Паспорт сделки штраф
Подборка наиболее важных документов по запросу Паспорт сделки штраф (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Оформляем валютные сделки по-новому (комментарий к Указаниям Банка России, которые будут интересны бухгалтерам, работающим с валютой. Комментарий к Указанию Банка России от 14.06.2013 N 3016-У)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2013, N 19)Напомним, что валютные штрафы довольно большие. За несоблюдение правил оформления паспорта сделки грозит штраф от Росфиннадзора <9>:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2013, N 19)Напомним, что валютные штрафы довольно большие. За несоблюдение правил оформления паспорта сделки грозит штраф от Росфиннадзора <9>:
Судебная практика
Постановление Верховного Суда РФ от 11.05.2016 N 307-АД16-3619 по делу N А21-5152/2015
Требование: Об отмене постановления о привлечении к ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ за нарушение валютного законодательства Российской Федерации.
Решение: В удовлетворении требования отказано, так как факт совершения административного правонарушения подтвержден материалами дела, размер административного штрафа назначен с учетом характера вменяемого административного правонарушения.Согласно части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях несоблюдение установленных порядка и (или) сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
Требование: Об отмене постановления о привлечении к ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ за нарушение валютного законодательства Российской Федерации.
Решение: В удовлетворении требования отказано, так как факт совершения административного правонарушения подтвержден материалами дела, размер административного штрафа назначен с учетом характера вменяемого административного правонарушения.Согласно части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях несоблюдение установленных порядка и (или) сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
Постановление Верховного Суда РФ от 11.05.2016 N 307-АД16-3622 по делу N А21-5151/2015
Требование: Об оспаривании постановления о привлечении к административной ответственности, предусмотренной ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ за нарушение валютного законодательства.
Решение: В удовлетворении требования отказано, так как факт правонарушения установлен и объективная сторона правонарушения заключается, в несоблюдении установленного порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям.Согласно части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях несоблюдение установленных порядка и (или) сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
Требование: Об оспаривании постановления о привлечении к административной ответственности, предусмотренной ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ за нарушение валютного законодательства.
Решение: В удовлетворении требования отказано, так как факт правонарушения установлен и объективная сторона правонарушения заключается, в несоблюдении установленного порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям.Согласно части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях несоблюдение установленных порядка и (или) сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2018)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 14.11.2018)
(ред. от 26.12.2018)Постановлением административного органа общество привлечено к административной ответственности, предусмотренной ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ, с назначением наказания в виде штрафа в связи с тем, что общество, в нарушение пп. 9.2 и 9.2.2 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением" (далее - Инструкция N 138-И), при установленном сроке 25 мая 2016 г. представления в уполномоченный банк подтверждающих документов и справки о подтверждающих документах фактически исполнило данную обязанность 27 июня 2016 г., то есть, по мнению административного органа, с просрочкой в 33 календарных дня.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 14.11.2018)
(ред. от 26.12.2018)Постановлением административного органа общество привлечено к административной ответственности, предусмотренной ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ, с назначением наказания в виде штрафа в связи с тем, что общество, в нарушение пп. 9.2 и 9.2.2 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением" (далее - Инструкция N 138-И), при установленном сроке 25 мая 2016 г. представления в уполномоченный банк подтверждающих документов и справки о подтверждающих документах фактически исполнило данную обязанность 27 июня 2016 г., то есть, по мнению административного органа, с просрочкой в 33 календарных дня.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2018)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 28.03.2018)По мнению таможенного органа, срок представления в уполномоченный банк документов, необходимых для переоформления паспорта сделки, согласно положениям пп. 8.1 - 8.4 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. N 138-И "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением" - не позднее 28 января 2016 г. включительно. Между тем документы в уполномоченный банк обществом представлены не были, паспорт сделки не переоформлен.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 28.03.2018)По мнению таможенного органа, срок представления в уполномоченный банк документов, необходимых для переоформления паспорта сделки, согласно положениям пп. 8.1 - 8.4 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. N 138-И "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением" - не позднее 28 января 2016 г. включительно. Между тем документы в уполномоченный банк обществом представлены не были, паспорт сделки не переоформлен.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2015, N 8)- за нарушение порядка представления отчетности и подтверждающих документов по валютным операциям, за нарушение правил хранения этих документов, а также правил оформления паспортов сделок штраф снижается и устанавливается в размере: для организаций - 120 000 - 150 000 руб., для руководителя - 12 000 - 15 000 руб.;
("Главная книга", 2015, N 8)- за нарушение порядка представления отчетности и подтверждающих документов по валютным операциям, за нарушение правил хранения этих документов, а также правил оформления паспортов сделок штраф снижается и устанавливается в размере: для организаций - 120 000 - 150 000 руб., для руководителя - 12 000 - 15 000 руб.;
Статья: Учет валютных операций: как жить без паспорта сделки?
(Шестакова Е., Яворская А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2018, N 3)Проблема не в обилии документов, а в штрафах: даже если выручка пришла, но с опозданием, штраф составляет 75 - 100% от ее суммы. В каждом втором случае бизнес сталкивается с претензиями. Открыть паспорт сделки и поддерживать его несложно и недорого - с проблемами и большими расходами сталкивались компании с постоянными экспортными поставками, которые благодаря этому нововведению смогут сэкономить на комиссиях. Остальные формальности данная мера не отменяет и выглядит скорее как красивое заявление.
(Шестакова Е., Яворская А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2018, N 3)Проблема не в обилии документов, а в штрафах: даже если выручка пришла, но с опозданием, штраф составляет 75 - 100% от ее суммы. В каждом втором случае бизнес сталкивается с претензиями. Открыть паспорт сделки и поддерживать его несложно и недорого - с проблемами и большими расходами сталкивались компании с постоянными экспортными поставками, которые благодаря этому нововведению смогут сэкономить на комиссиях. Остальные формальности данная мера не отменяет и выглядит скорее как красивое заявление.
Статья: За что отвечает главный бухгалтер
(Борисов Ю.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2008, N 43)несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок - административный штраф в размере от 4 тыс. до 5 тыс. руб.;
(Борисов Ю.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2008, N 43)несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок - административный штраф в размере от 4 тыс. до 5 тыс. руб.;
"Комментарий к Федеральному закону от 28 июня 2013 г. N 134-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям"
(постатейный)
(Кондрат Е.Н.)
("Юстицинформ", 2013)В соответствии с ч. 6 несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 4 тыс. до 5 тыс. руб.; на юридических лиц - от 40 тыс. до 50 тыс. руб.
(постатейный)
(Кондрат Е.Н.)
("Юстицинформ", 2013)В соответствии с ч. 6 несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 4 тыс. до 5 тыс. руб.; на юридических лиц - от 40 тыс. до 50 тыс. руб.
Статья: Ответственность должностных лиц организации за нарушение валютного законодательства
(Матвеенко П.В.)
("Налоги" (газета), 2007, NN 5, 6)"Несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от сорока до пятидесяти минимальных размеров оплаты труда; на юридических лиц - от четырехсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда".
(Матвеенко П.В.)
("Налоги" (газета), 2007, NN 5, 6)"Несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от сорока до пятидесяти минимальных размеров оплаты труда; на юридических лиц - от четырехсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда".
Последние изменения: Административная ответственность единоличного исполнительного органа юридического лица
(КонсультантПлюс, 2026)с 4 тыс. - 5 тыс. руб. до 20 тыс. - 30 тыс. руб. увеличен размер штрафа за необеспечение получения рублей на счета резидента в уполномоченных банках или счета в иностранных банках по внешнеторговым контрактам, для которых предусмотрено оформление паспорта сделки (ч. 4.1 ст. 15.25 КоАП РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)с 4 тыс. - 5 тыс. руб. до 20 тыс. - 30 тыс. руб. увеличен размер штрафа за необеспечение получения рублей на счета резидента в уполномоченных банках или счета в иностранных банках по внешнеторговым контрактам, для которых предусмотрено оформление паспорта сделки (ч. 4.1 ст. 15.25 КоАП РФ);
Вопрос: ...Организацией открыт паспорт сделки по внешнеэкономическому контракту, предусматривающему уплату покупателем (нерезидентом РФ) штрафных санкций. Нужно ли вносить изменения в паспорт сделки при получении на валютный счет штрафных санкций или представлять в банк иные документы?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Организацией в уполномоченном банке открыт паспорт сделки по внешнеэкономическому контракту, условиями которого предусмотрена уплата покупателем (нерезидентом РФ) штрафных санкций. Обязана ли организация вносить изменения в паспорт сделки при получении на валютный счет штрафных санкций от нерезидента или представлять в банк иные документы валютного контроля?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Организацией в уполномоченном банке открыт паспорт сделки по внешнеэкономическому контракту, условиями которого предусмотрена уплата покупателем (нерезидентом РФ) штрафных санкций. Обязана ли организация вносить изменения в паспорт сделки при получении на валютный счет штрафных санкций от нерезидента или представлять в банк иные документы валютного контроля?
Вопрос: О представлении межгосударственной компанией отчетов о движении денежных средств по счетам (вкладам) в банках за пределами РФ.
(Письмо ФНС России от 28.10.2015 N СА-4-7/18839@)Согласно пункту 6 статьи 15.25 КоАП РФ несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
(Письмо ФНС России от 28.10.2015 N СА-4-7/18839@)Согласно пункту 6 статьи 15.25 КоАП РФ несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
"Внешнеэкономическая деятельность"
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2015)И в заключение статьи отметим, что согласно ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа:
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2015)И в заключение статьи отметим, что согласно ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа:
Статья: Паспорт сделки: Закон сильнее валютной Инструкции
(Мошкович М.Г.)
("Главная книга", 2018, N 9)Нарушение установленных правил оформления паспортов сделок влечет административный штраф <2>:
(Мошкович М.Г.)
("Главная книга", 2018, N 9)Нарушение установленных правил оформления паспортов сделок влечет административный штраф <2>: