Вычет за лекарства супруга
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет за лекарства супруга (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налогообложение при возмещении работникам расходов
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)Примечание. В статье "Как оформить вычет на лечение" в N 11 2021 г. на стр. 74 мы рассказали: что входит в "лечебные" расходы, любые ли медуслуги и покупки лекарств могут попасть под социальный налоговый вычет; какие условия необходимо соблюсти, чтобы его получить; какие документы собрать и в какие сроки обратиться за вычетом; можно ли получить вычет за неработающего супруга; как должен быть оформлен рецепт на лекарства; что делать, если наименование купленного лекарства не совпадает с тем, что указано в рецепте, и пр. Даны разъяснения в схемах и образцы документов для получения вычета (возврата излишне удержанного) НДФЛ.
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)Примечание. В статье "Как оформить вычет на лечение" в N 11 2021 г. на стр. 74 мы рассказали: что входит в "лечебные" расходы, любые ли медуслуги и покупки лекарств могут попасть под социальный налоговый вычет; какие условия необходимо соблюсти, чтобы его получить; какие документы собрать и в какие сроки обратиться за вычетом; можно ли получить вычет за неработающего супруга; как должен быть оформлен рецепт на лекарства; что делать, если наименование купленного лекарства не совпадает с тем, что указано в рецепте, и пр. Даны разъяснения в схемах и образцы документов для получения вычета (возврата излишне удержанного) НДФЛ.
Готовое решение: Как в упрощенном порядке получить имущественный, инвестиционный, социальный налоговые вычеты и вычет на долгосрочные сбережения граждан по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)социальный вычет по расходам на лечение налогоплательщика, его супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) и подопечных (кроме затрат на покупку лекарств);
(КонсультантПлюс, 2026)социальный вычет по расходам на лечение налогоплательщика, его супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) и подопечных (кроме затрат на покупку лекарств);
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"ФНС России напоминает, что вычет на лекарства можно получить на основе сведений медкарты"Граждане имеют право на получение социального вычета по НДФЛ в размере стоимости лекарств, назначенных им (а также супругу, родителям, детям (подопечным) в возрасте до 18 лет) лечащим врачом и приобретенным за счет собственных средств.
"ФНС России напоминает, что вычет на лекарства можно получить на основе сведений медкарты"Граждане имеют право на получение социального вычета по НДФЛ в размере стоимости лекарств, назначенных им (а также супругу, родителям, детям (подопечным) в возрасте до 18 лет) лечащим врачом и приобретенным за счет собственных средств.
Справочная информация: "Социальные налоговые вычеты, инвестиционные налоговые вычеты, налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Социальный налоговый вычет по суммам, уплаченным налогоплательщиком за медицинские услуги, лекарственные препараты, по договорам добровольного страхования
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Социальный налоговый вычет по суммам, уплаченным налогоплательщиком за медицинские услуги, лекарственные препараты, по договорам добровольного страхования
Типовая ситуация: Имущественный и социальный вычеты у работодателя: размер и порядок предоставления
(Издательство "Главная книга", 2026)Социальный вычет по НДФЛ на обучение, лечение, лекарства, ДМС, фитнес работодатель предоставляет на основании полученного из ИФНС уведомления о праве на вычет и заявления работника. По вычетам на обучение и лечение детей и супруга порядок тот же (ст. 219 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Социальный вычет по НДФЛ на обучение, лечение, лекарства, ДМС, фитнес работодатель предоставляет на основании полученного из ИФНС уведомления о праве на вычет и заявления работника. По вычетам на обучение и лечение детей и супруга порядок тот же (ст. 219 НК РФ).
Вопрос: О получении социального вычета по НДФЛ по расходам на медицинские услуги, в том числе в упрощенном порядке.
(Письмо Минфина России от 14.10.2024 N 03-04-05/99568)Указанный социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику, если оплата стоимости медицинских услуг и приобретенных лекарственных препаратов для медицинского применения и (или) уплата страховых взносов не были произведены за счет средств работодателей.
(Письмо Минфина России от 14.10.2024 N 03-04-05/99568)Указанный социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику, если оплата стоимости медицинских услуг и приобретенных лекарственных препаратов для медицинского применения и (или) уплата страховых взносов не были произведены за счет средств работодателей.
Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ бабушкам и дедушкам по расходам на лечение внуков и об изменении порядка предоставления социальных и имущественных вычетов по НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 15.05.2024 N БС-17-11/1387@)В частности, в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса при определении налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, самому налогоплательщику и членам его семьи (в частности, супругу, родителям, детям, подопечным), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.
(Письмо ФНС России от 15.05.2024 N БС-17-11/1387@)В частности, в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса при определении налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, самому налогоплательщику и членам его семьи (в частности, супругу, родителям, детям, подопечным), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.
Вопрос: О получении социального вычета по НДФЛ по расходам на медицинские услуги и приобретение лекарственных препаратов.
(Письмо Минфина России от 22.08.2024 N 03-04-05/79456)Так, на основании подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса при определении размера налоговых баз по налогу на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 3 или 6 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.
(Письмо Минфина России от 22.08.2024 N 03-04-05/79456)Так, на основании подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса при определении размера налоговых баз по налогу на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 3 или 6 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.
Вопрос: Как получить социальный вычет по НДФЛ на приобретенное лекарство, если оно назначено врачом и должно приниматься пациентом ежедневно пожизненно? Каким документом, кроме кассового чека из аптеки, можно подтвердить право на вычет, если рецепт на данный препарат не требуется и не оформлялся?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Обоснование: Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения установлен пп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ. Данный вычет предоставляется налогоплательщику, приобретшему лекарства, назначенные лечащим врачом:
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Обоснование: Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения установлен пп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ. Данный вычет предоставляется налогоплательщику, приобретшему лекарства, назначенные лечащим врачом:
Статья: Важные нюансы получения налоговых вычетов по НДФЛ у работодателя
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)Социальный налоговый вычет на лечение может получить физлицо, оплатившее:
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)Социальный налоговый вычет на лечение может получить физлицо, оплатившее:
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 10.01.2025 N 03-04-05/404 <Вычет на лекарства: как подтвердить расходы?>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Социальный вычет в виде стоимости лекарств определяется как сумма, уплаченная налоговым резидентом РФ за счет собственных средств за лекарства, назначенные лечащим врачом:
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Социальный вычет в виде стоимости лекарств определяется как сумма, уплаченная налоговым резидентом РФ за счет собственных средств за лекарства, назначенные лечащим врачом:
Вопрос: Можно ли получить социальный налоговый вычет по НДФЛ при покупке слухового аппарата по рекомендации врача?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Обоснование: При определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств (абз. 1 пп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Обоснование: При определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств (абз. 1 пп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 24.04.2025 N 03-04-05/41209 <Когда соцвычет по НДФЛ можно получить при санаторно-курортном лечении>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 15)Медицинские услуги, расходы по которым можно получить вычет, утверждены Постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 N 458.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 15)Медицинские услуги, расходы по которым можно получить вычет, утверждены Постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 N 458.
Вопрос: Физическому лицу установлен диагноз "миопия" и назначены ортокератологические (ночные) линзы. Можно ли применить социальный вычет по НДФЛ по расходам на оплату линз в данном случае?
(Консультация эксперта, 2025)Согласно пп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ при определении размера налоговых баз по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.
(Консультация эксперта, 2025)Согласно пп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ при определении размера налоговых баз по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.