Ип усн заем проценты
Подборка наиболее важных документов по запросу Ип усн заем проценты (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП совмещает ПСН и УСН. За 2025 г. доход от предпринимательской деятельности не превысил 20 млн руб., но ИП получил процентный доход по банковскому вкладу, и с учетом этого дохода общая сумма превышает 20 млн руб. Утратит ли ИП право на применение ПСН в 2026 г.? Повлияет ли указанная ситуация на обязанности по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада (п. 6 ч. 2 ст. 250 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада (п. 6 ч. 2 ст. 250 НК РФ).
Вопрос: ИП на УСН размещает денежные средства, полученные в рамках предпринимательской деятельности, во вклад. Будут ли проценты по вкладу облагаться в рамках УСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Внереализационными доходами налогоплательщика признаются в том числе доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам (п. 6 ч. 2 ст. 250 НК РФ).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Внереализационными доходами налогоплательщика признаются в том числе доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам (п. 6 ч. 2 ст. 250 НК РФ).
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Предприниматель заявил, что векселя фактически выданы ему в качестве вексельных займов. Однако ИФНС установлен ряд обстоятельств, свидетельствующих о недостоверности и формальном оформлении документов, представленных ИП в подтверждение вексельного займа. Показания налогоплательщика противоречивы. Документы, подтверждающие уплату процентов по договорам денежного займа с процентами, не представлены.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Предприниматель заявил, что векселя фактически выданы ему в качестве вексельных займов. Однако ИФНС установлен ряд обстоятельств, свидетельствующих о недостоверности и формальном оформлении документов, представленных ИП в подтверждение вексельного займа. Показания налогоплательщика противоречивы. Документы, подтверждающие уплату процентов по договорам денежного займа с процентами, не представлены.
Вопрос: Как ИП в целях налогообложения учитывать доход в виде процентов по выданным займам?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Суммы процентов, полученные по договорам займа, учитываются на дату их получения для целей исчисления НДФЛ, а также налога по УСН, если ИП применяет этот спецрежим и выдача займов осуществляется в рамках предпринимательской деятельности, указанной ИП при регистрации.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Суммы процентов, полученные по договорам займа, учитываются на дату их получения для целей исчисления НДФЛ, а также налога по УСН, если ИП применяет этот спецрежим и выдача займов осуществляется в рамках предпринимательской деятельности, указанной ИП при регистрации.
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При применении УСН индивидуальные предприниматели также не учитывают следующие доходы:
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При применении УСН индивидуальные предприниматели также не учитывают следующие доходы:
Вопрос: ИП на УСН "доходы минус расходы" сдает квартиру в аренду как физическое лицо. При регистрации в качестве ИП деятельность по сдаче в аренду недвижимости не указана. Должна ли арендная плата учитываться в доходах по УСН?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Обоснование: Физическое лицо, зарегистрированное в качестве ИП, может получать доходы от предпринимательской деятельности и доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью (например, доход от использования личного имущества, в том числе в виде процентов по вкладам, займам).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Обоснование: Физическое лицо, зарегистрированное в качестве ИП, может получать доходы от предпринимательской деятельности и доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью (например, доход от использования личного имущества, в том числе в виде процентов по вкладам, займам).
Вопрос: Как учитываются полученные проценты по договору займа у ИП на ЕСХН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Аналогичный подход озвучен Минфином России в Письме от 21.02.2020 N 03-04-05/12807 в отношении учета процентов по займам индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Аналогичный подход озвучен Минфином России в Письме от 21.02.2020 N 03-04-05/12807 в отношении учета процентов по займам индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН.
Статья: Учредитель со статусом самозанятого: риски, а не экономия
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)Понятно, что такие проценты по заоблачной ставке очень похожи на скрытые дивиденды. Под НПД дивиденды не подпадают и должны облагаться НДФЛ <4>. Так что инспекция могла бы доначислить НДФЛ путем переквалификации сделок, доказав необоснованную налоговую выгоду <5>. Такие доначисления уже отработаны в судах для аналогичных ситуаций: когда учредители - ИП на УСН с объектом "доходы" с прикрывающих дивиденды процентов по займам платят "упрощенный" налог по ставке 6% <6>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)Понятно, что такие проценты по заоблачной ставке очень похожи на скрытые дивиденды. Под НПД дивиденды не подпадают и должны облагаться НДФЛ <4>. Так что инспекция могла бы доначислить НДФЛ путем переквалификации сделок, доказав необоснованную налоговую выгоду <5>. Такие доначисления уже отработаны в судах для аналогичных ситуаций: когда учредители - ИП на УСН с объектом "доходы" с прикрывающих дивиденды процентов по займам платят "упрощенный" налог по ставке 6% <6>.
Готовое решение: Уплата НДФЛ с доходов ИП на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Уплачивается ли НДФЛ с доходов индивидуального предпринимателя на УСН в виде полученных процентов по выданным займам
(КонсультантПлюс, 2026)Уплачивается ли НДФЛ с доходов индивидуального предпринимателя на УСН в виде полученных процентов по выданным займам
Статья: 5 ситуаций, когда налоговый агент платит НДФЛ из своего кармана
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)- выплаты ИП по договору фирмы с ним как с предпринимателем в выплаты как физлицу. Например, учредитель как ИП выдает фирме займы, она регулярно платит ему проценты, с которых он уплачивает налог по УСН, а ИФНС расценивает это как скрытые дивиденды.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)- выплаты ИП по договору фирмы с ним как с предпринимателем в выплаты как физлицу. Например, учредитель как ИП выдает фирме займы, она регулярно платит ему проценты, с которых он уплачивает налог по УСН, а ИФНС расценивает это как скрытые дивиденды.
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)Следовательно, доход, облагаемый в рамках УСН у индивидуального предпринимателя (заимодавца), образуется в момент возврата суммы займа и всех начисленных процентов.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)Следовательно, доход, облагаемый в рамках УСН у индивидуального предпринимателя (заимодавца), образуется в момент возврата суммы займа и всех начисленных процентов.