НДФЛ с питания
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ с питания (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить расчет 6-НДФЛ при выплате доходов в неденежной форме
(КонсультантПлюс, 2026)Не облагаемую НДФЛ стоимость питания работников отражать в расчете 6-НДФЛ не нужно, так как у необлагаемых доходов соответствующей ставки налога не существует. Это следует из анализа п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2026)Не облагаемую НДФЛ стоимость питания работников отражать в расчете 6-НДФЛ не нужно, так как у необлагаемых доходов соответствующей ставки налога не существует. Это следует из анализа п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ.
Статья: Налогообложение при возмещении работникам расходов
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)Разъяснения Минфина России по вопросу удержания НДФЛ и начисления страховых взносов при компенсации питания работникам содержатся в письме от 07.02.2022 N 03-01-10/7881. Чиновники отметили, что освобождаются от НДФЛ компенсационные выплаты, установленные законодательством. Оснований для освобождения от НДФЛ денежной компенсации на питание, выплачиваемой организацией своим работникам на основании ЛНА, трудового договора, ст. 217 НК РФ не содержит. Это значит, что такие доходы облагаются НДФЛ в общем порядке.
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)Разъяснения Минфина России по вопросу удержания НДФЛ и начисления страховых взносов при компенсации питания работникам содержатся в письме от 07.02.2022 N 03-01-10/7881. Чиновники отметили, что освобождаются от НДФЛ компенсационные выплаты, установленные законодательством. Оснований для освобождения от НДФЛ денежной компенсации на питание, выплачиваемой организацией своим работникам на основании ЛНА, трудового договора, ст. 217 НК РФ не содержит. Это значит, что такие доходы облагаются НДФЛ в общем порядке.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 1 "Основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе" Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле"При этом при безвозмездном предоставлении горячего питания (дохода в натуральном виде) и дальнейшем учете стоимости данного питания в целях налогообложения по НДФЛ между резидентом (обществом) и нерезидентом (его работником) не происходит приобретения или отчуждения валютных ценностей или валюты Российской Федерации, также они не используются между ними в качестве средств платежа, что не является по смыслу пункта 9 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" валютной операцией."
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, обществу обоснованно был доначислен НДФЛ со стоимости оплаченного им питания для работников. Ведомости выдачи талонов на питание подтверждают факты предоставления сотрудникам общества талонов на питание и ведение их учета ответственным лицом.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, обществу обоснованно был доначислен НДФЛ со стоимости оплаченного им питания для работников. Ведомости выдачи талонов на питание подтверждают факты предоставления сотрудникам общества талонов на питание и ведение их учета ответственным лицом.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)2. К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относятся:
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)2. К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относятся:
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ командировочные выплаты
(КонсультантПлюс, 2026)Возмещенные командированному работнику расходы на питание облагайте НДФЛ, поскольку они не указаны в перечне необлагаемых выплат в п. 1 ст. 217 НК РФ (Письма Минфина России от 16.05.2025 N 03-04-05/48139, ФНС России от 03.04.2023 N БС-3-11/4624@).
(КонсультантПлюс, 2026)Возмещенные командированному работнику расходы на питание облагайте НДФЛ, поскольку они не указаны в перечне необлагаемых выплат в п. 1 ст. 217 НК РФ (Письма Минфина России от 16.05.2025 N 03-04-05/48139, ФНС России от 03.04.2023 N БС-3-11/4624@).
Типовая ситуация: Питание сотрудников: как организовать и учесть
(Издательство "Главная книга", 2026)Денежную компенсацию и стоимость предоставленного работнику бесплатного питания облагайте НДФЛ и взносами и включайте в расходы на оплату труда. На стоимость переданного питания начислите НДС, входной НДС примите к вычету (Письма Минфина от 07.02.2022 N 03-01-10/7881, от 17.05.2018 N 03-04-06/33350).
(Издательство "Главная книга", 2026)Денежную компенсацию и стоимость предоставленного работнику бесплатного питания облагайте НДФЛ и взносами и включайте в расходы на оплату труда. На стоимость переданного питания начислите НДС, входной НДС примите к вычету (Письма Минфина от 07.02.2022 N 03-01-10/7881, от 17.05.2018 N 03-04-06/33350).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2026)Облагается ли НДФЛ стоимость питания в самолете при командировке
(КонсультантПлюс, 2026)Облагается ли НДФЛ стоимость питания в самолете при командировке
Вопрос: Об НДФЛ при оплате организацией за налогоплательщика питания в его интересах.
(Письмо Минфина России от 18.06.2025 N 03-04-06/59089)Вопрос: Об НДФЛ при оплате организацией за налогоплательщика питания в его интересах.
(Письмо Минфина России от 18.06.2025 N 03-04-06/59089)Вопрос: Об НДФЛ при оплате организацией за налогоплательщика питания в его интересах.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами различные компенсации за работу во вредных условиях труда
(КонсультантПлюс, 2026)Компенсация работникам, занятым во вредных условиях труда, стоимости специального питания не облагается НДФЛ, если работодатель выплатил ее в соответствии с законом и в пределах установленных норм (п. 1 ст. 217 НК РФ). Например, не начисляется НДФЛ на компенсацию взамен выдачи работникам кефира за работу во вредных условиях в пределах норм (ч. 1 ст. 222 ТК РФ, п. 1 ст. 217 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Компенсация работникам, занятым во вредных условиях труда, стоимости специального питания не облагается НДФЛ, если работодатель выплатил ее в соответствии с законом и в пределах установленных норм (п. 1 ст. 217 НК РФ). Например, не начисляется НДФЛ на компенсацию взамен выдачи работникам кефира за работу во вредных условиях в пределах норм (ч. 1 ст. 222 ТК РФ, п. 1 ст. 217 НК РФ).
Готовое решение: Налогообложение у арендатора операций по договору аренды транспортного средства с экипажем
(КонсультантПлюс, 2026)Если предоставляете бесплатное питание членам экипажа морских, речных и воздушных судов, то со стоимости питания в пределах установленных норм НДФЛ не начисляйте (п. 1 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина России от 21.12.2015 N 03-04-06/74853).
(КонсультантПлюс, 2026)Если предоставляете бесплатное питание членам экипажа морских, речных и воздушных судов, то со стоимости питания в пределах установленных норм НДФЛ не начисляйте (п. 1 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина России от 21.12.2015 N 03-04-06/74853).
Статья: При организации питания сотрудников по типу "шведский стол" нужно начислять НДФЛ
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 45)ПРИ ОРГАНИЗАЦИИ ПИТАНИЯ СОТРУДНИКОВ ПО ТИПУ "ШВЕДСКИЙ СТОЛ"
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 45)ПРИ ОРГАНИЗАЦИИ ПИТАНИЯ СОТРУДНИКОВ ПО ТИПУ "ШВЕДСКИЙ СТОЛ"
Готовое решение: Как облагаются выплаты физическим лицам по договорам гражданско-правового характера
(КонсультантПлюс, 2026)Процедура исчисления НДФЛ с доходов в виде оплаты питания достаточно сложная. Так, у заказчика могут возникнуть те же трудности с определением даты фактического получения дохода и расчетом налоговой базы, что и у работодателя в отношении доходов работников в виде оплаты питания. Исчислять, удерживать и перечислять НДФЛ с оплаты питания исполнителей на ГПД нужно в том же порядке, что и при выплате доходов в натуральной форме работникам по трудовому договору.
(КонсультантПлюс, 2026)Процедура исчисления НДФЛ с доходов в виде оплаты питания достаточно сложная. Так, у заказчика могут возникнуть те же трудности с определением даты фактического получения дохода и расчетом налоговой базы, что и у работодателя в отношении доходов работников в виде оплаты питания. Исчислять, удерживать и перечислять НДФЛ с оплаты питания исполнителей на ГПД нужно в том же порядке, что и при выплате доходов в натуральной форме работникам по трудовому договору.