Подарки до 4000 НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Подарки до 4000 НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Подарки и призы физическим лицам от организации: как исчислить НДФЛ И ЕСН
(Пухлова Е.О.)
("Российский налоговый курьер", 2007, N 11)Когда стоимость подарков работнику за налоговый период превышает 4000 руб., удержать НДФЛ, как правило, не составляет труда, даже если подарок предоставлен в натуральной форме. Это можно сделать за счет удержаний из зарплаты или иных денежных выплат данному работнику. Согласно п. 4 ст. 226 НК РФ удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплаты.
(Пухлова Е.О.)
("Российский налоговый курьер", 2007, N 11)Когда стоимость подарков работнику за налоговый период превышает 4000 руб., удержать НДФЛ, как правило, не составляет труда, даже если подарок предоставлен в натуральной форме. Это можно сделать за счет удержаний из зарплаты или иных денежных выплат данному работнику. Согласно п. 4 ст. 226 НК РФ удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплаты.
Тематический выпуск: Из практики налогового консультирования: интересные вопросы по НДФЛ, НДПИ, налогу на имущество, земельному и транспортному налогам
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2013, N 12)Таким образом, если организация вручает подарки непосредственно несовершеннолетним детям своих работников, в том числе и малолетним, стоимость которых превышает 4000 руб., плательщиком НДФЛ с суммы превышения становится ребенок, получивший подарок. При этом родитель вправе либо самостоятельно уплачивать НДФЛ и представлять от имени ребенка в налоговый орган налоговую декларацию по НДФЛ, являясь законным представителем своего ребенка, либо по собственному заявлению в адрес предприятия, внеся соответствующую сумму НДФЛ в кассу организации, возложить эту обязанность на предприятие.
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2013, N 12)Таким образом, если организация вручает подарки непосредственно несовершеннолетним детям своих работников, в том числе и малолетним, стоимость которых превышает 4000 руб., плательщиком НДФЛ с суммы превышения становится ребенок, получивший подарок. При этом родитель вправе либо самостоятельно уплачивать НДФЛ и представлять от имени ребенка в налоговый орган налоговую декларацию по НДФЛ, являясь законным представителем своего ребенка, либо по собственному заявлению в адрес предприятия, внеся соответствующую сумму НДФЛ в кассу организации, возложить эту обязанность на предприятие.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 20.11.2006 N 28-11/102052
<О налогообложении НДФЛ выигрышей в натуральной и денежной форме>Налоговая база - 12000 руб. (16000 руб. - 4000 руб.).
<О налогообложении НДФЛ выигрышей в натуральной и денежной форме>Налоговая база - 12000 руб. (16000 руб. - 4000 руб.).
Статья: Бухгалтеру о подарках и корпоративах
(Теплова Н.А.)
("Упрощенка", 2008, N 12)НДФЛ. Организации и индивидуальные предприниматели на упрощенной системе не освобождены от обязанностей налоговых агентов (п. 5 ст. 346.11 НК РФ). Нужно ли исчислять и удерживать НДФЛ со стоимости подарков, сделанных сотрудникам или другим гражданам? С доходов в виде подарков на сумму меньше или равную 4000 руб. НДФЛ не взимается (п. 28 ст. 217 НК РФ). Более дорогие сувениры уже относят к облагаемым доходам. Однако внимание! Федеральным законом от 24.07.2007 N 216-ФЗ в ст. 228 НК РФ внесены изменения, действующие с 1 января 2008 г. В частности, в п. 1 добавлен пп. 7, согласно которому с доходов (в денежной или натуральной форме) от полученных подарков физические лица сами уплачивают НДФЛ. Таким образом, "упрощенцы" (впрочем, как и все остальные организации и предприниматели), сделавшие физическому лицу подарок, не становятся для него налоговыми агентами.
(Теплова Н.А.)
("Упрощенка", 2008, N 12)НДФЛ. Организации и индивидуальные предприниматели на упрощенной системе не освобождены от обязанностей налоговых агентов (п. 5 ст. 346.11 НК РФ). Нужно ли исчислять и удерживать НДФЛ со стоимости подарков, сделанных сотрудникам или другим гражданам? С доходов в виде подарков на сумму меньше или равную 4000 руб. НДФЛ не взимается (п. 28 ст. 217 НК РФ). Более дорогие сувениры уже относят к облагаемым доходам. Однако внимание! Федеральным законом от 24.07.2007 N 216-ФЗ в ст. 228 НК РФ внесены изменения, действующие с 1 января 2008 г. В частности, в п. 1 добавлен пп. 7, согласно которому с доходов (в денежной или натуральной форме) от полученных подарков физические лица сами уплачивают НДФЛ. Таким образом, "упрощенцы" (впрочем, как и все остальные организации и предприниматели), сделавшие физическому лицу подарок, не становятся для него налоговыми агентами.
Статья: Корпоратив: налоги и страховые взносы
(Варева М.)
("Новая бухгалтерия", 2014, N 1)К сведению. На корпоративных мероприятиях нередко проводятся конкурсы (лотереи) с розыгрышами ценных призов или вручением подарков. Если стоимость подарка не превышает 4000 руб. (и в этом году работник не получал больше никаких подарков, стоимость которых вместе с новогодним превысила бы 4000 руб.), то НДФЛ с его стоимости удерживать не нужно (п. 28 ст. 217 НК РФ). Если же цена подарка больше 4000 руб., то придется удержать налог с суммы, превышающей 4000 руб. (п. п. 1, 3 ст. 224, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
(Варева М.)
("Новая бухгалтерия", 2014, N 1)К сведению. На корпоративных мероприятиях нередко проводятся конкурсы (лотереи) с розыгрышами ценных призов или вручением подарков. Если стоимость подарка не превышает 4000 руб. (и в этом году работник не получал больше никаких подарков, стоимость которых вместе с новогодним превысила бы 4000 руб.), то НДФЛ с его стоимости удерживать не нужно (п. 28 ст. 217 НК РФ). Если же цена подарка больше 4000 руб., то придется удержать налог с суммы, превышающей 4000 руб. (п. п. 1, 3 ст. 224, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
Вопрос: Облагается ли НДФЛ, страховыми взносами и НДС стоимость новогодних подарков, выданных детям работников?
(Консультация эксперта, 2011)Таким образом, если организация вручает подарки непосредственно несовершеннолетним детям своих работников, в том числе и малолетним, стоимость которых превышает 4000 руб., плательщиком НДФЛ становится ребенок, получивший подарок. При этом родитель, являясь законным представителем своего ребенка, должен уплачивать НДФЛ и представлять от имени ребенка в налоговый орган налоговую декларацию по НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2011)Таким образом, если организация вручает подарки непосредственно несовершеннолетним детям своих работников, в том числе и малолетним, стоимость которых превышает 4000 руб., плательщиком НДФЛ становится ребенок, получивший подарок. При этом родитель, являясь законным представителем своего ребенка, должен уплачивать НДФЛ и представлять от имени ребенка в налоговый орган налоговую декларацию по НДФЛ.
Интервью: Ю.В. Подпорин: "Праздничные подарки детям сотрудников организации облагаются НДФЛ и пенсионными взносами"
("Упрощенка", 2009, N 12)- Стоимость подарков, превышающая 4000 руб., облагается НДФЛ (ст. 211 и п. 28 ст. 217 НК РФ) и страховыми пенсионными взносами (ст. 236 НК РФ) в общеустановленном порядке.
("Упрощенка", 2009, N 12)- Стоимость подарков, превышающая 4000 руб., облагается НДФЛ (ст. 211 и п. 28 ст. 217 НК РФ) и страховыми пенсионными взносами (ст. 236 НК РФ) в общеустановленном порядке.
Статья: Проводим фотоконкурс и исчисляем налоги
(Звягинцева М.С.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 9)При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщиков, полученные ими как в денежной, так и в натуральной формах (п. 1 ст. 210 НК РФ). В ст. 217 НК РФ перечислены доходы, не подлежащие обложению названным налогом. Среди них доходы, полученные в виде подарков от организаций или индивидуальных предпринимателей, не превышающие 4000 руб. (п. 28). Таким образом, доходы в виде стоимости призов, получаемые победителями конкурса, в части превышения 4000 руб. облагаются НДФЛ по ставке 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ).
(Звягинцева М.С.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 9)При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщиков, полученные ими как в денежной, так и в натуральной формах (п. 1 ст. 210 НК РФ). В ст. 217 НК РФ перечислены доходы, не подлежащие обложению названным налогом. Среди них доходы, полученные в виде подарков от организаций или индивидуальных предпринимателей, не превышающие 4000 руб. (п. 28). Таким образом, доходы в виде стоимости призов, получаемые победителями конкурса, в части превышения 4000 руб. облагаются НДФЛ по ставке 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ).
Статья: Новогодние расходы "упрощенцев"
(Зобова Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 1)Таким образом, если работнику за налоговый период, то есть за календарный 2010 г., выданы от организации или индивидуального предпринимателя подарки, в том числе детские новогодние, на сумму, не превышающую 4000 руб., НДФЛ не удерживается. Если же нарастающим итогом сумма подарков превысит 4000 руб., налог надо удержать с суммы, превышающей этот предел (п. 1 ст. 211 НК РФ).
(Зобова Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 1)Таким образом, если работнику за налоговый период, то есть за календарный 2010 г., выданы от организации или индивидуального предпринимателя подарки, в том числе детские новогодние, на сумму, не превышающую 4000 руб., НДФЛ не удерживается. Если же нарастающим итогом сумма подарков превысит 4000 руб., налог надо удержать с суммы, превышающей этот предел (п. 1 ст. 211 НК РФ).
Статья: При выдаче каких подарков и призов налоговый агент обязан удержать НДФЛ
(Лебедкина Л.А.)
("Российский налоговый курьер", 2011, N 20)Стоимость подарка, врученного в феврале, не превысила 4000 руб., поэтому НДФЛ он не облагается. Но в сумме со вторым подарком их общая стоимость составила 6500 руб. (3500 + 3000). Значит, доход В.А. Карелина, облагаемый НДФЛ, равен 2500 руб. (6500 - 4000), а сумма НДФЛ с него - 325 руб. (2500 руб. x 13%).
(Лебедкина Л.А.)
("Российский налоговый курьер", 2011, N 20)Стоимость подарка, врученного в феврале, не превысила 4000 руб., поэтому НДФЛ он не облагается. Но в сумме со вторым подарком их общая стоимость составила 6500 руб. (3500 + 3000). Значит, доход В.А. Карелина, облагаемый НДФЛ, равен 2500 руб. (6500 - 4000), а сумма НДФЛ с него - 325 руб. (2500 руб. x 13%).
Статья: Налоговые последствия проведения маркетинговых акций в банке
(Сидорова Н.И.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2014, N 10)Следует отметить, что если подарок представляет собой денежные средства в сумме, превышающей 4000 руб., то НДФЛ удерживается из суммы выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ) и не позднее 1 апреля года, следующего за годом передачи подарка, банк должен направить в налоговую инспекцию справку о доходах физического лица, получившего подарок, по форме N 2-НДФЛ.
(Сидорова Н.И.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2014, N 10)Следует отметить, что если подарок представляет собой денежные средства в сумме, превышающей 4000 руб., то НДФЛ удерживается из суммы выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ) и не позднее 1 апреля года, следующего за годом передачи подарка, банк должен направить в налоговую инспекцию справку о доходах физического лица, получившего подарок, по форме N 2-НДФЛ.
Интервью: "НДФЛ, удержанный с выплат сотрудникам, учитывается в расходах при УСН, так же как и сами выплаты..."
("Упрощенка", 2014, N 8)- Тогда обязанность исчислить налог зависит от того, как оформлена передача подарка. Если в накладной указан только сотрудник, то со стоимости, превышающей 4000 руб., НДФЛ нужно удержать. А в ситуации, когда получателем подарка являются и работник, и его ребенок, лимит в отношении каждого превышен не будет. А значит, НДФЛ можно не исчислять.
("Упрощенка", 2014, N 8)- Тогда обязанность исчислить налог зависит от того, как оформлена передача подарка. Если в накладной указан только сотрудник, то со стоимости, превышающей 4000 руб., НДФЛ нужно удержать. А в ситуации, когда получателем подарка являются и работник, и его ребенок, лимит в отношении каждого превышен не будет. А значит, НДФЛ можно не исчислять.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц: ответы на сложные вопросы налогоплательщиков и налоговых агентов. Расходы на рекламу: обоснованность, нормирование, спорные вопросы исчисления
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Федорова О.С., Аникеева О.Е., Байгозин К.И., Ильиных Д.А., Королева М.В., Самсонова А.Е., Шестакова Е.В., Коровина Т.В., Пиликин Г.Г., Тюпакова Н.Н., Бочарова О.Ф.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 3)Следовательно, иностранный гражданин является плательщиком НДФЛ в отношении стоимости врученного ему подарка, превышающей 4000 руб.; ставка НДФЛ определяется по указанным выше правилам. Порядок уплаты НДФЛ аналогичен порядку, изложенному в ответе на вопрос 1.
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Федорова О.С., Аникеева О.Е., Байгозин К.И., Ильиных Д.А., Королева М.В., Самсонова А.Е., Шестакова Е.В., Коровина Т.В., Пиликин Г.Г., Тюпакова Н.Н., Бочарова О.Ф.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 3)Следовательно, иностранный гражданин является плательщиком НДФЛ в отношении стоимости врученного ему подарка, превышающей 4000 руб.; ставка НДФЛ определяется по указанным выше правилам. Порядок уплаты НДФЛ аналогичен порядку, изложенному в ответе на вопрос 1.