Возврат налога бланк
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат налога бланк (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Статья 54.1 Налогового кодекса РФ как основа подходов к налоговой реконструкции "схемных" нарушений
(Мартынов О.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Как указывает Красюков А.В. [10], злоупотребление правом со стороны налогоплательщика в настоящее время существует в двух основных вариантах: манипулирование ценой сделки между взаимозависимыми лицами, которое производится в целях либо увеличения себестоимости товара (работы, услуги), либо занижения объема доходов, и дробление бизнеса. Обязательным признаком объективной стороны злоупотребления налоговым правом является наличие негативных последствий для публично-правовых образований в форме неполной уплаты налога или возмещения налога из бюджета. В каждом случае (манипулирование или дробление) это достигается максимальным сосредоточением прибыли группы компаний в организации, имеющей право на более льготное налогообложение.
(Мартынов О.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Как указывает Красюков А.В. [10], злоупотребление правом со стороны налогоплательщика в настоящее время существует в двух основных вариантах: манипулирование ценой сделки между взаимозависимыми лицами, которое производится в целях либо увеличения себестоимости товара (работы, услуги), либо занижения объема доходов, и дробление бизнеса. Обязательным признаком объективной стороны злоупотребления налоговым правом является наличие негативных последствий для публично-правовых образований в форме неполной уплаты налога или возмещения налога из бюджета. В каждом случае (манипулирование или дробление) это достигается максимальным сосредоточением прибыли группы компаний в организации, имеющей право на более льготное налогообложение.
"Комментарий к Федеральному закону от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)В отношении отличий зачета и возврата излишне уплаченной суммы налога, сбора и пеней Президиумом ВАС России отмечалось следующее (см., напр.: Постановление от 29 июня 2004 г. N 2046/04 по делу N А07-8637/03-А-ХИМ <392>): зачет излишне уплаченной суммы налога, сбора и пеней представляет собой сокращение налогового обязательства плательщика на будущий период и влечет недополучение бюджетом соответствующих сумм налоговых платежей, уплаченных ранее; возврат излишне уплаченного налога заключается в изъятии из бюджета ранее уплаченных сумм налога, сбора и пеней; следовательно, по своему экономическому содержанию между зачетом и возвратом налоговых платежей существенных различий не имеется, и фактически зачет излишне уплаченных сумм налога является разновидностью (формой) возврата этих сумм, восстановлением имущественного положения налогоплательщика.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)В отношении отличий зачета и возврата излишне уплаченной суммы налога, сбора и пеней Президиумом ВАС России отмечалось следующее (см., напр.: Постановление от 29 июня 2004 г. N 2046/04 по делу N А07-8637/03-А-ХИМ <392>): зачет излишне уплаченной суммы налога, сбора и пеней представляет собой сокращение налогового обязательства плательщика на будущий период и влечет недополучение бюджетом соответствующих сумм налоговых платежей, уплаченных ранее; возврат излишне уплаченного налога заключается в изъятии из бюджета ранее уплаченных сумм налога, сбора и пеней; следовательно, по своему экономическому содержанию между зачетом и возвратом налоговых платежей существенных различий не имеется, и фактически зачет излишне уплаченных сумм налога является разновидностью (формой) возврата этих сумм, восстановлением имущественного положения налогоплательщика.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 312 "Специальные положения" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Также возврат налога осуществляется при условии представления заявления по установленной форме, в которой обязательно указание наименования банка и счета иностранной организации, на который должны быть перечислены возвращаемые суммы налога.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Также возврат налога осуществляется при условии представления заявления по установленной форме, в которой обязательно указание наименования банка и счета иностранной организации, на который должны быть перечислены возвращаемые суммы налога.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о распоряжении путем возврата суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента (КНД 1112542)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о распоряжении путем возврата суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента (КНД 1112542)
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Это документ может быть представлен до уплаты налога - в этом случае он рассчитывается в соответствии с международным соглашением или после - в этом случае осуществляется возврат ранее уплаченного налога. Для возврата необходимы следующие документы: 1) заявления на возврат удержанного налога по установленной форме; 2) подтверждение резидентства на момент выплаты дохода; 3) копии договора (или иного документа), в соответствии с которым выплачивался доход иностранному юридическому лицу, и копии платежных документов, подтверждающих перечисление суммы налога, подлежащего возврату, в бюджетную систему РФ. В случае если вышеупомянутые документы составлены на иностранном языке, то налоговый орган вправе потребовать их перевода на русский язык. Нотариального заверения контрактов, платежных документов и их перевода на русский язык не требуется. Требование каких-либо иных, кроме вышеперечисленных, документов не допускается.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Это документ может быть представлен до уплаты налога - в этом случае он рассчитывается в соответствии с международным соглашением или после - в этом случае осуществляется возврат ранее уплаченного налога. Для возврата необходимы следующие документы: 1) заявления на возврат удержанного налога по установленной форме; 2) подтверждение резидентства на момент выплаты дохода; 3) копии договора (или иного документа), в соответствии с которым выплачивался доход иностранному юридическому лицу, и копии платежных документов, подтверждающих перечисление суммы налога, подлежащего возврату, в бюджетную систему РФ. В случае если вышеупомянутые документы составлены на иностранном языке, то налоговый орган вправе потребовать их перевода на русский язык. Нотариального заверения контрактов, платежных документов и их перевода на русский язык не требуется. Требование каких-либо иных, кроме вышеперечисленных, документов не допускается.
Интервью: Идея с приостановкой налоговых соглашений была придумана не нами
("Закон", 2023, N 11)- Раньше тоже пытались выводить доходы населения из тени. Это очень сложно, в теории налогообложения есть разные позиции на этот счет. Например, есть мнение, что люди просто должны обеспечить по минимуму себя и свою семью, большого смысла выводить их из тени, вероятно, и нет, достичь желаемого может быть очень дорого. Думаю, что через органичный рост налоговой культуры постепенно мы естественным путем придем к нужному результату. Успешные эксперименты фискальных органов в этом направлении уже есть - самозанятые, упрощенка. Но стоит ли гоняться за каждой бабушкой, сдающей комнату в коммуналке? Это вряд ли поможет наполнить бюджет. Кроме того, государство должно активнее использовать демонстрацию того, что им делается в интересах населения за счет собранных налогов. У нас люди в целом абсолютно дремучие в этих вопросах... Наверное, в Москве мы точно можем увидеть, как уплаченные налоги возвращаются гражданам в различных формах, одни только транспортные проекты чего стоят! Но если не акцентировать на этом внимание, налогоплательщики не связывают происходящее вокруг них с уплачиваемыми налогами.
("Закон", 2023, N 11)- Раньше тоже пытались выводить доходы населения из тени. Это очень сложно, в теории налогообложения есть разные позиции на этот счет. Например, есть мнение, что люди просто должны обеспечить по минимуму себя и свою семью, большого смысла выводить их из тени, вероятно, и нет, достичь желаемого может быть очень дорого. Думаю, что через органичный рост налоговой культуры постепенно мы естественным путем придем к нужному результату. Успешные эксперименты фискальных органов в этом направлении уже есть - самозанятые, упрощенка. Но стоит ли гоняться за каждой бабушкой, сдающей комнату в коммуналке? Это вряд ли поможет наполнить бюджет. Кроме того, государство должно активнее использовать демонстрацию того, что им делается в интересах населения за счет собранных налогов. У нас люди в целом абсолютно дремучие в этих вопросах... Наверное, в Москве мы точно можем увидеть, как уплаченные налоги возвращаются гражданам в различных формах, одни только транспортные проекты чего стоят! Но если не акцентировать на этом внимание, налогоплательщики не связывают происходящее вокруг них с уплачиваемыми налогами.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по зачету и возврату налогов (пеней, штрафов)4.1.1. КАК И ПО КАКОЙ ФОРМЕ ПОДАТЬ ЗАЯВЛЕНИЕ
Вопрос: Организация на ОСН заключила договор подряда об изготовлении деталей по предоставляемым ею формам для отливки. Вправе ли организация при доставке подрядчику и возврате форм для отливки учесть транспортные затраты и оплату погрузо-разгрузочных работ в составе расходов при расчете налога на прибыль?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Организация на ОСН заключила договор подряда об изготовлении деталей по предоставляемым ею формам для отливки. Вправе ли организация при доставке подрядчику и возврате форм для отливки учесть транспортные затраты и оплату погрузо-разгрузочных работ в составе расходов при расчете налога на прибыль? В договоре подряда есть условие о предоставлении форм для отливки заказчиком, но не указано, на кого возложена обязанность по доставке. Нужно ли для учета расходов включить такое условие в договор (подписать дополнительное соглашение)?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Организация на ОСН заключила договор подряда об изготовлении деталей по предоставляемым ею формам для отливки. Вправе ли организация при доставке подрядчику и возврате форм для отливки учесть транспортные затраты и оплату погрузо-разгрузочных работ в составе расходов при расчете налога на прибыль? В договоре подряда есть условие о предоставлении форм для отливки заказчиком, но не указано, на кого возложена обязанность по доставке. Нужно ли для учета расходов включить такое условие в договор (подписать дополнительное соглашение)?
Статья: Время новых налоговых решений
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2024, N 11)Новый Закон предусматривает не налоговый вычет, а именно возврат (в форме пособия) ранее уплаченного налога. Новая форма социальной поддержки коснется 4 млн семей и 18 млн людей в целом. В результате будет ежегодно перераспределяться более 100 млрд руб. непосредственно в пользу малообеспеченных семей с детьми.
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2024, N 11)Новый Закон предусматривает не налоговый вычет, а именно возврат (в форме пособия) ранее уплаченного налога. Новая форма социальной поддержки коснется 4 млн семей и 18 млн людей в целом. В результате будет ежегодно перераспределяться более 100 млрд руб. непосредственно в пользу малообеспеченных семей с детьми.
Статья: Комментарий к Постановлению Девятого ААС от 04.03.2025 по делу N А40-161300/24 <При излишнем списании денег с ЕНС их надо вернуть с процентами>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)- право на проценты, начисленные на излишне взысканную сумму, не зависит от формы возмещения налога (возврат или зачет).
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)- право на проценты, начисленные на излишне взысканную сумму, не зависит от формы возмещения налога (возврат или зачет).
Готовое решение: Как осуществляются зачет и возврат сумм, формирующих положительное сальдо единого налогового счета
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как организации (ИП) вернуть "переплату" по заявлению о распоряжении суммами, формирующими положительное сальдо на едином налоговом счете
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как организации (ИП) вернуть "переплату" по заявлению о распоряжении суммами, формирующими положительное сальдо на едином налоговом счете
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)При применении комментируемой статьи необходимо руководствоваться положениями Приказа ФНС России от 20.03.2024 N ЕД-7-15/217@ "Об утверждении форм и форматов представления в налоговый орган в электронной форме заявлений, предусмотренных статьями 74.1, 176.1, 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации, а также порядков их заполнения и представления" и Приказа ФНС России от 11.05.2021 N ЕД-7-23/478@ "Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при заявительном порядке возмещения налога на добавленную стоимость (акциза) при проведении налогового мониторинга, а также формы и формата представления заявления о применении заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость (акциза) в электронной форме".
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)При применении комментируемой статьи необходимо руководствоваться положениями Приказа ФНС России от 20.03.2024 N ЕД-7-15/217@ "Об утверждении форм и форматов представления в налоговый орган в электронной форме заявлений, предусмотренных статьями 74.1, 176.1, 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации, а также порядков их заполнения и представления" и Приказа ФНС России от 11.05.2021 N ЕД-7-23/478@ "Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при заявительном порядке возмещения налога на добавленную стоимость (акциза) при проведении налогового мониторинга, а также формы и формата представления заявления о применении заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость (акциза) в электронной форме".