Валютный контроль сроки предоставления документов в банк
Подборка наиболее важных документов по запросу Валютный контроль сроки предоставления документов в банк (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Пятого арбитражного апелляционного суда от 26.04.2022 N 05АП-2083/2022 по делу N А51-11583/2021
Требование: О признании незаконным решения таможенного органа о внесении изменений в сведения, заявленные в декларации на товары.
Решение: Требование удовлетворено.При этом сам по себе факт отсутствия в представленной на запрос таможни ведомости банковского контроля сведений о спорной ДТ не свидетельствует ни об отсутствии факта оплаты товара, задекларированного по ней, ни о недостоверности платежных либо иных коммерческих документов сделки, ни о недостоверности самой ведомости, поскольку нормами валютного законодательства установлены как порядок, так и сроки предоставления сведений о подтверждающих документах банку паспорта сделки, несоблюдение которых образует признаки состава административного правонарушения, но не влечет необходимость корректировки таможенной стоимости ввезенного товара.
Требование: О признании незаконным решения таможенного органа о внесении изменений в сведения, заявленные в декларации на товары.
Решение: Требование удовлетворено.При этом сам по себе факт отсутствия в представленной на запрос таможни ведомости банковского контроля сведений о спорной ДТ не свидетельствует ни об отсутствии факта оплаты товара, задекларированного по ней, ни о недостоверности платежных либо иных коммерческих документов сделки, ни о недостоверности самой ведомости, поскольку нормами валютного законодательства установлены как порядок, так и сроки предоставления сведений о подтверждающих документах банку паспорта сделки, несоблюдение которых образует признаки состава административного правонарушения, но не влечет необходимость корректировки таможенной стоимости ввезенного товара.
Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 21.09.2021 N 18АП-12280/2021 по делу N А76-39780/2019
Требование: О взыскании задолженности в виде предоплаты по контракту купли-продажи товара.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Как верно указал суд первой инстанции, представленное истцом поручение на перевод иностранной валюты от 27.06.2018 N 4 не является допустимым доказательством оплаты спорного товара, так как не соответствует положениям Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления", Положению Банка России от 19.06.2012 N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств".
Требование: О взыскании задолженности в виде предоплаты по контракту купли-продажи товара.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Как верно указал суд первой инстанции, представленное истцом поручение на перевод иностранной валюты от 27.06.2018 N 4 не является допустимым доказательством оплаты спорного товара, так как не соответствует положениям Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления", Положению Банка России от 19.06.2012 N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств".
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Представление сведений о валютных операциях и подтверждающих документов в банк для валютного контроля
(КонсультантПлюс, 2024)3. Срок представления в банк для валютного контроля справки о подтверждающих документах и подтверждающих документов
(КонсультантПлюс, 2024)3. Срок представления в банк для валютного контроля справки о подтверждающих документах и подтверждающих документов
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 6)"При реализации подходов, изложенных в Информационном письме Банка России от 17.04.2020 N ИН-014-12/71, в срок представления резидентами предусмотренных Инструкцией Банка России N 181-И справок о подтверждающих документах, а также документов, связанных с проведением валютных операций, не включается период с 30 марта по 30 сентября 2020 года (включительно). По окончании указанного периода уполномоченные банки в соответствии с Указанием Банка России N 4498-У направляют органам валютного контроля информацию о нарушении сроков представления справок о подтверждающих документах, а также документов, связанных с проведением валютных операций, при непредставлении до 21 октября 2020 года включительно резидентами таких документов".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 6)"При реализации подходов, изложенных в Информационном письме Банка России от 17.04.2020 N ИН-014-12/71, в срок представления резидентами предусмотренных Инструкцией Банка России N 181-И справок о подтверждающих документах, а также документов, связанных с проведением валютных операций, не включается период с 30 марта по 30 сентября 2020 года (включительно). По окончании указанного периода уполномоченные банки в соответствии с Указанием Банка России N 4498-У направляют органам валютного контроля информацию о нарушении сроков представления справок о подтверждающих документах, а также документов, связанных с проведением валютных операций, при непредставлении до 21 октября 2020 года включительно резидентами таких документов".
Нормативные акты
Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И
(ред. от 25.01.2022)
"О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2017 N 48749)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2022)8.2. Справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы, указанные в пункте 8.1 настоящей Инструкции, представляются резидентом в банк УК в следующие сроки (в случае если иные сроки специально не установлены настоящей Инструкцией в отношении представления справки о подтверждающих документах).
(ред. от 25.01.2022)
"О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2017 N 48749)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2022)8.2. Справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы, указанные в пункте 8.1 настоящей Инструкции, представляются резидентом в банк УК в следующие сроки (в случае если иные сроки специально не установлены настоящей Инструкцией в отношении представления справки о подтверждающих документах).