Встречная проверка документы
Подборка наиболее важных документов по запросу Встречная проверка документы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Правовое регулирование публичного финансового контроля"
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)3. Принцип достоверности. Проведение контрольных мероприятий всегда направлено на определение соответствия осуществления финансовой деятельности объектами контроля в соответствии с нормами действующего законодательства Российской Федерации. Выводы, которые в результате получает контрольно-надзорный орган, должны обосновываться документами, информацией, соответствующими действительности, т.е. из них следует исключить противоречащие друг другу, неполные, искаженные данные. Именно обеспечение реализации рассматриваемого принципа не только обеспечивает достижение целей публичного финансового контроля (выявление и предупреждение совершения финансовых правонарушений), но и влияет на его качество. Контрольно-надзорные органы используют ряд методов для определения достоверности информации и документов: анализ и сопоставление данных, встречные проверки, инвентаризация, экспертизы. Отслеживание проведения финансовых операций в условиях выстроенного процесса взаимодействия между различными субъектами публичного финансового контроля посредством электронного взаимодействия значительно облегчает задачу по проверке достоверности информации, например, банки передают информацию налоговым органам, блокируют счета при проведении подозрительных операций, информируют Росфинмониторинг. Недостоверность данных, информации, документов влечет получение недостоверных результатов, а соответственно, возникает риск причинения ущерба публичным и частным интересам.
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)3. Принцип достоверности. Проведение контрольных мероприятий всегда направлено на определение соответствия осуществления финансовой деятельности объектами контроля в соответствии с нормами действующего законодательства Российской Федерации. Выводы, которые в результате получает контрольно-надзорный орган, должны обосновываться документами, информацией, соответствующими действительности, т.е. из них следует исключить противоречащие друг другу, неполные, искаженные данные. Именно обеспечение реализации рассматриваемого принципа не только обеспечивает достижение целей публичного финансового контроля (выявление и предупреждение совершения финансовых правонарушений), но и влияет на его качество. Контрольно-надзорные органы используют ряд методов для определения достоверности информации и документов: анализ и сопоставление данных, встречные проверки, инвентаризация, экспертизы. Отслеживание проведения финансовых операций в условиях выстроенного процесса взаимодействия между различными субъектами публичного финансового контроля посредством электронного взаимодействия значительно облегчает задачу по проверке достоверности информации, например, банки передают информацию налоговым органам, блокируют счета при проведении подозрительных операций, информируют Росфинмониторинг. Недостоверность данных, информации, документов влечет получение недостоверных результатов, а соответственно, возникает риск причинения ущерба публичным и частным интересам.
Статья: Чем хорош налоговый мониторинг
(Штукмастер И.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 10)Кроме того, переход на налоговый мониторинг не снимает с компании обязанности представлять документы в рамках встречных проверок по ст. 93.1 НК РФ, нередко требования по таким проверкам составляют гораздо больший массив, чем по собственной деятельности.
(Штукмастер И.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 10)Кроме того, переход на налоговый мониторинг не снимает с компании обязанности представлять документы в рамках встречных проверок по ст. 93.1 НК РФ, нередко требования по таким проверкам составляют гораздо больший массив, чем по собственной деятельности.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 89 "Выездная налоговая проверка" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")ИФНС были представлены копии документов, подтверждающих допущенные нарушения; была обеспечена возможность участия налогоплательщика в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки. Проверка проведена в сроки, установленные НК РФ, при этом приостанавливалась с целью истребования документов в рамках встречных проверок.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")ИФНС были представлены копии документов, подтверждающих допущенные нарушения; была обеспечена возможность участия налогоплательщика в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки. Проверка проведена в сроки, установленные НК РФ, при этом приостанавливалась с целью истребования документов в рамках встречных проверок.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Привлеченный в целях исполнения договоров контрагент в рамках встречной проверки также представил документы, подтверждающие оказание услуг по перевозке грузов. Также о самостоятельности характера деятельности контрагента свидетельствует то, что он оказывал транспортно-экспедиционные услуги и услуги по организации перевозок другим организациям.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Привлеченный в целях исполнения договоров контрагент в рамках встречной проверки также представил документы, подтверждающие оказание услуг по перевозке грузов. Также о самостоятельности характера деятельности контрагента свидетельствует то, что он оказывал транспортно-экспедиционные услуги и услуги по организации перевозок другим организациям.
Нормативные акты
Приказ Таможенного комитета Союзного государства от 16.03.2001 N 2
"О Типовом порядке инспекционной деятельности таможенных органов Союзного государства"- сведения о встречных проверках, о производстве выемки документов и предметов, проведении экспертизы, инвентаризации имущества проверяемого лица, осмотра его территорий и помещений и иных действиях, произведенных при осуществлении проверки;
"О Типовом порядке инспекционной деятельности таможенных органов Союзного государства"- сведения о встречных проверках, о производстве выемки документов и предметов, проведении экспертизы, инвентаризации имущества проверяемого лица, осмотра его территорий и помещений и иных действиях, произведенных при осуществлении проверки;
Постановление Правительства РФ от 28.11.2013 N 1092
(ред. от 17.08.2020)
"О порядке осуществления Федеральным казначейством полномочий по контролю за использованием специализированными некоммерческими организациями, которые осуществляют деятельность, направленную на обеспечение проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах, средств, полученных в качестве государственной поддержки, муниципальной поддержки капитального ремонта, а также средств, полученных от собственников помещений в многоквартирных домах, формирующих фонды капитального ремонта на счете (счетах) указанных специализированных некоммерческих организаций"
(вместе с "Правилами осуществления Федеральным казначейством полномочий по контролю за использованием специализированными некоммерческими организациями, которые осуществляют деятельность, направленную на обеспечение проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах, средств, полученных в качестве государственной поддержки, муниципальной поддержки капитального ремонта, а также средств, полученных от собственников помещений в многоквартирных домах, формирующих фонды капитального ремонта на счете (счетах) указанных специализированных некоммерческих организаций")При проведении камеральной проверки документы на бумажном носителе представляются в Федеральное казначейство (его территориальный орган) представителем регионального оператора или направляются заказным письмом. При проведении выездной проверки, обследования, встречной проверки документы на бумажном носителе представляются руководителю проверочной группы представителем регионального оператора. На бумажном носителе представляются подлинники документов или заверенные региональным оператором копии.
(ред. от 17.08.2020)
"О порядке осуществления Федеральным казначейством полномочий по контролю за использованием специализированными некоммерческими организациями, которые осуществляют деятельность, направленную на обеспечение проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах, средств, полученных в качестве государственной поддержки, муниципальной поддержки капитального ремонта, а также средств, полученных от собственников помещений в многоквартирных домах, формирующих фонды капитального ремонта на счете (счетах) указанных специализированных некоммерческих организаций"
(вместе с "Правилами осуществления Федеральным казначейством полномочий по контролю за использованием специализированными некоммерческими организациями, которые осуществляют деятельность, направленную на обеспечение проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах, средств, полученных в качестве государственной поддержки, муниципальной поддержки капитального ремонта, а также средств, полученных от собственников помещений в многоквартирных домах, формирующих фонды капитального ремонта на счете (счетах) указанных специализированных некоммерческих организаций")При проведении камеральной проверки документы на бумажном носителе представляются в Федеральное казначейство (его территориальный орган) представителем регионального оператора или направляются заказным письмом. При проведении выездной проверки, обследования, встречной проверки документы на бумажном носителе представляются руководителю проверочной группы представителем регионального оператора. На бумажном носителе представляются подлинники документов или заверенные региональным оператором копии.
Готовое решение: Как представить документы по требованию налогового органа
(КонсультантПлюс, 2026)4. Какие документы нужно представить по требованию инспекции при налоговом мониторинге и встречных проверках
(КонсультантПлюс, 2026)4. Какие документы нужно представить по требованию инспекции при налоговом мониторинге и встречных проверках
Статья: Отвечаем на требование из ИФНС
(Констандина Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Если документы истребуются в рамках "встречной" проверки, то документы и информация должны быть представлены в течение пяти дней со дня получения требования в соответствии с п. 5 ст. 93.1 НК РФ.
(Констандина Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Если документы истребуются в рамках "встречной" проверки, то документы и информация должны быть представлены в течение пяти дней со дня получения требования в соответствии с п. 5 ст. 93.1 НК РФ.
Статья: Позиция ВС РФ и перспективы налоговых споров по сомнительным поставщикам
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 9)Следуя же логике Обзора, при наличии доказательств у самой инспекции она должна учесть данные факты при вынесении итогового решения по налоговой проверке. Например, если в части встречных проверок ИФНС получены документы, подтверждающие реальность закупки части продукции, то на нее начисления производиться не должны.
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 9)Следуя же логике Обзора, при наличии доказательств у самой инспекции она должна учесть данные факты при вынесении итогового решения по налоговой проверке. Например, если в части встречных проверок ИФНС получены документы, подтверждающие реальность закупки части продукции, то на нее начисления производиться не должны.
Готовое решение: Срок представления документов в ответ на требование налоговой
(КонсультантПлюс, 2026)3. Срок представления документов при встречной проверке
(КонсультантПлюс, 2026)3. Срок представления документов при встречной проверке
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкам19.4. ТРЕБОВАНИЕ НАЛОГОВОГО ОРГАНА
Готовое решение: Налоговые каникулы и другие меры налоговой поддержки в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) (до 6 мая 2026 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2026)Например, 18 мая 2020 г. вы получили по ТКС требование о представлении документов по встречной проверке (у вашего контрагента проходила камеральная проверка). Обычный срок исполнения такого требования - пять рабочих дней с даты получения (п. 6 ст. 6.1, п. 5 ст. 93.1 НК РФ). То есть 25 мая 2020 г. было бы последним днем срока в обычных условиях.
(КонсультантПлюс, 2026)Например, 18 мая 2020 г. вы получили по ТКС требование о представлении документов по встречной проверке (у вашего контрагента проходила камеральная проверка). Обычный срок исполнения такого требования - пять рабочих дней с даты получения (п. 6 ст. 6.1, п. 5 ст. 93.1 НК РФ). То есть 25 мая 2020 г. было бы последним днем срока в обычных условиях.
Статья: Нематериальные активы как объект бухгалтерской экспертизы
(Звягин С.А., Трещевский Ю.И., Стрыгина И.Е.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 8)- взаимный контроль и встречная проверка документов по фактам хозяйственной жизни, затрагивающим движение НМА в пределах экономического субъекта и в отношениях с контрагентами.
(Звягин С.А., Трещевский Ю.И., Стрыгина И.Е.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 8)- взаимный контроль и встречная проверка документов по фактам хозяйственной жизни, затрагивающим движение НМА в пределах экономического субъекта и в отношениях с контрагентами.
Вопрос: Через неделю после отправки ответа на требование налогового органа по встречной проверке ООО выявило, что направило не все документы и допустило ошибку в пояснениях. Может ли дополнительное направление документов и пояснений квалифицироваться как нарушение срока, если первоначальный ответ был направлен вовремя?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Через неделю после отправки ответа на требование налогового органа по встречной проверке ООО выявило, что направило не все документы и допустило ошибку в пояснениях. Может ли дополнительное направление документов и пояснений квалифицироваться как нарушение срока, если первоначальный ответ был направлен вовремя?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Через неделю после отправки ответа на требование налогового органа по встречной проверке ООО выявило, что направило не все документы и допустило ошибку в пояснениях. Может ли дополнительное направление документов и пояснений квалифицироваться как нарушение срока, если первоначальный ответ был направлен вовремя?
Готовое решение: Встречная проверка
(КонсультантПлюс, 2026)1. Когда инспекция проводит встречную проверку или запрашивает документы (информацию) вне проверки
(КонсультантПлюс, 2026)1. Когда инспекция проводит встречную проверку или запрашивает документы (информацию) вне проверки