Восстановление ндс при досрочном списании спецодежды
Подборка наиболее важных документов по запросу Восстановление ндс при досрочном списании спецодежды (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Об учете в налоговых расходах сумм списанных капвложений
(Кошкина Т.Ю.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 5)Важно, что отсутствие установленной законом обязанности восстанавливать НДС при списании имущества признает и Минфин. Выпущенные в последние годы письма содержат следующую рекомендацию: при решении вопроса о восстановлении НДС при списании имущества нужно руководствоваться п. 10 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33 "О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость" (далее - Постановление Пленума ВАС РФ N 33). Этот вывод содержится, в частности, в Письмах от 09.06.2021 N 03-07-11/45142 и от 27.12.2021 N 03-03-06/1/106373.
(Кошкина Т.Ю.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 5)Важно, что отсутствие установленной законом обязанности восстанавливать НДС при списании имущества признает и Минфин. Выпущенные в последние годы письма содержат следующую рекомендацию: при решении вопроса о восстановлении НДС при списании имущества нужно руководствоваться п. 10 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33 "О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость" (далее - Постановление Пленума ВАС РФ N 33). Этот вывод содержится, в частности, в Письмах от 09.06.2021 N 03-07-11/45142 и от 27.12.2021 N 03-03-06/1/106373.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 3)"Налоговое законодательство не предусматривает такого основания для восстановления НДС, как списание товарно-материальных ценностей и основных средств, утраченных в результате пожара или в случае обнаружения брака.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 3)"Налоговое законодательство не предусматривает такого основания для восстановления НДС, как списание товарно-материальных ценностей и основных средств, утраченных в результате пожара или в случае обнаружения брака.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2021)Отсутствие обязанности по восстановлению НДС при списании объектов основных средств подтверждено и Верховным Судом РФ.
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2021)Отсутствие обязанности по восстановлению НДС при списании объектов основных средств подтверждено и Верховным Судом РФ.
Корреспонденция счетов: Организацией предусмотрена выдача работникам комплекта спецодежды один раз в два года. Один из комплектов спецодежды списан до истечения срока полезного использования по причине полного износа вследствие интенсивной эксплуатации в производственных целях. Как отразить в учете данные операции?..
(Консультация эксперта, 2004)<*> Как сказано выше, НДС, уплаченный поставщику спецодежды, был правомерно принят к вычету при приобретении спецодежды. Однако в данной ситуации спецодежда досрочно списана организацией по причине полного износа. По мнению Минфина России, изложенному в Письме от 27.09.2000 N 04-02-05/1 (ответ на частный запрос налогоплательщика), сумма НДС по недоамортизированному ОС в случае его списания с учета по причине физического износа подлежит восстановлению в части, приходящейся на остаточную стоимость этого ОС.
(Консультация эксперта, 2004)<*> Как сказано выше, НДС, уплаченный поставщику спецодежды, был правомерно принят к вычету при приобретении спецодежды. Однако в данной ситуации спецодежда досрочно списана организацией по причине полного износа. По мнению Минфина России, изложенному в Письме от 27.09.2000 N 04-02-05/1 (ответ на частный запрос налогоплательщика), сумма НДС по недоамортизированному ОС в случае его списания с учета по причине физического износа подлежит восстановлению в части, приходящейся на остаточную стоимость этого ОС.
Статья: Как списать пришедшие в негодность запасы, не опасаясь штрафа
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2026, N 9)НДС. Восстанавливать НДС при списании материалов, которые непригодны для дальнейшего использования, не нужно. Налоговым кодексом такая обязанность не предусмотрена, и проверяющие это подтверждают <9>. При этом не имеет значения, на каком основании они были списаны (из-за порчи, истечения срока годности или др.). Важно, что приобретены они были для деятельности, которая облагается НДС. А тот факт, что их не смогли использовать непосредственно в этих операциях, значения не имеет.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2026, N 9)НДС. Восстанавливать НДС при списании материалов, которые непригодны для дальнейшего использования, не нужно. Налоговым кодексом такая обязанность не предусмотрена, и проверяющие это подтверждают <9>. При этом не имеет значения, на каком основании они были списаны (из-за порчи, истечения срока годности или др.). Важно, что приобретены они были для деятельности, которая облагается НДС. А тот факт, что их не смогли использовать непосредственно в этих операциях, значения не имеет.
Готовое решение: НДС при списании кредиторской задолженности
(КонсультантПлюс, 2026)1. Нужно ли восстанавливать НДС при списании кредиторской задолженности
(КонсультантПлюс, 2026)1. Нужно ли восстанавливать НДС при списании кредиторской задолженности
Готовое решение: Порядок налогообложения при покупке и выдаче спецодежды
(КонсультантПлюс, 2026)Если расходы на покупку спецодежды вы впоследствии возместите за счет СФР, то принятый к вычету НДС по ней нужно будет восстановить, при условии что СФР возместил вам расходы с учетом "входного" ("ввозного") НДС по этой спецодежде (пп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ, ст. 10 БК РФ, Письма Минфина России от 20.06.2018 N 03-07-11/42124, от 15.12.2017 N 03-07-11/84162).
(КонсультантПлюс, 2026)Если расходы на покупку спецодежды вы впоследствии возместите за счет СФР, то принятый к вычету НДС по ней нужно будет восстановить, при условии что СФР возместил вам расходы с учетом "входного" ("ввозного") НДС по этой спецодежде (пп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ, ст. 10 БК РФ, Письма Минфина России от 20.06.2018 N 03-07-11/42124, от 15.12.2017 N 03-07-11/84162).
Готовое решение: Как списать товарно-материальные ценности по причине их непригодности или недостачи (до 31 декабря 2020 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2020)1 Восстанавливать ранее принятый к вычету НДС по списанным ТМЦ не нужно. Случаи, когда нужно восстанавливать НДС, указаны в п. 3 ст. 170 НК РФ. Среди них нет такого основания для восстановления НДС, как списание в связи с физической порчей, моральным устареванием или недостачей. Вывод о том, что подобные ситуации не относятся к числу поименованных в п. 3 ст. 170 НК РФ, подтверждается судебной практикой и разъяснениями Минфина России и ФНС России.
(КонсультантПлюс, 2020)1 Восстанавливать ранее принятый к вычету НДС по списанным ТМЦ не нужно. Случаи, когда нужно восстанавливать НДС, указаны в п. 3 ст. 170 НК РФ. Среди них нет такого основания для восстановления НДС, как списание в связи с физической порчей, моральным устареванием или недостачей. Вывод о том, что подобные ситуации не относятся к числу поименованных в п. 3 ст. 170 НК РФ, подтверждается судебной практикой и разъяснениями Минфина России и ФНС России.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Отсутствие обязанности по восстановлению НДС при списании объектов основных средств подтверждена и Верховным Судом РФ.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Отсутствие обязанности по восстановлению НДС при списании объектов основных средств подтверждена и Верховным Судом РФ.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 12.10.2020 N 03-07-11/88771
(Липина М.А.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2020, N 11)Нужно ли восстанавливать НДС при списании товарно-материальных ценностей? В Письме от 12.10.2020 N 03-07-11/88771 Минфин ответил так: при решении вопроса о восстановлении НДС при списании товарно-материальных ценностей рекомендуем руководствоваться п. 10 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33 "О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость" (далее - Постановление N 33). Какая позиция выражена в п. 10 Постановления N 33 и как ее следует применять?
(Липина М.А.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2020, N 11)Нужно ли восстанавливать НДС при списании товарно-материальных ценностей? В Письме от 12.10.2020 N 03-07-11/88771 Минфин ответил так: при решении вопроса о восстановлении НДС при списании товарно-материальных ценностей рекомендуем руководствоваться п. 10 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33 "О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость" (далее - Постановление N 33). Какая позиция выражена в п. 10 Постановления N 33 и как ее следует применять?
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 7)Что касается вопроса восстановления НДС при списании объекта, то в Налоговом кодексе РФ содержится закрытый перечень ситуаций, обязывающих восстанавливать НДС. И случая списания основных средств по причине невозможности их дальнейшего использования среди них нет. Это подтверждает и судебная практика.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 7)Что касается вопроса восстановления НДС при списании объекта, то в Налоговом кодексе РФ содержится закрытый перечень ситуаций, обязывающих восстанавливать НДС. И случая списания основных средств по причине невозможности их дальнейшего использования среди них нет. Это подтверждает и судебная практика.
Статья: Основное средство списано досрочно: о восстановлении НДС
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2018, N 6)ОСНОВНОЕ СРЕДСТВО СПИСАНО ДОСРОЧНО: О ВОССТАНОВЛЕНИИ НДС
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2018, N 6)ОСНОВНОЕ СРЕДСТВО СПИСАНО ДОСРОЧНО: О ВОССТАНОВЛЕНИИ НДС