (п. 1 ст. 229 НК РФ).
Статья: По какому принципу контролеры планируют выявлять неучтенные доходы физических лиц
(Савельева О., Лахман Р.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 7)- определить контрагентов компании по сделкам, связанным с куплей-продажей недвижимости, транспортных средств, ценных бумаг (в том числе векселей);
(Савельева О., Лахман Р.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 7)- определить контрагентов компании по сделкам, связанным с куплей-продажей недвижимости, транспортных средств, ценных бумаг (в том числе векселей);