Вкс гпд страховые взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Вкс гпд страховые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах с выплат гражданам Республики Узбекистан в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам.
(Письмо Минфина России от 22.08.2025 N 03-15-05/82432)Таким образом, с выплат и иных вознаграждений в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг) в пользу иностранных граждан, постоянно или временно проживающих, а также временно пребывающих на территории Российской Федерации (за исключением временно пребывающих ВКС в соответствии с Федеральным законом N 115-ФЗ), их работодатели исчисляют и уплачивают страховые взносы в общеустановленном порядке, либо с применением единого тарифа, установленного пунктом 3 статьи 425 Кодекса, либо с применением единого пониженного тарифа, установленного статьей 427 Кодекса, в случае отнесения работодателя к категории плательщиков, применяющих пониженные тарифы.
(Письмо Минфина России от 22.08.2025 N 03-15-05/82432)Таким образом, с выплат и иных вознаграждений в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг) в пользу иностранных граждан, постоянно или временно проживающих, а также временно пребывающих на территории Российской Федерации (за исключением временно пребывающих ВКС в соответствии с Федеральным законом N 115-ФЗ), их работодатели исчисляют и уплачивают страховые взносы в общеустановленном порядке, либо с применением единого тарифа, установленного пунктом 3 статьи 425 Кодекса, либо с применением единого пониженного тарифа, установленного статьей 427 Кодекса, в случае отнесения работодателя к категории плательщиков, применяющих пониженные тарифы.
Готовое решение: Как оплачивается больничный лист иностранным гражданам
(КонсультантПлюс, 2026)Иностранцам, работающим по ГПД и иным договорам (кроме трудового), пособие выплачивается, только если сумма страховых взносов, начисленная с выплат в их пользу (в том числе в рамках трудовых отношений) за предыдущий календарный год, в совокупности составляет не менее стоимости страхового года (ч. 4.2 ст. 2 Закона N 255-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)Иностранцам, работающим по ГПД и иным договорам (кроме трудового), пособие выплачивается, только если сумма страховых взносов, начисленная с выплат в их пользу (в том числе в рамках трудовых отношений) за предыдущий календарный год, в совокупности составляет не менее стоимости страхового года (ч. 4.2 ст. 2 Закона N 255-ФЗ).
Нормативные акты
показать больше документовПоследние изменения: Страховые взносы и НДФЛ при выплатах иностранцам и нерезидентам
(КонсультантПлюс, 2026)Кроме того, с 1 января 2023 г. утратил силу пп. 15 п. 1 ст. 422 НК РФ. Теперь страховыми взносами облагаются выплаты и иные вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым договорам, в том числе по договорам авторского заказа, в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ. В эту группу не попадают, в частности, выплаты высококвалифицированным специалистам.
(КонсультантПлюс, 2026)Кроме того, с 1 января 2023 г. утратил силу пп. 15 п. 1 ст. 422 НК РФ. Теперь страховыми взносами облагаются выплаты и иные вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым договорам, в том числе по договорам авторского заказа, в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ. В эту группу не попадают, в частности, выплаты высококвалифицированным специалистам.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (заказчика), применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расчеты по договору подряда с подрядчиком - иностранным физическим лицом, если вознаграждение установлено и выплачивается в евро после принятия выполненных работ? Подрядчик временно пребывает на территории РФ и не является налоговым резидентом РФ...
(Консультация эксперта, 2026)Временно пребывающие на территории РФ иностранные граждане (не являющиеся высококвалифицированными специалистами), работающие по договорам гражданско-правового характера, подлежат обязательному пенсионному страхованию, обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и обязательному медицинскому страхованию, поскольку относятся к застрахованным лицам. Это следует из п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", п. 1.1 ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации". Поэтому с выплат в пользу указанных лиц уплачиваются страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ.
(Консультация эксперта, 2026)Временно пребывающие на территории РФ иностранные граждане (не являющиеся высококвалифицированными специалистами), работающие по договорам гражданско-правового характера, подлежат обязательному пенсионному страхованию, обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и обязательному медицинскому страхованию, поскольку относятся к застрахованным лицам. Это следует из п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", п. 1.1 ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации". Поэтому с выплат в пользу указанных лиц уплачиваются страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ.
Вопрос: Об определении организацией общественного питания, имеющей в штате иностранных граждан - высококвалифицированных специалистов, среднемесячного размера выплат работникам в целях освобождения от НДС.
(Письмо Минфина России от 10.03.2026 N 03-07-07/18992)Таким образом, плательщики страховых взносов с выплат в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, в пользу иностранных граждан, временно пребывающих на территории Российской Федерации, являющихся ВКС, не исчисляют и не уплачивают страховые взносы и, соответственно, не отражают сведения о выплатах в пользу таких работников в расчете по страховым взносам.
(Письмо Минфина России от 10.03.2026 N 03-07-07/18992)Таким образом, плательщики страховых взносов с выплат в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, в пользу иностранных граждан, временно пребывающих на территории Российской Федерации, являющихся ВКС, не исчисляют и не уплачивают страховые взносы и, соответственно, не отражают сведения о выплатах в пользу таких работников в расчете по страховым взносам.
"Комментарий к Федеральному закону от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Каменская С.В., Митричев И.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)5) к пятой группе отнесены физические лица в целях уплаты страховых взносов в ПФР за себя, постоянно или временно проживающие на территории РФ, на которых не распространяется ОПС. К данной группе будут относиться, например, иностранные граждане, постоянно или временно проживающие в РФ, однако не работающие по трудовым или гражданско-правовым договорам, иностранные граждане - высококвалифицированные специалисты. Комментируемая норма позволяет указанным лицам участвовать в отношениях по ОПС, хотя ст. 7 комментируемого Закона не относит их к застрахованным лицам;
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Каменская С.В., Митричев И.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)5) к пятой группе отнесены физические лица в целях уплаты страховых взносов в ПФР за себя, постоянно или временно проживающие на территории РФ, на которых не распространяется ОПС. К данной группе будут относиться, например, иностранные граждане, постоянно или временно проживающие в РФ, однако не работающие по трудовым или гражданско-правовым договорам, иностранные граждане - высококвалифицированные специалисты. Комментируемая норма позволяет указанным лицам участвовать в отношениях по ОПС, хотя ст. 7 комментируемого Закона не относит их к застрахованным лицам;
Готовое решение: Как заполнить и представить в налоговый орган ежемесячную форму персонифицированных сведений о физических лицах (форму по КНД 1151162)
(КонсультантПлюс, 2026)Если же иностранный работник выполняет трудовые обязанности (работы, услуги по ГПД) за пределами РФ, то застрахованным лицом он не является и выплаты такому работнику не признаются объектом обложения страховыми взносами. Поэтому включать данные о таком работнике в форму персонифицированных сведений не нужно (п. 3.1 Порядка заполнения формы персонифицированных сведений о физлицах, п. 5 ст. 420 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если же иностранный работник выполняет трудовые обязанности (работы, услуги по ГПД) за пределами РФ, то застрахованным лицом он не является и выплаты такому работнику не признаются объектом обложения страховыми взносами. Поэтому включать данные о таком работнике в форму персонифицированных сведений не нужно (п. 3.1 Порядка заполнения формы персонифицированных сведений о физлицах, п. 5 ст. 420 НК РФ).
Готовое решение: Какие документы при приеме на работу представляет соискатель-иностранец
(КонсультантПлюс, 2026)временно пребывающих на территории РФ иностранных граждан. Есть исключения (например, высококвалифицированные специалисты (ст. 13.2 Закона N 115-ФЗ)).
(КонсультантПлюс, 2026)временно пребывающих на территории РФ иностранных граждан. Есть исключения (например, высококвалифицированные специалисты (ст. 13.2 Закона N 115-ФЗ)).
Вопрос: Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами выплаты по гражданско-правовому договору с физическим лицом?
(Консультация эксперта, 2026)По общему правилу выплаты и иные вознаграждения по гражданско-правовому договору, предметом которого являются выполнение работ, оказание услуг, с физическим лицом облагаются страховыми взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ. При этом есть исключения, например выплаты в пользу временно пребывающих иностранных высококвалифицированных специалистов не облагаются вышеуказанными страховыми взносами (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ, п. 1 ч. 1, ч. 1.1 ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 N 326-ФЗ, ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2026)По общему правилу выплаты и иные вознаграждения по гражданско-правовому договору, предметом которого являются выполнение работ, оказание услуг, с физическим лицом облагаются страховыми взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ. При этом есть исключения, например выплаты в пользу временно пребывающих иностранных высококвалифицированных специалистов не облагаются вышеуказанными страховыми взносами (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ, п. 1 ч. 1, ч. 1.1 ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 N 326-ФЗ, ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ).