Ндфл удержан больше чем исчислен
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл удержан больше чем исчислен (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете оплата вынужденного прогула незаконно уволенному работнику, восстановленному на работе по решению суда?..
(Консультация эксперта, 2026)Организация, в результате отношений с которой физическое лицо получает доход, признается налоговым агентом по НДФЛ. Она обязана исчислить, удержать и перечислить в бюджет соответствующую сумму НДФЛ (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Организация, в результате отношений с которой физическое лицо получает доход, признается налоговым агентом по НДФЛ. Она обязана исчислить, удержать и перечислить в бюджет соответствующую сумму НДФЛ (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
Статья: НДФЛ с выплаты выходящему участнику ООО: подбираем КБК
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 13)НДФЛ с ДСД организация рассчитывает по тем же ставкам и в том же порядке, как и, например, с зарплаты - нарастающим итогом с начала года с предоставлением вычетов, если они положены (кроме имущественного вычета в размере самих расходов на приобретение доли - этот вычет участник должен заявить самостоятельно, сдав по окончании года декларацию 3-НДФЛ <5>). И подлежит уплате этот налог на те же "основные" КБК: 182 1 01 02010 01 1000 110 - для НДФЛ по ставке 13% и 182 1 01 02080 01 1000 110 - для НДФЛ по ставке 15%. Соответствующий КБК нужно указать в уведомлении по сроку уплаты удержанного НДФЛ.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 13)НДФЛ с ДСД организация рассчитывает по тем же ставкам и в том же порядке, как и, например, с зарплаты - нарастающим итогом с начала года с предоставлением вычетов, если они положены (кроме имущественного вычета в размере самих расходов на приобретение доли - этот вычет участник должен заявить самостоятельно, сдав по окончании года декларацию 3-НДФЛ <5>). И подлежит уплате этот налог на те же "основные" КБК: 182 1 01 02010 01 1000 110 - для НДФЛ по ставке 13% и 182 1 01 02080 01 1000 110 - для НДФЛ по ставке 15%. Соответствующий КБК нужно указать в уведомлении по сроку уплаты удержанного НДФЛ.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 20.12.2023 N ШЮ-4-17/15923@
(с изм. от 11.06.2024)
"О рекомендованных формах и форматах отчетов о движении средств и переводах электронных средств платежа" <3> Фамилия, имя, отчество указываются в соответствии с документом,
(с изм. от 11.06.2024)
"О рекомендованных формах и форматах отчетов о движении средств и переводах электронных средств платежа" <3> Фамилия, имя, отчество указываются в соответствии с документом,
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете начисление заработной платы (в том числе оплату сверхурочной работы и работы в нерабочий праздничный день) работнику со сдельной оплатой труда? Организация работает в режиме пятидневной 40-часовой рабочей недели. За часы, отработанные за пределами нормальной продолжительности рабочего времени, работник выполнил норму труда, установленную в единицах продукции, выпускаемой за час...
(Консультация эксперта, 2026)Организация, выплачивающая доход в виде заработной платы, признается налоговым агентом по НДФЛ. Она обязана исчислить, удержать и перечислить в бюджет соответствующую сумму НДФЛ (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Организация, выплачивающая доход в виде заработной платы, признается налоговым агентом по НДФЛ. Она обязана исчислить, удержать и перечислить в бюджет соответствующую сумму НДФЛ (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
Статья: Как работодателю уменьшать НДФЛ с доходов иностранца с патентом на уплаченные им НДФЛ-"авансы"
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)- сумма НДФЛ к удержанию (и соответственно, к уплате в бюджет) - 0 руб., поскольку сумма фиксированных платежей (13 800 руб.) больше суммы исчисленного налога. Работнику выплачивается вся сумма без удержания из нее налога;
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)- сумма НДФЛ к удержанию (и соответственно, к уплате в бюджет) - 0 руб., поскольку сумма фиксированных платежей (13 800 руб.) больше суммы исчисленного налога. Работнику выплачивается вся сумма без удержания из нее налога;
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)- работник не восстановлен на работе и никаких иных, помимо данного среднего заработка, начислений в его пользу больше не будет. НДФЛ, исчисленный из среднего заработка, передают на взыскание налоговым органом - сообщают о невозможности удержать НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ).
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)- работник не восстановлен на работе и никаких иных, помимо данного среднего заработка, начислений в его пользу больше не будет. НДФЛ, исчисленный из среднего заработка, передают на взыскание налоговым органом - сообщают о невозможности удержать НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ).
Статья: Как получить в СФР справку о суммах больничных и НДФЛ с них за 2023 год
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 5)Если же человек в прошлом году болел, а общая сумма вычетов больше годового дохода, полученного от работодателя, то можно получить справку из отделения СФР, чтобы заявить вычеты в полном размере. Напомним, что работодатель за счет своих средств выплачивает работнику пособие только за первые 3 дня болезни, а остальные дни оплачивает территориальное отделение СФ <1>. Поэтому работодатель исчисляет и удерживает НДФЛ со своей части выплаченного больничного, а отделение СФР - со своей части <2>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 5)Если же человек в прошлом году болел, а общая сумма вычетов больше годового дохода, полученного от работодателя, то можно получить справку из отделения СФР, чтобы заявить вычеты в полном размере. Напомним, что работодатель за счет своих средств выплачивает работнику пособие только за первые 3 дня болезни, а остальные дни оплачивает территориальное отделение СФ <1>. Поэтому работодатель исчисляет и удерживает НДФЛ со своей части выплаченного больничного, а отделение СФР - со своей части <2>.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 27.11.2025 N 03-04-06/115220 <Дивиденды от источников за пределами РФ и НДФЛ>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 1)3. Сумма дивидендов, налога пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату фактического получения дохода. После исчисляется НДФЛ с рублевой суммы по ставкам 13% или 15% и сравнивается с налогом, удержанным иностранным государством.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 1)3. Сумма дивидендов, налога пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату фактического получения дохода. После исчисляется НДФЛ с рублевой суммы по ставкам 13% или 15% и сравнивается с налогом, удержанным иностранным государством.
Вопрос: Участник ООО получает от организации материальную выгоду, доходов в денежной форме нет. Решение о выплате дивидендов на момент подачи расчета 6-НДФЛ за I кв. 2025 г. не принято. Общее собрание планируется в III кв. Можно ли не заполнять строку 170 расчета 6-НДФЛ за I кв., а заполнить ее по году или начиная с III кв.?
(Консультация эксперта, 2025)В частности, контрольное соотношение 1.14, из которого следует, что строка 140 (сумма налога исчисленная), за минусом строки 150 разд. 2, строки 155 разд. 2 и строки 156 разд. 2, должна быть больше либо равна сумме строк 160 (удержанный НДФЛ) + 170 (не удержанный НДФЛ) - 180 (излишне удержанный НДФЛ) - 190 разд. 2 (налог, возвращенный налоговым агентом).
(Консультация эксперта, 2025)В частности, контрольное соотношение 1.14, из которого следует, что строка 140 (сумма налога исчисленная), за минусом строки 150 разд. 2, строки 155 разд. 2 и строки 156 разд. 2, должна быть больше либо равна сумме строк 160 (удержанный НДФЛ) + 170 (не удержанный НДФЛ) - 180 (излишне удержанный НДФЛ) - 190 разд. 2 (налог, возвращенный налоговым агентом).
Готовое решение: Налогообложение при раздаче сувенирной продукции неопределенному кругу лиц
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ не облагаются подарки организаций физическим лицам, если их стоимость не больше 4 000 руб. за год (ст. 216, п. 28 ст. 217 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ не облагаются подарки организаций физическим лицам, если их стоимость не больше 4 000 руб. за год (ст. 216, п. 28 ст. 217 НК РФ).
Статья: НДФЛ-вопросы по итогам сдачи годового 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Так получилось, что в поданных в IV квартале 2024 г. уведомлениях по НДФЛ мы указали неверные суммы налога. А в 6-НДФЛ за 2024 г. все суммы исчисленного и удержанного налога отразили правильные. Эти суммы больше, чем в уведомлениях. Что нам за это грозит?
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Так получилось, что в поданных в IV квартале 2024 г. уведомлениях по НДФЛ мы указали неверные суммы налога. А в 6-НДФЛ за 2024 г. все суммы исчисленного и удержанного налога отразили правильные. Эти суммы больше, чем в уведомлениях. Что нам за это грозит?
Путеводитель. Пояснения в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2026)Если налоговая направила требование представить пояснения причины превышения удержанного НДФЛ над исчисленным в расчете 6-НДФЛ, то укажите подробно, почему значения строки 160 "Сумма налога удержанная" разд. 2 расчета 6-НДФЛ больше показателя строки 140 "Сумма налога исчисленная" разд. 2 расчета 6-НДФЛ. Например, это возможно при удержании налога с новогодних подарков, которые были вручены в конце прошлого года, а налог удержан в отчетном периоде.
(КонсультантПлюс, 2026)Если налоговая направила требование представить пояснения причины превышения удержанного НДФЛ над исчисленным в расчете 6-НДФЛ, то укажите подробно, почему значения строки 160 "Сумма налога удержанная" разд. 2 расчета 6-НДФЛ больше показателя строки 140 "Сумма налога исчисленная" разд. 2 расчета 6-НДФЛ. Например, это возможно при удержании налога с новогодних подарков, которые были вручены в конце прошлого года, а налог удержан в отчетном периоде.
Статья: Работник стал нерезидентом: доудерживаем налог и отражаем в 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Шаг 3. Начиная с первой же выплаты дохода после смены статуса на нерезидента, из этого дохода и из каждой следующей выплаты нужно удерживать не только текущий НДФЛ, но еще и возникшую в результате перерасчета задолженность по налогу. Помните, что общая удерживаемая сумма не может быть больше 20% суммы при каждой выплате зарплаты после вычета исчисленного с нее самой НДФЛ <10>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Шаг 3. Начиная с первой же выплаты дохода после смены статуса на нерезидента, из этого дохода и из каждой следующей выплаты нужно удерживать не только текущий НДФЛ, но еще и возникшую в результате перерасчета задолженность по налогу. Помните, что общая удерживаемая сумма не может быть больше 20% суммы при каждой выплате зарплаты после вычета исчисленного с нее самой НДФЛ <10>.