ККТ при оплате на расчетный счет
Подборка наиболее важных документов по запросу ККТ при оплате на расчетный счет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О применении ККТ и выдаче (направлении) кассового чека при получении организацией денежных средств в безналичном порядке за оказанные ООО услуги путем перевода с личного счета гендиректора ООО.
(Письмо Минфина России от 26.05.2025 N 30-01-15/51378)На основании изложенного при получении за оказанные организацией услуги оплаты в безналичном порядке посредством перевода денежных средств с текущего счета физического лица положения Федерального закона N 54-ФЗ возлагают на такую организацию обязанность применять контрольно-кассовую технику.
(Письмо Минфина России от 26.05.2025 N 30-01-15/51378)На основании изложенного при получении за оказанные организацией услуги оплаты в безналичном порядке посредством перевода денежных средств с текущего счета физического лица положения Федерального закона N 54-ФЗ возлагают на такую организацию обязанность применять контрольно-кассовую технику.
Статья: Как продать физлицу ОС или иное имущество, если нет ККТ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 22)Если есть ИП, который заплатит за физлицо-покупателя со своего расчетного счета, то чек на оплату не нужен <24>. Но этот способ годится, только если продавец применяет спецрежим, признает выручку кассовым методом и получает полную предоплату. В ином случае продавец должен сформировать отдельный чек на передачу имущества физическому лицу - покупателю, а значит, ККТ ему все равно понадобится.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 22)Если есть ИП, который заплатит за физлицо-покупателя со своего расчетного счета, то чек на оплату не нужен <24>. Но этот способ годится, только если продавец применяет спецрежим, признает выручку кассовым методом и получает полную предоплату. В ином случае продавец должен сформировать отдельный чек на передачу имущества физическому лицу - покупателю, а значит, ККТ ему все равно понадобится.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 79 "Возврат денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В ходе мероприятий налогового контроля были установлены многочисленные признаки, свидетельствующие о том, что деятельность предпринимателя не является реальной, а направлена на незаконный вывод денежных средств из оборота под видом возврата излишне уплаченных налогов, а именно: поступление на расчетные счета предпринимателя сумм от организаций с признаками "однодневок"; систематическое перечисление денежных средств на ЕНС с последующими возвратами на счет в банке физического лица (предпринимателя); отсутствие у предпринимателя зарегистрированной контрольно-кассовой техники, недвижимого имущества, транспортных средств, необходимых для ведения деятельности (оптовая торговля), неосведомленность предпринимателем о своей финансово-хозяйственной деятельности. Согласно данным Росфинмониторинга, операции по расчетным счетам предпринимателя преимущественно связаны с "транзитом", выводом денежных средств из безналичного оборота.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В ходе мероприятий налогового контроля были установлены многочисленные признаки, свидетельствующие о том, что деятельность предпринимателя не является реальной, а направлена на незаконный вывод денежных средств из оборота под видом возврата излишне уплаченных налогов, а именно: поступление на расчетные счета предпринимателя сумм от организаций с признаками "однодневок"; систематическое перечисление денежных средств на ЕНС с последующими возвратами на счет в банке физического лица (предпринимателя); отсутствие у предпринимателя зарегистрированной контрольно-кассовой техники, недвижимого имущества, транспортных средств, необходимых для ведения деятельности (оптовая торговля), неосведомленность предпринимателем о своей финансово-хозяйственной деятельности. Согласно данным Росфинмониторинга, операции по расчетным счетам предпринимателя преимущественно связаны с "транзитом", выводом денежных средств из безналичного оборота.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.13 "Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Однако хозяйственная деятельность филиалом не велась. Должностные лица, имущество, ККТ, земельные участки отсутствовали. В отношении филиала налогоплательщиком налоговая отчетность не представлялась, налоги не начислялись и не уплачивались. Расчетные счета филиалу не открывались.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Однако хозяйственная деятельность филиалом не велась. Должностные лица, имущество, ККТ, земельные участки отсутствовали. В отношении филиала налогоплательщиком налоговая отчетность не представлялась, налоги не начислялись и не уплачивались. Расчетные счета филиалу не открывались.
Нормативные акты
Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ
(ред. от 24.06.2025)
"О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 02.09.2025)5.10. В случаях осуществления расчетов (за исключением расчетов наличными деньгами, а также расчетов с предъявлением электронного средства платежа при условии непосредственного взаимодействия клиента с пользователем) при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги обязанность по применению контрольно-кассовой техники, в том числе по формированию кассового чека (бланка строгой отчетности) и передаче всех фискальных данных в виде фискальных документов, сформированных с применением контрольно-кассовой техники, в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных, исполняется пользователем в срок, не превышающий пяти рабочих дней со дня поступления денежных средств на расчетный счет пользователя.
(ред. от 24.06.2025)
"О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 02.09.2025)5.10. В случаях осуществления расчетов (за исключением расчетов наличными деньгами, а также расчетов с предъявлением электронного средства платежа при условии непосредственного взаимодействия клиента с пользователем) при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги обязанность по применению контрольно-кассовой техники, в том числе по формированию кассового чека (бланка строгой отчетности) и передаче всех фискальных данных в виде фискальных документов, сформированных с применением контрольно-кассовой техники, в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных, исполняется пользователем в срок, не превышающий пяти рабочих дней со дня поступления денежных средств на расчетный счет пользователя.
<Письмо> Рособразования от 27.07.2007 N 1276/12-16
"О направлении для использования в работе Примерного положения о студенческом общежитии"
(вместе с "Примерным положением о студенческом общежитии федерального государственного образовательного учреждения высшего и среднего профессионального образования Российской Федерации, подведомственного Федеральному агентству по образованию", утв. Минобрнауки РФ 10.07.2007)3.5. Оплата за проживание в студенческом общежитии должна производиться с использованием контрольно-кассовой техники (путем банковского перевода на расчетный счет учреждения) и выдачей кассового чека (квитанции). Все затраты по зачислению денежных средств на расчетный счет (наименование учреждения) возмещаются Проживающим.
"О направлении для использования в работе Примерного положения о студенческом общежитии"
(вместе с "Примерным положением о студенческом общежитии федерального государственного образовательного учреждения высшего и среднего профессионального образования Российской Федерации, подведомственного Федеральному агентству по образованию", утв. Минобрнауки РФ 10.07.2007)3.5. Оплата за проживание в студенческом общежитии должна производиться с использованием контрольно-кассовой техники (путем банковского перевода на расчетный счет учреждения) и выдачей кассового чека (квитанции). Все затраты по зачислению денежных средств на расчетный счет (наименование учреждения) возмещаются Проживающим.
Готовое решение: Нужно ли организации применять ККТ при безналичных расчетах с покупателями (клиентами)
(КонсультантПлюс, 2026)Когда организации в безналичном порядке получают оплату от физических лиц, которые не являются ИП, ККТ применяется при любых разновидностях расчетов: с использованием электронных средств платежа и без них. К таким случаям относится, например, получение за оказанные организацией услуги платы в безналичном порядке с текущего счета физического лица (Письмо Минфина России от 26.05.2025 N 30-01-15/51378).
(КонсультантПлюс, 2026)Когда организации в безналичном порядке получают оплату от физических лиц, которые не являются ИП, ККТ применяется при любых разновидностях расчетов: с использованием электронных средств платежа и без них. К таким случаям относится, например, получение за оказанные организацией услуги платы в безналичном порядке с текущего счета физического лица (Письмо Минфина России от 26.05.2025 N 30-01-15/51378).
Вопрос: Обязана ли организация применить ККТ при получении платы за товар, поступившей от ИП, который он не будет использовать в предпринимательской деятельности, через Сбербанк-онлайн с карточного счета, открытого на физическое лицо?
(Консультация эксперта, 2026)Организация обязана применить ККТ при получении на расчетный счет платы за товар от индивидуального предпринимателя с его карточного счета, открытого на физическое лицо, с использованием системы "Сбербанк-онлайн".
(Консультация эксперта, 2026)Организация обязана применить ККТ при получении на расчетный счет платы за товар от индивидуального предпринимателя с его карточного счета, открытого на физическое лицо, с использованием системы "Сбербанк-онлайн".
Статья: Основное об АУСН: НДС нет, но есть масса особенностей
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 23)Учет доходов и расходов при АУСН надо вести в личном кабинете налогоплательщика по кассовому методу. Дата получения доходов, включая авансы, - день зачисления денег на расчетный счет либо внесения наличными в кассу. Если при расчетах АУСНщик пробил чек ККТ, то доход определяется по дате пробития чека. Не забывайте и про доходы при взаимозачете. А дата расходов (для "доходно-расходной" АУСН) - день выплаты денег <19>. Так что бартер невыгоден на АУСН.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 23)Учет доходов и расходов при АУСН надо вести в личном кабинете налогоплательщика по кассовому методу. Дата получения доходов, включая авансы, - день зачисления денег на расчетный счет либо внесения наличными в кассу. Если при расчетах АУСНщик пробил чек ККТ, то доход определяется по дате пробития чека. Не забывайте и про доходы при взаимозачете. А дата расходов (для "доходно-расходной" АУСН) - день выплаты денег <19>. Так что бартер невыгоден на АУСН.
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: бухгалтерский учет, документооборот, применение ККТ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 11)Вопрос 1: Нужно ли применять ККТ, если на расчетный счет юридического лица поступили средства от юридического лица, оплатившего за физическое лицо, которое является покупателем (в назначении платежа указано, что оплата произведена за физлицо)?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 11)Вопрос 1: Нужно ли применять ККТ, если на расчетный счет юридического лица поступили средства от юридического лица, оплатившего за физическое лицо, которое является покупателем (в назначении платежа указано, что оплата произведена за физлицо)?
Вопрос: Организация заключила с физлицом, являющимся плательщиком НПД, лицензионный договор. Физлицо выступает лицензиатом и перечисляет в адрес организации на ее расчетный счет лицензионные платежи. Должна ли организация при получении от физлица, являющегося плательщиком НПД, лицензионных платежей применять ККТ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация заключила с физлицом, являющимся плательщиком НПД, лицензионный договор. Физлицо выступает лицензиатом и перечисляет в адрес организации на ее расчетный счет лицензионные платежи. Должна ли организация при получении от физлица, являющегося плательщиком НПД, лицензионных платежей применять ККТ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация заключила с физлицом, являющимся плательщиком НПД, лицензионный договор. Физлицо выступает лицензиатом и перечисляет в адрес организации на ее расчетный счет лицензионные платежи. Должна ли организация при получении от физлица, являющегося плательщиком НПД, лицензионных платежей применять ККТ?
Вопрос: Об НДС в отношении работ (услуг) по изготовлению надгробных памятников, выполняемых (оказываемых) ИП на УСН, в том числе для ИП и юрлиц, которые в дальнейшем их продают.
(Письмо Минфина России от 10.03.2026 N 03-07-11/18554)Вопрос: Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по изготовлению памятников и оформлению могил. С 01.01.2026 будет применять УСН "доходы" и станет плательщиком НДС, так как в 2025 г. его доход превысил 20 млн руб. Согласно пп. 8 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса РФ не подлежит налогообложению налогом на добавленную стоимость (освобождается от налогообложения) реализация ритуальных услуг, работ (услуг) по изготовлению надгробных памятников и оформлению могил, а также реализация похоронных принадлежностей (по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации), данная позиция подтверждается Минфином России (Письмо от 26.11.2024 N 03-07-11/118274), соответственно, такие услуги подпадают под льготу по НДС. Однако данную услугу (изготовление памятников) у индивидуального предпринимателя заказывают как физические лица (оплата производится по ККТ), так и индивидуальные предприниматели и юридические лица (оплата по расчетному счету), которым также по их заказу изготавливается законченный вариант памятника с нанесением всех данных умершего человека. От одних и тех же индивидуальных предпринимателей и юридических лиц могут приходить заказы на несколько памятников. Подпадает ли под льготу по НДС изготовление законченных памятников для других индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, которые заказываются ими для дальнейшей продажи?
(Письмо Минфина России от 10.03.2026 N 03-07-11/18554)Вопрос: Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по изготовлению памятников и оформлению могил. С 01.01.2026 будет применять УСН "доходы" и станет плательщиком НДС, так как в 2025 г. его доход превысил 20 млн руб. Согласно пп. 8 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса РФ не подлежит налогообложению налогом на добавленную стоимость (освобождается от налогообложения) реализация ритуальных услуг, работ (услуг) по изготовлению надгробных памятников и оформлению могил, а также реализация похоронных принадлежностей (по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации), данная позиция подтверждается Минфином России (Письмо от 26.11.2024 N 03-07-11/118274), соответственно, такие услуги подпадают под льготу по НДС. Однако данную услугу (изготовление памятников) у индивидуального предпринимателя заказывают как физические лица (оплата производится по ККТ), так и индивидуальные предприниматели и юридические лица (оплата по расчетному счету), которым также по их заказу изготавливается законченный вариант памятника с нанесением всех данных умершего человека. От одних и тех же индивидуальных предпринимателей и юридических лиц могут приходить заказы на несколько памятников. Подпадает ли под льготу по НДС изготовление законченных памятников для других индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, которые заказываются ими для дальнейшей продажи?
Статья: Новости от 03.04.2026
("Главная книга", 2026, N 8)Например: ИП применял УСН с 1 января по 28 февраля 2026 г. При этом 28 февраля произошла реализация товара, оплата за которую произведена картой с применением ККТ. С 1 марта ИП перешел на АУСН. А 2 марта на расчетный счет ИП поступили деньги, которые являются платой за товары, реализованные 28 февраля. В таком случае доходы по этой операции учитываются при формировании АУСН-базы.
("Главная книга", 2026, N 8)Например: ИП применял УСН с 1 января по 28 февраля 2026 г. При этом 28 февраля произошла реализация товара, оплата за которую произведена картой с применением ККТ. С 1 марта ИП перешел на АУСН. А 2 марта на расчетный счет ИП поступили деньги, которые являются платой за товары, реализованные 28 февраля. В таком случае доходы по этой операции учитываются при формировании АУСН-базы.
Вопрос: Должна ли организация применять ККТ при получении от нотариуса платежей за оказанные ему услуги, если оплата поступает с расчетного счета, который начинается с цифр 40802 (счет, открываемый ИП)?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Должна ли организация применять ККТ при получении от нотариуса платежей за оказанные ему услуги, если оплата поступает с расчетного счета, который начинается с цифр 40802 (счет, открываемый ИП согласно разд. 4 гл. А Плана счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядка его применения, утвержденного Положением Банка России от 24.11.2022 N 809-П)?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Должна ли организация применять ККТ при получении от нотариуса платежей за оказанные ему услуги, если оплата поступает с расчетного счета, который начинается с цифр 40802 (счет, открываемый ИП согласно разд. 4 гл. А Плана счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядка его применения, утвержденного Положением Банка России от 24.11.2022 N 809-П)?
Статья: Чек на неизвестную сумму и другие ККТ-проблемы арендодателей
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 11)- ИП или юрлицо - и платит наличными/картой на месте (в том числе через подотчетника) либо безналичная оплата приходит с личного счета физлица (директор оплатил за фирму, ИП перечислил деньги не с расчетного, а с личного счета и т.п.).
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 11)- ИП или юрлицо - и платит наличными/картой на месте (в том числе через подотчетника) либо безналичная оплата приходит с личного счета физлица (директор оплатил за фирму, ИП перечислил деньги не с расчетного, а с личного счета и т.п.).
Вопрос: ИП сдает в аренду самозанятому торговое помещение. Должен ли ИП применять ККТ при получении арендной платы (наличными и в безналичной форме)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Следовательно, если самозанятый является индивидуальным предпринимателем и производит плату за аренду арендодателю - индивидуальному предпринимателю, то применение ККТ последним при таком приеме зависит от формы оплаты: в случае осуществления расчета в безналичном порядке без предъявления электронного средства платежа (например, оплата по расчетному счету) ККТ может не применяться. В случае же приема оплаты с использованием наличных денег и (или) с предъявлением электронных средств платежа (например, оплата корпоративной картой через POS-терминал) арендодатель обязан применить ККТ и сформировать кассовый чек (бланк строгой отчетности) с учетом особенностей, предусмотренных п. 6.1 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Следовательно, если самозанятый является индивидуальным предпринимателем и производит плату за аренду арендодателю - индивидуальному предпринимателю, то применение ККТ последним при таком приеме зависит от формы оплаты: в случае осуществления расчета в безналичном порядке без предъявления электронного средства платежа (например, оплата по расчетному счету) ККТ может не применяться. В случае же приема оплаты с использованием наличных денег и (или) с предъявлением электронных средств платежа (например, оплата корпоративной картой через POS-терминал) арендодатель обязан применить ККТ и сформировать кассовый чек (бланк строгой отчетности) с учетом особенностей, предусмотренных п. 6.1 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ.