Вкс резидент НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Вкс резидент НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)К доходам нерезидентов по общему правилу применяют ставку 30%. Если у нерезидента в течение года изменился статус, то к его доходам должна быть применена ставка 13%. Порядок перерасчета НДФЛ в случаях, когда физическое лицо по итогу налогового периода приобретает статус налогового резидента, закреплен в пункте 1.1 статьи 231 НК РФ.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)К доходам нерезидентов по общему правилу применяют ставку 30%. Если у нерезидента в течение года изменился статус, то к его доходам должна быть применена ставка 13%. Порядок перерасчета НДФЛ в случаях, когда физическое лицо по итогу налогового периода приобретает статус налогового резидента, закреплен в пункте 1.1 статьи 231 НК РФ.
Статья: Нюансы пересчета НДФЛ по ставке 30% по работникам-иностранцам
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Таким образом, не нужно пересчитывать НДФЛ с начала года по ставке 30% с доходов иностранцев, работающих на основании патента, иностранцев-ВКС и иностранцев-беженцев, если на конец календарного года они не приобрели статус резидента РФ.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Таким образом, не нужно пересчитывать НДФЛ с начала года по ставке 30% с доходов иностранцев, работающих на основании патента, иностранцев-ВКС и иностранцев-беженцев, если на конец календарного года они не приобрели статус резидента РФ.
Нормативные акты
"Перечень поручений по итогам 15-го инвестиционного форума "Россия зовет!"
(утв. Президентом РФ 15.01.2025 N Пр-43)установление для кредитных организаций возможности удаленной идентификации клиентов (в том числе с использованием видео-конференц-связи) в рамках экспериментального правового режима;
(утв. Президентом РФ 15.01.2025 N Пр-43)установление для кредитных организаций возможности удаленной идентификации клиентов (в том числе с использованием видео-конференц-связи) в рамках экспериментального правового режима;
<Письмо> ФНС России от 15.08.2013 N АС-4-11/14909@
"По вопросу обложения налогом на доходы физических лиц доходов членов совета директоров, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации"Таким образом, доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, от осуществления ими трудовой деятельности в качестве членов совета директоров - высококвалифицированных специалистов подлежат обложению налогом на доходы физических лиц по ставке в размере 13 процентов.
"По вопросу обложения налогом на доходы физических лиц доходов членов совета директоров, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации"Таким образом, доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, от осуществления ими трудовой деятельности в качестве членов совета директоров - высококвалифицированных специалистов подлежат обложению налогом на доходы физических лиц по ставке в размере 13 процентов.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ компенсации и иные выплаты при увольнении
(КонсультантПлюс, 2026)Если увольняется высококвалифицированный иностранный специалист - резидент РФ, для расчета НДФЛ с выплат, непосредственно связанных с его трудовой деятельностью, применяйте прогрессивную шкалу налоговой ставки, предусмотренную п. 1 ст. 224 НК РФ. При расчете налога применяйте вычеты (п. 3 ст. 210 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если увольняется высококвалифицированный иностранный специалист - резидент РФ, для расчета НДФЛ с выплат, непосредственно связанных с его трудовой деятельностью, применяйте прогрессивную шкалу налоговой ставки, предусмотренную п. 1 ст. 224 НК РФ. При расчете налога применяйте вычеты (п. 3 ст. 210 НК РФ).
Статья: Разбираем проблемные ситуации с отчетом 6-НДФЛ
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Кроме того, доходы ВКС и НДФЛ с них попадает в "общие" строки разд. 2 расчета 6-НДФЛ: 110, 120, 140, 160.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Кроме того, доходы ВКС и НДФЛ с них попадает в "общие" строки разд. 2 расчета 6-НДФЛ: 110, 120, 140, 160.
Статья: Комментарий к статье 2 Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации"
(Веселов А.В., Натырова Е., Ершова Е.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 14)Таким образом, новую пятиступенчатую шкалу ставок по НДФЛ нужно применять к следующим доходам физлиц-резидентов: по трудовым договорам и ГПД, выигрышами, прибыли от КИК. Такие же ставки применяются к доходам нерезидентов - иностранцев на патенте, ВКС, беженцев, переселенцев, а также работающих дистанционно за рубежом.
(Веселов А.В., Натырова Е., Ершова Е.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 14)Таким образом, новую пятиступенчатую шкалу ставок по НДФЛ нужно применять к следующим доходам физлиц-резидентов: по трудовым договорам и ГПД, выигрышами, прибыли от КИК. Такие же ставки применяются к доходам нерезидентов - иностранцев на патенте, ВКС, беженцев, переселенцев, а также работающих дистанционно за рубежом.
Вопрос: Каков порядок бухгалтерского учета и налогообложения безвозмездной передачи подарков (билетов в театр) работникам?
(Консультация эксперта, 2026)Подарки от организаций, в том числе работодателей, общей стоимостью не более 4 000 руб. за налоговый период (календарный год) не облагаются НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ). Поэтому если работник (резидент, нерезидент, в том числе высококвалифицированный специалист) получил за налоговый период подарки меньшей стоимости, то удерживать и уплачивать налог не нужно (ст. 216, п. 28 ст. 217 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Подарки от организаций, в том числе работодателей, общей стоимостью не более 4 000 руб. за налоговый период (календарный год) не облагаются НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ). Поэтому если работник (резидент, нерезидент, в том числе высококвалифицированный специалист) получил за налоговый период подарки меньшей стоимости, то удерживать и уплачивать налог не нужно (ст. 216, п. 28 ст. 217 НК РФ).
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Если иностранный работник - высококвалифицированный специалист является резидентом РФ, для расчета НДФЛ с сумм оплаты его труда применяются обычные ставки. Налог исчисляется нарастающим итогом. При его расчете применяются вычеты.
(КонсультантПлюс, 2024)Если иностранный работник - высококвалифицированный специалист является резидентом РФ, для расчета НДФЛ с сумм оплаты его труда применяются обычные ставки. Налог исчисляется нарастающим итогом. При его расчете применяются вычеты.
Статья: Адзинов: российским бизнесам придется платить больше за экспатов
(Михеева И.)
("Трудовое право", 2024, N 1)НДФЛ с зарплаты высококвалифицированных иностранных специалистов облагается так же, как и у россиян, по ставке 13%, а с суммы больше 5 млн руб. - 15%. Однако применять налоговые вычеты можно будет после того, как специалист станет резидентом (ст. 224 НК РФ).
(Михеева И.)
("Трудовое право", 2024, N 1)НДФЛ с зарплаты высококвалифицированных иностранных специалистов облагается так же, как и у россиян, по ставке 13%, а с суммы больше 5 млн руб. - 15%. Однако применять налоговые вычеты можно будет после того, как специалист станет резидентом (ст. 224 НК РФ).
Вопрос: Какая ставка НДФЛ применяется к доходам от трудовой деятельности временно пребывающих иностранцев, имеющих разрешение на работу или патент?
(Консультация эксперта, 2026)Так, например, доходы нерезидентов, работающих на основании патента или являющихся высококвалифицированными специалистами, облагаются НДФЛ в зависимости от размера дохода по ставкам, аналогичным основной прогрессивной ставке. При этом налоговые вычеты им не предоставляются (п. п. 3, 4 ст. 210, п. п. 3, 3.1 ст. 224, п. 1 ст. 227.1 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Так, например, доходы нерезидентов, работающих на основании патента или являющихся высококвалифицированными специалистами, облагаются НДФЛ в зависимости от размера дохода по ставкам, аналогичным основной прогрессивной ставке. При этом налоговые вычеты им не предоставляются (п. п. 3, 4 ст. 210, п. п. 3, 3.1 ст. 224, п. 1 ст. 227.1 НК РФ).
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если ВКС является налоговым резидентом РФ, то расчет НДФЛ с любых выплачиваемых в его пользу сумм (без разделения на оплату труда и иные) производится с применением обычных ставок (п. 1 ст. 224 НК РФ). При формировании налоговой базы применяются налоговые вычеты.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если ВКС является налоговым резидентом РФ, то расчет НДФЛ с любых выплачиваемых в его пользу сумм (без разделения на оплату труда и иные) производится с применением обычных ставок (п. 1 ст. 224 НК РФ). При формировании налоговой базы применяются налоговые вычеты.
Статья: Памятка по заполнению 6-НДФЛ за I квартал 2025 года
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)- один раздел 1 - так как налог с зарплаты нерезидентов со ставкой 30% и резидентов со ставкой 13% перечисляется на один и тот же КБК.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)- один раздел 1 - так как налог с зарплаты нерезидентов со ставкой 30% и резидентов со ставкой 13% перечисляется на один и тот же КБК.
Статья: Иностранец, получающий РК, сменил статус: головоломки с заполнением расчета 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 24)О том, что при смене статуса на резидента по таким работникам надо пересчитать НДФЛ с РК, налоговая служба в письме не говорила. Однако специалист ФНС Дмитрий Морозов в интервью нам сообщил, что при приобретении иностранцем на патенте или ВКС статуса резидента России, исходя из формулировки п. 3.1 ст. 224 НК, указанные в нем НДФЛ-ставки перестают применяться и необходимо применять общие ставки, предусмотренные для доходов, выплачиваемых налоговым резидентам РФ. Соответственно, после того как иностранец на патенте/ВКС становится резидентом РФ, следует пересчитать ранее исчисленный и удержанный НДФЛ, в том числе с учетом применения к выплаченным доходам в виде РК отдельной шкалы НДФЛ (см. ГК, 2025, N 6, с. 27). Что в общем-то логично.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 24)О том, что при смене статуса на резидента по таким работникам надо пересчитать НДФЛ с РК, налоговая служба в письме не говорила. Однако специалист ФНС Дмитрий Морозов в интервью нам сообщил, что при приобретении иностранцем на патенте или ВКС статуса резидента России, исходя из формулировки п. 3.1 ст. 224 НК, указанные в нем НДФЛ-ставки перестают применяться и необходимо применять общие ставки, предусмотренные для доходов, выплачиваемых налоговым резидентам РФ. Соответственно, после того как иностранец на патенте/ВКС становится резидентом РФ, следует пересчитать ранее исчисленный и удержанный НДФЛ, в том числе с учетом применения к выплаченным доходам в виде РК отдельной шкалы НДФЛ (см. ГК, 2025, N 6, с. 27). Что в общем-то логично.