Включение программного обеспечения в стоимость основного средства
Подборка наиболее важных документов по запросу Включение программного обеспечения в стоимость основного средства (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Как учесть программное обеспечение
(Издательство "Главная книга", 2025)Программное обеспечение, приобретенное в составе или для оборудования, без которого это оборудование не может использоваться, в бухучете включают в первоначальную стоимость ОС (п. 4 МСФО (IAS) 38).
(Издательство "Главная книга", 2025)Программное обеспечение, приобретенное в составе или для оборудования, без которого это оборудование не может использоваться, в бухучете включают в первоначальную стоимость ОС (п. 4 МСФО (IAS) 38).
Готовое решение: Как учесть приобретение программного обеспечения для основного средства
(КонсультантПлюс, 2025)на формирование первоначальной стоимости ОС, если оно является амортизируемым имуществом;
(КонсультантПлюс, 2025)на формирование первоначальной стоимости ОС, если оно является амортизируемым имуществом;
Статья: Что нужно отразить в учетной политике организации на 2023 г.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 50)Новой редакцией подп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ предусмотрено, что расходы, связанные с приобретением права на использование по договорам с правообладателем (по лицензионным и сублицензионным соглашениям) программ для ЭВМ и баз данных, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, относящихся к сфере искусственного интеллекта, могут учитываться в размере фактических затрат с применением коэффициента 1,5.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 50)Новой редакцией подп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ предусмотрено, что расходы, связанные с приобретением права на использование по договорам с правообладателем (по лицензионным и сублицензионным соглашениям) программ для ЭВМ и баз данных, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, относящихся к сфере искусственного интеллекта, могут учитываться в размере фактических затрат с применением коэффициента 1,5.
Готовое решение: Как учитывать основные средства для целей налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)По мнению Минфина России, когда оплата права пользования программным обеспечением производится периодическими платежами, расходы на его приобретение учитываются равномерно в течение срока эксплуатации в прочих расходах, связанных с производством и реализацией. В остальных случаях такие расходы можно включить в первоначальную стоимость ОС (п. 1 Письма Минфина России от 25.05.2009 N 03-03-06/2/105).
(КонсультантПлюс, 2025)По мнению Минфина России, когда оплата права пользования программным обеспечением производится периодическими платежами, расходы на его приобретение учитываются равномерно в течение срока эксплуатации в прочих расходах, связанных с производством и реализацией. В остальных случаях такие расходы можно включить в первоначальную стоимость ОС (п. 1 Письма Минфина России от 25.05.2009 N 03-03-06/2/105).
Статья: Инвестиционные налоговые вычеты, применяемые с 2022 и 2023 годов
(Казанцева Е.П.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2022, N 12)С 2023 года применяется пп. 7 п. 2 ст. 286.1 НК РФ. Согласно нему в ИНВ входит не более 100% суммы расходов на оплату работ (услуг) по установке, тестированию, адаптации, модификации программ для ЭВМ и баз данных, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, и (или) объектов основных средств, включенных в единый реестр российской радиоэлектронной продукции, не учитываемой при формировании первоначальной стоимости соответствующих НМА (при наличии исключительных прав) и объектов ОС, а также суммы расходов на обучение работников, обслуживающих указанные программы для ЭВМ и базы данных и (или) объекты ОС.
(Казанцева Е.П.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2022, N 12)С 2023 года применяется пп. 7 п. 2 ст. 286.1 НК РФ. Согласно нему в ИНВ входит не более 100% суммы расходов на оплату работ (услуг) по установке, тестированию, адаптации, модификации программ для ЭВМ и баз данных, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, и (или) объектов основных средств, включенных в единый реестр российской радиоэлектронной продукции, не учитываемой при формировании первоначальной стоимости соответствующих НМА (при наличии исключительных прав) и объектов ОС, а также суммы расходов на обучение работников, обслуживающих указанные программы для ЭВМ и базы данных и (или) объекты ОС.
Статья: ОМС: суды о выплате зарплаты специалисту по связям с общественностью
(Опарина С.)
("Госконтроль: проверки, нарушения, ответственность", 2025, N 4)- расходы на арендную плату за пользование имуществом, оплату программного обеспечения, включая расходы на его содержание, эксплуатацию, развитие и приобретение, и пр.;
(Опарина С.)
("Госконтроль: проверки, нарушения, ответственность", 2025, N 4)- расходы на арендную плату за пользование имуществом, оплату программного обеспечения, включая расходы на его содержание, эксплуатацию, развитие и приобретение, и пр.;
Вопрос: О включении в первоначальную стоимость сетевого оборудования расходов на приобретение программного обеспечения для него в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 03.02.2025 N 03-03-06/1/8878)Учитывая изложенное, в случае если приобретенное сетевое оборудование не может использоваться по назначению без соответствующего программного обеспечения, то расходы на приобретение прав на программное обеспечение, необходимое для эксплуатации указанного сетевого оборудования, следует рассматривать как расходы на доведение этого сетевого оборудования до состояния, в котором оно пригодно для использования, с включением их в первоначальную стоимость основного средства.
(Письмо Минфина России от 03.02.2025 N 03-03-06/1/8878)Учитывая изложенное, в случае если приобретенное сетевое оборудование не может использоваться по назначению без соответствующего программного обеспечения, то расходы на приобретение прав на программное обеспечение, необходимое для эксплуатации указанного сетевого оборудования, следует рассматривать как расходы на доведение этого сетевого оборудования до состояния, в котором оно пригодно для использования, с включением их в первоначальную стоимость основного средства.
Статья: "Прибыльные" новшества - 2023. К чему готовиться? (комментарий к Законам от 29.12.2015 N 396-ФЗ, от 26.03.2022 N 66-ФЗ, N 67-ФЗ, от 16.04.2022 N 96-ФЗ, от 28.06.2022 N 196-ФЗ, N 225-ФЗ, от 14.07.2022 N 263-ФЗ, N 321-ФЗ, N 323-ФЗ, от 04.11.2022 N 430-ФЗ, от 21.11.2022 N 443-ФЗ, от 19.12.2022 N 523-ФЗ)
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 2)- при формировании первоначальной стоимости:
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 2)- при формировании первоначальной стоимости:
Статья: Разбираемся с "прибыльными" нововведениями 2025 года (комментарий к Законам от 12.07.2024 N 176-ФЗ, от 08.08.2024 N 259-ФЗ, от 30.09.2024 N 337-ФЗ, от 29.10.2024 N 362-ФЗ, от 23.11.2024 N 399-ФЗ, от 29.11.2024 N 416-ФЗ, от 29.11.2024 N 417-ФЗ, от 29.11.2024 N 418-ФЗ)
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 2)- при формировании первоначальной стоимости:
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 2)- при формировании первоначальной стоимости:
Вопрос: На какие цели медицинская организация может расходовать средства ОМС?
(Консультация эксперта, 2025)оплата услуг связи, транспортных услуг, коммунальных услуг, работ и услуг по содержанию имущества, включая расходы на техническое обслуживание и ремонт основных средств;
(Консультация эксперта, 2025)оплата услуг связи, транспортных услуг, коммунальных услуг, работ и услуг по содержанию имущества, включая расходы на техническое обслуживание и ремонт основных средств;
Тематический выпуск: Актуальные вопросы применения ФСБУ 14/2022 из практики нашего консалтинга
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 6)Как мы понимаем, смысл обеспечения контроля заключается в том, чтобы программное обеспечение (которое не учитывается на балансе) можно было проинвентаризировать, проследить его состояние и необходимость продления лицензий. Поэтому полагаем, что если НМА включено в стоимость основного средства, то такая инвентаризация может производиться в составе основного средства. Если НМА учитывается отдельным объектом, то инвентаризация будет производиться в отношении такого объекта. В ситуации, когда неисключительные лицензии не удовлетворяют понятию НМА (например, срок составляет 12 месяцев), организация должна обеспечить дополнительный контроль (в том числе за балансом).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 6)Как мы понимаем, смысл обеспечения контроля заключается в том, чтобы программное обеспечение (которое не учитывается на балансе) можно было проинвентаризировать, проследить его состояние и необходимость продления лицензий. Поэтому полагаем, что если НМА включено в стоимость основного средства, то такая инвентаризация может производиться в составе основного средства. Если НМА учитывается отдельным объектом, то инвентаризация будет производиться в отношении такого объекта. В ситуации, когда неисключительные лицензии не удовлетворяют понятию НМА (например, срок составляет 12 месяцев), организация должна обеспечить дополнительный контроль (в том числе за балансом).
Статья: Налоговый учет амортизируемого имущества: ассорти вопросов
(Казанцева Е.П.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 4)1. При формировании первоначальной стоимости ОС, включенного в единый реестр российской радиоэлектронной продукции, относящегося к сфере искусственного интеллекта, налогоплательщик вправе применить к расходам повышающий коэффициент 1,5.
(Казанцева Е.П.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 4)1. При формировании первоначальной стоимости ОС, включенного в единый реестр российской радиоэлектронной продукции, относящегося к сфере искусственного интеллекта, налогоплательщик вправе применить к расходам повышающий коэффициент 1,5.