Выбор усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Выбор усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Выплаты директору - единственному учредителю: что с УСН-расходами и взносами
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)Некоторые вновь созданные организации, выбравшие упрощенку, интересуются, необходим ли трудовой договор с директором - единственным учредителем или можно обойтись без него? И если не будет трудового договора, можно ли учесть в расходах при объекте "доходы минус расходы" вознаграждение руководителю? И как быть со страховыми взносами в этой ситуации? Давайте разбираться.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)Некоторые вновь созданные организации, выбравшие упрощенку, интересуются, необходим ли трудовой договор с директором - единственным учредителем или можно обойтись без него? И если не будет трудового договора, можно ли учесть в расходах при объекте "доходы минус расходы" вознаграждение руководителю? И как быть со страховыми взносами в этой ситуации? Давайте разбираться.
Статья: К вопросу о разграничении законного ведения бизнеса взаимозависимыми лицами от незаконного дробления бизнеса
(Якубяк Ю.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 1)- видимость действий нескольких налогоплательщиков прикрывает фактическую деятельность одного налогоплательщика: контрагенты налогоплательщика (взаимозависимые лица) выполняют работы для налогоплательщика, что является основанием для уменьшения налоговой базы по налогам налогоплательщика (например, по налогу на прибыль, или уменьшает размер доходов налогоплательщика, применяющего упрощенную систему налогообложения при выборе объекта налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"). При этом контрагенты не имеют реальной финансово-хозяйственной возможности выполнять условия договоров, в результате исполнения которых у налогоплательщика формируется кредиторская задолженность перед взаимозависимыми лицами, остающаяся, как правило, непогашенной <9>;
(Якубяк Ю.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 1)- видимость действий нескольких налогоплательщиков прикрывает фактическую деятельность одного налогоплательщика: контрагенты налогоплательщика (взаимозависимые лица) выполняют работы для налогоплательщика, что является основанием для уменьшения налоговой базы по налогам налогоплательщика (например, по налогу на прибыль, или уменьшает размер доходов налогоплательщика, применяющего упрощенную систему налогообложения при выборе объекта налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"). При этом контрагенты не имеют реальной финансово-хозяйственной возможности выполнять условия договоров, в результате исполнения которых у налогоплательщика формируется кредиторская задолженность перед взаимозависимыми лицами, остающаяся, как правило, непогашенной <9>;
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель оспорил конституционность п. 17.1 ст. 217, абз. 2 п. 1 ст. 346.14, п. 1 ст. 346.15 НК РФ, поскольку они не допускают освобождения от налогообложения доходов, полученных физическим лицом от продажи принадлежащего ему имущества, только на основании наличия у него статуса индивидуального предпринимателя и без установления обстоятельств фактического использования и продажи имущества с целью извлечения прибыли. КС РФ отказал в принятии жалобы к рассмотрению, указав, что переход на УСН и выбор объекта налогообложения осуществляется налогоплательщиком самостоятельно, при рассмотрении спора суды пришли к выводу, что доход получен от предпринимательской деятельности, поскольку реализованное нежилое помещение имело коммерческое назначение и использовалось для сдачи в аренду.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель оспорил конституционность п. 17.1 ст. 217, абз. 2 п. 1 ст. 346.14, п. 1 ст. 346.15 НК РФ, поскольку они не допускают освобождения от налогообложения доходов, полученных физическим лицом от продажи принадлежащего ему имущества, только на основании наличия у него статуса индивидуального предпринимателя и без установления обстоятельств фактического использования и продажи имущества с целью извлечения прибыли. КС РФ отказал в принятии жалобы к рассмотрению, указав, что переход на УСН и выбор объекта налогообложения осуществляется налогоплательщиком самостоятельно, при рассмотрении спора суды пришли к выводу, что доход получен от предпринимательской деятельности, поскольку реализованное нежилое помещение имело коммерческое назначение и использовалось для сдачи в аренду.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 217 "Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель оспорил конституционность п. 17.1 ст. 217, абз. 2 п. 1 ст. 346.14, п. 1 ст. 346.15 НК РФ, поскольку они не допускают освобождения от налогообложения доходов, полученных физическим лицом от продажи принадлежащего ему имущества, только на основании наличия у него статуса индивидуального предпринимателя и без установления обстоятельств фактического использования и продажи имущества с целью извлечения прибыли. КС РФ отказал в принятии жалобы к рассмотрению, указав, что переход на УСН и выбор объекта налогообложения осуществляется налогоплательщиком самостоятельно, при рассмотрении спора суды пришли к выводу, что доход получен от предпринимательской деятельности, поскольку реализованное нежилое помещение имело коммерческое назначение и использовалось для сдачи в аренду.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель оспорил конституционность п. 17.1 ст. 217, абз. 2 п. 1 ст. 346.14, п. 1 ст. 346.15 НК РФ, поскольку они не допускают освобождения от налогообложения доходов, полученных физическим лицом от продажи принадлежащего ему имущества, только на основании наличия у него статуса индивидуального предпринимателя и без установления обстоятельств фактического использования и продажи имущества с целью извлечения прибыли. КС РФ отказал в принятии жалобы к рассмотрению, указав, что переход на УСН и выбор объекта налогообложения осуществляется налогоплательщиком самостоятельно, при рассмотрении спора суды пришли к выводу, что доход получен от предпринимательской деятельности, поскольку реализованное нежилое помещение имело коммерческое назначение и использовалось для сдачи в аренду.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@
"О направлении Методических рекомендаций"
(вместе с "Методическими рекомендациями по НДС для УСН")8. Какую ставку НДС выбрать налогоплательщику УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет
"О направлении Методических рекомендаций"
(вместе с "Методическими рекомендациями по НДС для УСН")8. Какую ставку НДС выбрать налогоплательщику УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет
Статья: Выбор ставки НДС в 2025 г. налогоплательщиками на УСН
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 31)"ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 31
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 31)"ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 31
Статья: Тонкости НДС для упрощенцев
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 8)Ставка НДС для новых компаний, выбравших упрощенку
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 8)Ставка НДС для новых компаний, выбравших упрощенку
Вопрос: О выборе субъектами МСП оптимального налогового режима и изменениях в налоговое законодательство в части применения УСН, ПСН и уплаты НДС.
(Письмо Минфина России от 19.06.2026 N 03-11-11/52443)Вопрос: О выборе субъектами МСП оптимального налогового режима и изменениях в налоговое законодательство в части применения УСН, ПСН и уплаты НДС.
(Письмо Минфина России от 19.06.2026 N 03-11-11/52443)Вопрос: О выборе субъектами МСП оптимального налогового режима и изменениях в налоговое законодательство в части применения УСН, ПСН и уплаты НДС.
Готовое решение: Как применять УСН с объектом "доходы" и ставкой 6%
(КонсультантПлюс, 2026)Отметим, что регионы вправе устанавливать пониженные ставки по УСН и при выборе объекта обложения это также надо учитывать. Например, по объекту "доходы" может быть ставка 6%, а по объекту "доходы минус расходы" - 10%. Тогда доля расходов, при которой выгоднее применять УСН с объектом "доходы", будет другой;
(КонсультантПлюс, 2026)Отметим, что регионы вправе устанавливать пониженные ставки по УСН и при выборе объекта обложения это также надо учитывать. Например, по объекту "доходы" может быть ставка 6%, а по объекту "доходы минус расходы" - 10%. Тогда доля расходов, при которой выгоднее применять УСН с объектом "доходы", будет другой;
Готовое решение: Как учесть при переходе с УСН на ОСН стоимость основных средств, не учтенную в расходах
(КонсультантПлюс, 2026)Стоимость ОС, оплаченных и введенных в эксплуатацию при применении УСН, после перехода на ОСН в расходах не учитывается независимо от объекта обложения, выбранного на УСН (Письмо Минфина России от 19.03.2026 N 03-03-07/22558). Есть и иные позиции по данному вопросу.
(КонсультантПлюс, 2026)Стоимость ОС, оплаченных и введенных в эксплуатацию при применении УСН, после перехода на ОСН в расходах не учитывается независимо от объекта обложения, выбранного на УСН (Письмо Минфина России от 19.03.2026 N 03-03-07/22558). Есть и иные позиции по данному вопросу.
Готовое решение: Применение УСН предприятиями общественного питания
(КонсультантПлюс, 2026)2. Какой объект налогообложения при УСН выбрать предприятию общественного питания
(КонсультантПлюс, 2026)2. Какой объект налогообложения при УСН выбрать предприятию общественного питания
Готовое решение: Как применять УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2026)Регионы могут установить пониженные ставки по УСН и при выборе объекта обложения это также надо учитывать. Например, по объекту "доходы" может быть ставка 6%, а по объекту "доходы минус расходы" - 10%. Тогда доля расходов, при которой выгоднее применять УСН с объектом "доходы минус расходы", будет другой;
(КонсультантПлюс, 2026)Регионы могут установить пониженные ставки по УСН и при выборе объекта обложения это также надо учитывать. Например, по объекту "доходы" может быть ставка 6%, а по объекту "доходы минус расходы" - 10%. Тогда доля расходов, при которой выгоднее применять УСН с объектом "доходы минус расходы", будет другой;
Вопрос: Может ли в 2025 г. организация на УСН, выбравшая ставку НДС 5%, принять НДС к вычету с аванса, полученного 24.01.2025 в счет отгрузки товара в апреле 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Может ли в 2025 г. организация на УСН, выбравшая ставку НДС 5%, принять НДС к вычету с аванса, полученного 24.01.2025 в счет отгрузки товара в апреле 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Может ли в 2025 г. организация на УСН, выбравшая ставку НДС 5%, принять НДС к вычету с аванса, полученного 24.01.2025 в счет отгрузки товара в апреле 2025 г.?