Возврат денег по эквайрингу
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат денег по эквайрингу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Киберпреступность в сфере финансовых технологий
(Федорова И.А., Яговкина А.И.)
("Безопасность бизнеса", 2023, N 1)Анализируя отчетность об инцидентах информационной безопасности при переводе денежных средств, которая представлена Банком России, можно отметить следующие тенденции: за III квартал 2022 г. было совершено более 220 тыс. зафиксированных случаев совершения банковских операций без согласия клиентов; около 75% зафиксированных случаев связаны с системой банковского обслуживания физических лиц; при этом доля возвращенных денежных средств от всего объема приравнивается к 3% <8>. Ситуация с низкой долей возврата денежных средств также подтверждает проблему в методике расследования подобного рода преступлений, а также проблему недостаточной квалификации, в том числе отсутствия необходимых знаний, кадров, которые занимаются расследованием киберпреступности в целом и в сфере финансовых технологий в частности.
(Федорова И.А., Яговкина А.И.)
("Безопасность бизнеса", 2023, N 1)Анализируя отчетность об инцидентах информационной безопасности при переводе денежных средств, которая представлена Банком России, можно отметить следующие тенденции: за III квартал 2022 г. было совершено более 220 тыс. зафиксированных случаев совершения банковских операций без согласия клиентов; около 75% зафиксированных случаев связаны с системой банковского обслуживания физических лиц; при этом доля возвращенных денежных средств от всего объема приравнивается к 3% <8>. Ситуация с низкой долей возврата денежных средств также подтверждает проблему в методике расследования подобного рода преступлений, а также проблему недостаточной квалификации, в том числе отсутствия необходимых знаний, кадров, которые занимаются расследованием киберпреступности в целом и в сфере финансовых технологий в частности.
Статья: Отчетность по форме 0409264 "Сведения об электронных средствах платежа и операциях с их использованием"
("Официальный сайт Банка России", 2026)Ответ: Форма 0409264 построена по принципу отражения операций по списанию денежных средств.
("Официальный сайт Банка России", 2026)Ответ: Форма 0409264 построена по принципу отражения операций по списанию денежных средств.
Нормативные акты
"Методические рекомендации по разделению безналичных операций по счетам налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", на учитываемые и не учитываемые при определении объекта налогообложения"4.5.4. Списание со счета налогоплательщика возвратов денежных средств, ранее зачисленных по операциям эквайринга (эквайринг возврат прихода)
Вопрос: Об НДС в отношении операций, связанных с обслуживанием банковских карт, переводом денежных средств, операций, осуществляемых организациями, обеспечивающими взаимодействие между участниками расчетов.
(Письмо Минфина России от 10.02.2026 N 03-07-05/9525)Предоплаченная карта как электронное средство платежа используется для осуществления перевода электронных денежных средств, возврата остатка электронных денежных средств в пределах суммы предварительно предоставленных держателем денежных средств кредитной организации - эмитенту в соответствии с требованиями Федерального закона N 161-ФЗ.
(Письмо Минфина России от 10.02.2026 N 03-07-05/9525)Предоплаченная карта как электронное средство платежа используется для осуществления перевода электронных денежных средств, возврата остатка электронных денежных средств в пределах суммы предварительно предоставленных держателем денежных средств кредитной организации - эмитенту в соответствии с требованиями Федерального закона N 161-ФЗ.
Статья: Способ совершения преступления и предмет хищения: установление корреляционных связей
(Хилюта В.В.)
("Уголовное право", 2023, N 12)В настоящее время торговые сервисы и банки заинтересованы в большом количестве безналичных операций и с этой целью используют различного рода программы. Кешбэк - это в определенном роде система стимулирования покупательской активности клиентов. Заинтересованность банков в данной системе объясняется конкуренцией и получением прибыли от оказания услуги эквайринга (когда владельцы торговых точек оплачивают ее в виде процента от выручки). Таким образом, экономическая сущность кешбэка состоит в том, что он играет роль стимула, побуждающего покупателей становиться клиентами финансовых учреждений, эмитирующих подобные кешбэк-карты. Выгода банка заключается в том, что весь период, предшествующий дате начисления суммы возврата (а это, как правило, следующий месяц), денежные средства находятся в распоряжении самого банка. Для банков кешбэк имеет преимущество и по той причине, что это увеличивает сумму транзакции, которая облагается комиссионными.
(Хилюта В.В.)
("Уголовное право", 2023, N 12)В настоящее время торговые сервисы и банки заинтересованы в большом количестве безналичных операций и с этой целью используют различного рода программы. Кешбэк - это в определенном роде система стимулирования покупательской активности клиентов. Заинтересованность банков в данной системе объясняется конкуренцией и получением прибыли от оказания услуги эквайринга (когда владельцы торговых точек оплачивают ее в виде процента от выручки). Таким образом, экономическая сущность кешбэка состоит в том, что он играет роль стимула, побуждающего покупателей становиться клиентами финансовых учреждений, эмитирующих подобные кешбэк-карты. Выгода банка заключается в том, что весь период, предшествующий дате начисления суммы возврата (а это, как правило, следующий месяц), денежные средства находятся в распоряжении самого банка. Для банков кешбэк имеет преимущество и по той причине, что это увеличивает сумму транзакции, которая облагается комиссионными.
Статья: Правовая природа операции chargeback по платежной банковской карте
(Пыхтин С.В.)
("Банковское право", 2022, N 6)Для понимания механизма возврата денежных средств по операциям, оспариваемым покупателями, необходимо рассмотреть кратко маршрут прохождения платежа при оплате покупки с использованием банковской карты. Такая процедура приема платежных банковских карт для оплаты именуется эквайрингом и состоит она в следующем. После заключения договора купли-продажи товара (выполнения работ, оказания услуг) покупатель посредством платежной банковской карты и платежного терминала передает распоряжение банку, обслуживающему платежную карту покупателя (банку-эмитенту), произвести платеж продавцу товара. Банк-эмитент посредством платежной системы уполномочивает банк-эквайер произвести платеж продавцу товара за счет покупателя. Банк-эквайер производит платеж продавцу товара (получателю денежных средств) и получает возмещение за осуществленную операцию от банка-эмитента, который, в свою очередь, получает возмещение от покупателя (плательщика) <3>.
(Пыхтин С.В.)
("Банковское право", 2022, N 6)Для понимания механизма возврата денежных средств по операциям, оспариваемым покупателями, необходимо рассмотреть кратко маршрут прохождения платежа при оплате покупки с использованием банковской карты. Такая процедура приема платежных банковских карт для оплаты именуется эквайрингом и состоит она в следующем. После заключения договора купли-продажи товара (выполнения работ, оказания услуг) покупатель посредством платежной банковской карты и платежного терминала передает распоряжение банку, обслуживающему платежную карту покупателя (банку-эмитенту), произвести платеж продавцу товара. Банк-эмитент посредством платежной системы уполномочивает банк-эквайер произвести платеж продавцу товара за счет покупателя. Банк-эквайер производит платеж продавцу товара (получателю денежных средств) и получает возмещение за осуществленную операцию от банка-эмитента, который, в свою очередь, получает возмещение от покупателя (плательщика) <3>.
Вопрос: Нужно ли пробивать чек по онлайн-кассе с признаком "возврат прихода" при возврате денег покупателю на его банковскую карту, если товар был приобретен за наличный расчет?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)В указанном случае пользователь должен получить от покупателя возвращаемый товар, заявление о возврате, в котором должны быть указаны реквизиты платежной карты, на которую покупатель просит осуществить возврат денежных средств. Кроме этого, в таком заявлении покупателю целесообразно указать адрес электронной почты или абонентский номер, на который пользователь направит "возвратный" кассовый чек в электронной форме при возврате денежных средств.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)В указанном случае пользователь должен получить от покупателя возвращаемый товар, заявление о возврате, в котором должны быть указаны реквизиты платежной карты, на которую покупатель просит осуществить возврат денежных средств. Кроме этого, в таком заявлении покупателю целесообразно указать адрес электронной почты или абонентский номер, на который пользователь направит "возвратный" кассовый чек в электронной форме при возврате денежных средств.
Вопрос: При возврате ошибочно перечисленных платежей можно ли с покупателей удерживать понесенные расходы в виде комиссии банка за услуги интернет-эквайринга?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: В рассматриваемой ситуации расходы при использовании интернет-эквайринга фактически подразумевают возмещение потерь, которые несет организация, уплачивая банку комиссию за перевод денежных средств покупателю, который ошибочно их перечислил (комиссия за возврат средств).
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: В рассматриваемой ситуации расходы при использовании интернет-эквайринга фактически подразумевают возмещение потерь, которые несет организация, уплачивая банку комиссию за перевод денежных средств покупателю, который ошибочно их перечислил (комиссия за возврат средств).
Готовое решение: Как в учете учреждения отразить денежные средства учреждения в пути на счете 0 201 23 000
(КонсультантПлюс, 2026)Операции по приему оплаты за реализованные услуги (товары, работы), иных платежей, осуществленных с использованием платежных карт через платежный терминал, установленный в кассе учреждения (по договору эквайринга)
(КонсультантПлюс, 2026)Операции по приему оплаты за реализованные услуги (товары, работы), иных платежей, осуществленных с использованием платежных карт через платежный терминал, установленный в кассе учреждения (по договору эквайринга)