Вычеты на детей в 2023 предельная сумма
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычеты на детей в 2023 предельная сумма (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как предоставить работнику вычет за занятия спортом
(Гур И.П.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)Так как вычет является социальным, он ограничен общей суммой в 150 000 рублей за налоговый период. Вернуть можно 13% от суммы расходов в пределах 150 000 рублей - не более 19 500 рублей (150 000 руб. x 13%).
(Гур И.П.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)Так как вычет является социальным, он ограничен общей суммой в 150 000 рублей за налоговый период. Вернуть можно 13% от суммы расходов в пределах 150 000 рублей - не более 19 500 рублей (150 000 руб. x 13%).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 02.04.2026 N 03-04-05/27441 <Могут ли получить социальный вычет на обучение одновременно и студент, и его родитель?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 12)Например, родитель внес 80% платы за учебу, а студент доплатил оставшиеся 20% (например, подрабатывал официально, т.е. есть уплаченный НДФЛ). В таком случае студент может получить вычет на себя в пределах 150 000 руб. А его родитель может получить вычет как родитель за обучение ребенка (до 24 лет, очная форма) в пределах 110 000 руб. на этого ребенка. Главное - вычет получает каждый с суммы, которую уплатил сам.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 12)Например, родитель внес 80% платы за учебу, а студент доплатил оставшиеся 20% (например, подрабатывал официально, т.е. есть уплаченный НДФЛ). В таком случае студент может получить вычет на себя в пределах 150 000 руб. А его родитель может получить вычет как родитель за обучение ребенка (до 24 лет, очная форма) в пределах 110 000 руб. на этого ребенка. Главное - вычет получает каждый с суммы, которую уплатил сам.
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
<О получении налогового вычета при дистанционном обучении>По закону родители, опекуны или попечители, в том числе и бывшие, имеют право на социальный налоговый вычет за обучение своих детей (подопечных). Вернуть можно 13% от суммы расходов на обучение в пределах 50 тысяч рублей.
<О получении налогового вычета при дистанционном обучении>По закону родители, опекуны или попечители, в том числе и бывшие, имеют право на социальный налоговый вычет за обучение своих детей (подопечных). Вернуть можно 13% от суммы расходов на обучение в пределах 50 тысяч рублей.
Статья: Фитнес-вычет в вопросах и ответах
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 5)Максимальная сумма фитнес-вычета - 150 000 руб. начиная с расходов 2024 г. и 120 000 руб. - по ежегодным расходам до 2024 г. (то есть за 2022 - 2023 гг.). Но имейте в виду: это общий лимит для вычетов по расходам на лечение (кроме дорогостоящего), обучение (кроме обучения детей), на взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения с НПФ (с 2025 г. вычет по этим взносам предоставляется в составе вычетов на долгосрочные сбережения <5>), на добровольное пенсионное страхование и некоторые другие. Если сумма расходов на эти цели в пределах календарного года превышает лимит, гражданин сам выбирает, по каким расходам он получит вычет в рамках лимита <6>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 5)Максимальная сумма фитнес-вычета - 150 000 руб. начиная с расходов 2024 г. и 120 000 руб. - по ежегодным расходам до 2024 г. (то есть за 2022 - 2023 гг.). Но имейте в виду: это общий лимит для вычетов по расходам на лечение (кроме дорогостоящего), обучение (кроме обучения детей), на взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения с НПФ (с 2025 г. вычет по этим взносам предоставляется в составе вычетов на долгосрочные сбережения <5>), на добровольное пенсионное страхование и некоторые другие. Если сумма расходов на эти цели в пределах календарного года превышает лимит, гражданин сам выбирает, по каким расходам он получит вычет в рамках лимита <6>.
Статья: Что делать, если отказывают в налоговом вычете
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)2. При несении затрат на собственное образование или обучение детей, подопечных, братьев и сестер в возрасте до 24 лет (а с 2024 г. - и на супругов тоже). Предельный размер такого вычета в 2023 году составляет 50 000 рублей, но с 2024 года можно будет получить вычет до 110 000 рублей на образование каждого ребенка.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)2. При несении затрат на собственное образование или обучение детей, подопечных, братьев и сестер в возрасте до 24 лет (а с 2024 г. - и на супругов тоже). Предельный размер такого вычета в 2023 году составляет 50 000 рублей, но с 2024 года можно будет получить вычет до 110 000 рублей на образование каждого ребенка.
Вопрос: Договор об оказании платных образовательных услуг на первое полугодие заключен между образовательным учреждением (колледжем) и матерью ребенка. На второе полугодие аналогичный договор заключен с отцом ребенка. Вправе ли каждый из родителей получить социальный налоговый вычет по НДФЛ и в каком размере?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)При этом совокупная сумма социального налогового вычета на обоих родителей не может превышать 50 000 руб. на каждого ребенка.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)При этом совокупная сумма социального налогового вычета на обоих родителей не может превышать 50 000 руб. на каждого ребенка.
Корреспонденция счетов: Как в 2023 г. отразить в учете организации начисление и выплату пособия по временной нетрудоспособности работнице, которая работает на условиях неполного рабочего времени (0,5 ставки), находясь в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до полутора лет?..
(Консультация эксперта, 2023)В данном случае исходим из предположения, что у работницы один ребенок, ее совокупный доход с начала года не превышает в июне 2023 г. указанной предельной величины и нет права на получение каких-либо иных налоговых вычетов. Соответственно, работница имеет право на получение стандартного налогового вычета на единственного ребенка в размере 1 400 руб. в месяц.
(Консультация эксперта, 2023)В данном случае исходим из предположения, что у работницы один ребенок, ее совокупный доход с начала года не превышает в июне 2023 г. указанной предельной величины и нет права на получение каких-либо иных налоговых вычетов. Соответственно, работница имеет право на получение стандартного налогового вычета на единственного ребенка в размере 1 400 руб. в месяц.
Ситуация: Можно ли получить социальный вычет по НДФЛ по расходам на фитнес или другие физкультурно-оздоровительные услуги (на себя, на ребенка, на родителей)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Предельный размер вычета по доходам, полученным с 01.01.2024, не должен превышать 150 тыс. руб. за календарный год, а по доходам, полученным до 2024 г., - 120 тыс. руб. за календарный год. Указанная предельная сумма определяется в совокупности с другими социальными налоговыми вычетами (за исключением вычетов по расходам на обучение детей и дорогостоящее лечение). Неиспользованная сумма вычета на следующий календарный год не переносится (абз. 2, 3 п. 3 ст. 210, ст. 216, абз. 3 пп. 7 п. 1, абз. 8 п. 2 ст. 219 НК РФ; ч. 2 ст. 2 Закона от 28.04.2023 N 159-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Предельный размер вычета по доходам, полученным с 01.01.2024, не должен превышать 150 тыс. руб. за календарный год, а по доходам, полученным до 2024 г., - 120 тыс. руб. за календарный год. Указанная предельная сумма определяется в совокупности с другими социальными налоговыми вычетами (за исключением вычетов по расходам на обучение детей и дорогостоящее лечение). Неиспользованная сумма вычета на следующий календарный год не переносится (абз. 2, 3 п. 3 ст. 210, ст. 216, абз. 3 пп. 7 п. 1, абз. 8 п. 2 ст. 219 НК РФ; ч. 2 ст. 2 Закона от 28.04.2023 N 159-ФЗ).