Валютный контроль сроки предоставления документов в банк
Подборка наиболее важных документов по запросу Валютный контроль сроки предоставления документов в банк (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Административная ответственность и проверки: Административная ответственность за нарушение валютного законодательства
(КонсультантПлюс, 2025)Несоблюдение сроков представления в банк документов может свидетельствовать об ином правонарушении, но не образует объективную сторону состава правонарушения по части 5 статьи 15.25 КоАП РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Несоблюдение сроков представления в банк документов может свидетельствовать об ином правонарушении, но не образует объективную сторону состава правонарушения по части 5 статьи 15.25 КоАП РФ.
Постановление Пятого арбитражного апелляционного суда от 15.08.2024 N 05АП-4489/2024 по делу N А51-4433/2024
Требование: О признании незаконным решения таможенного органа о внесении изменений в сведения, заявленные в декларации на товары.
Решение: Решение первой инстанции отменено. В удовлетворении требования отказано.Необходимо отметить, что согласно инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления", подраздел III.I заполняется информацией из ДТ. Таким образом, ведомость банковского контроля не подтверждает оплату товаров по рассматриваемой ДТ.
Требование: О признании незаконным решения таможенного органа о внесении изменений в сведения, заявленные в декларации на товары.
Решение: Решение первой инстанции отменено. В удовлетворении требования отказано.Необходимо отметить, что согласно инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления", подраздел III.I заполняется информацией из ДТ. Таким образом, ведомость банковского контроля не подтверждает оплату товаров по рассматриваемой ДТ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Представление сведений о валютных операциях и подтверждающих документов в банк для валютного контроля
(КонсультантПлюс, 2025)3. Срок представления в банк для валютного контроля справки о подтверждающих документах и подтверждающих документов
(КонсультантПлюс, 2025)3. Срок представления в банк для валютного контроля справки о подтверждающих документах и подтверждающих документов
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)В данную часть с 14 июля 2022 г. внесены изменения Федеральным законом от 14 июля 2022 г. N 353-ФЗ, принятым в рамках установления механизма осуществления валютного контроля за проведением резидентами валютных операций за счет средств федерального бюджета, средств бюджетов государственных внебюджетных фондов РФ. В прежней (первоначальной) редакции данной части говорилось: о представлении таких документов и информации органам и агентам валютного контроля, а не органам валютного контроля, уполномоченным Правительством РФ; об установлении порядка и сроков представления таких документов и информации Правительством РФ по согласованию с Банком России.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)В данную часть с 14 июля 2022 г. внесены изменения Федеральным законом от 14 июля 2022 г. N 353-ФЗ, принятым в рамках установления механизма осуществления валютного контроля за проведением резидентами валютных операций за счет средств федерального бюджета, средств бюджетов государственных внебюджетных фондов РФ. В прежней (первоначальной) редакции данной части говорилось: о представлении таких документов и информации органам и агентам валютного контроля, а не органам валютного контроля, уполномоченным Правительством РФ; об установлении порядка и сроков представления таких документов и информации Правительством РФ по согласованию с Банком России.
Нормативные акты
Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И
(ред. от 06.08.2024)
"О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2017 N 48749)8.2. Справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы, указанные в пункте 8.1 настоящей Инструкции, представляются резидентом в банк УК в следующие сроки (в случае если иные сроки специально не установлены настоящей Инструкцией в отношении представления справки о подтверждающих документах).
(ред. от 06.08.2024)
"О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2017 N 48749)8.2. Справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы, указанные в пункте 8.1 настоящей Инструкции, представляются резидентом в банк УК в следующие сроки (в случае если иные сроки специально не установлены настоящей Инструкцией в отношении представления справки о подтверждающих документах).
Вопрос: О вопросах, связанных с выявлением блокируемых лиц среди клиентов МФО, применением к ним специальных экономических мер и предоставлением в Банк России информации о реализации этих мер.
(Письмо Банка России от 07.06.2024 N 12-4-2/4050)В связи с принятием Указания N 6670-У <6> Департаментом финансового мониторинга и валютного контроля Банка России 11.04.2024 на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети Интернет по адресу: "Технические ресурсы" / "Форматы отчетности кредитных организаций, банковских холдингов и субъектов национальной платежной системы" / "Для предоставления информации в Департамент финансового мониторинга и валютного контроля Банка России" <7> размещены <8> правила формирования организациями в электронной форме информации, предусмотренной Федеральным законом N 281-ФЗ, а также XSD-схемы электронных документов, предусмотренные Указанием N 6670-У.
(Письмо Банка России от 07.06.2024 N 12-4-2/4050)В связи с принятием Указания N 6670-У <6> Департаментом финансового мониторинга и валютного контроля Банка России 11.04.2024 на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети Интернет по адресу: "Технические ресурсы" / "Форматы отчетности кредитных организаций, банковских холдингов и субъектов национальной платежной системы" / "Для предоставления информации в Департамент финансового мониторинга и валютного контроля Банка России" <7> размещены <8> правила формирования организациями в электронной форме информации, предусмотренной Федеральным законом N 281-ФЗ, а также XSD-схемы электронных документов, предусмотренные Указанием N 6670-У.
Статья: Финансовые активы и электронные средства платежа за пределами Российской Федерации: особенности валютного регулирования
(Цепова Е.А.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 5)За последние несколько лет Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" <2> претерпел множество изменений. Понятийный аппарат валютного права был дополнен такими терминами, как "финансовый актив", "организация финансового рынка" и "электронное средство платежа", была расширена сфера регулирования операций по счетам, открываемым российскими резидентами за пределами страны <3>. Юридические и физические лица - владельцы счетов в банках и иных организациях финансового рынка за пределами Российской Федерации обязаны соблюдать валютные ограничения, а также исполнять дополнительные процессуальные обязанности. Указанные обязанности включают уведомление налоговых органов (выполняющих в том числе функции органов валютного контроля) об открытии, закрытии и изменении реквизитов иностранных счетов в течение одного календарного месяца; представление отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по таким счетам, а также документов, подтверждающих совершение валютных операций. Физические лица представляют налоговым органам отчеты ежегодно до 1 июня следующего календарного года, а юридические лица и индивидуальные предприниматели - ежеквартально в течение 30 дней после окончания отчетного квартала.
(Цепова Е.А.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 5)За последние несколько лет Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" <2> претерпел множество изменений. Понятийный аппарат валютного права был дополнен такими терминами, как "финансовый актив", "организация финансового рынка" и "электронное средство платежа", была расширена сфера регулирования операций по счетам, открываемым российскими резидентами за пределами страны <3>. Юридические и физические лица - владельцы счетов в банках и иных организациях финансового рынка за пределами Российской Федерации обязаны соблюдать валютные ограничения, а также исполнять дополнительные процессуальные обязанности. Указанные обязанности включают уведомление налоговых органов (выполняющих в том числе функции органов валютного контроля) об открытии, закрытии и изменении реквизитов иностранных счетов в течение одного календарного месяца; представление отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по таким счетам, а также документов, подтверждающих совершение валютных операций. Физические лица представляют налоговым органам отчеты ежегодно до 1 июня следующего календарного года, а юридические лица и индивидуальные предприниматели - ежеквартально в течение 30 дней после окончания отчетного квартала.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете суточные, выплаченные работнику в иностранной валюте по однодневной заграничной командировке?..
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае аванс на оплату суточных выдается наличными денежными средствами в иностранной валюте из кассы организации. Такая операция разрешена валютным законодательством РФ (п. 13 Положения о командировках, п. 9 ч. 1 ст. 9, ч. 2 ст. 14 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле").
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае аванс на оплату суточных выдается наличными денежными средствами в иностранной валюте из кассы организации. Такая операция разрешена валютным законодательством РФ (п. 13 Положения о командировках, п. 9 ч. 1 ст. 9, ч. 2 ст. 14 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле").
Готовое решение: Как поставить внешнеэкономический договор (экспортный, импортный контракт, контракт ЦП, кредитный договор) на учет в банке
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы поставить на учет в банке импортный контракт (импортный контракт ЦП, кредитный договор), резидент-импортер или резидент - сторона кредитного договора должен представить в банк сам контракт или кредитный договор (выписку из него), содержащие информацию, которая нужна для постановки на учет и осуществления валютного контроля, и иную информацию, необходимую для формирования банком УК разд. I ведомости банковского контроля. Для постановки на учет кредитного договора, по которому резидент предоставляет заем нерезиденту, резидент дополнительно к названным документам должен представить в банк УК информацию об ожидаемых сроках репатриации иностранной валюты и (или) валюты РФ согласно Приложению N 3 к Инструкции (п. 5.6 Инструкции N 181-И).
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы поставить на учет в банке импортный контракт (импортный контракт ЦП, кредитный договор), резидент-импортер или резидент - сторона кредитного договора должен представить в банк сам контракт или кредитный договор (выписку из него), содержащие информацию, которая нужна для постановки на учет и осуществления валютного контроля, и иную информацию, необходимую для формирования банком УК разд. I ведомости банковского контроля. Для постановки на учет кредитного договора, по которому резидент предоставляет заем нерезиденту, резидент дополнительно к названным документам должен представить в банк УК информацию об ожидаемых сроках репатриации иностранной валюты и (или) валюты РФ согласно Приложению N 3 к Инструкции (п. 5.6 Инструкции N 181-И).
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)При совершении расчетов с нерезидентом следует руководствоваться положениями Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" (далее - Инструкция).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)При совершении расчетов с нерезидентом следует руководствоваться положениями Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" (далее - Инструкция).
Вопрос: Как оформляется валютный заем от иностранной организации?
(Консультация эксперта, 2025)Если сумма обязательств не определена в кредитном договоре, его надо поставить на учет в срок, предусмотренный для представления документов по той операции, в результате которой сумма расчетов по кредитному договору стала равна или превысила в эквиваленте 3 млн руб. (пп. 5.7.4 п. 5.7 Инструкции N 181-И).
(Консультация эксперта, 2025)Если сумма обязательств не определена в кредитном договоре, его надо поставить на учет в срок, предусмотренный для представления документов по той операции, в результате которой сумма расчетов по кредитному договору стала равна или превысила в эквиваленте 3 млн руб. (пп. 5.7.4 п. 5.7 Инструкции N 181-И).
Статья: Международные транзакции в России и за рубежом
(Кордюкова Н.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 3)22. О валютном регулировании и валютном контроле: Федеральный закон от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ (последняя редакция).
(Кордюкова Н.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 3)22. О валютном регулировании и валютном контроле: Федеральный закон от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ (последняя редакция).
Вопрос: О вопросах, связанных с осуществлением валютных операций в случае закрытия филиала банка, заполнением справки о подтверждающих документах, ведомости банковского контроля.
(Письмо Банка России от 25.06.2024 N 12-7-1/4517)<3> Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления".
(Письмо Банка России от 25.06.2024 N 12-7-1/4517)<3> Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления".
Статья: Определение времени и места совершения административных правонарушений, предусмотренных ст. 15.25 КоАП РФ: проблемы правоприменительной практики
(Дубровина М.О.)
("Административное право и процесс", 2021, N 11)Административные правонарушения, предусмотренные ст. 15.25 КоАП РФ, в большинстве случаев выявляются агентами валютного контроля - уполномоченными банками.
(Дубровина М.О.)
("Административное право и процесс", 2021, N 11)Административные правонарушения, предусмотренные ст. 15.25 КоАП РФ, в большинстве случаев выявляются агентами валютного контроля - уполномоченными банками.
Вопрос: Вправе ли банк сам снимать с учета договор займа с нерезидентом по причине прекращения договора, если счета в банке не закрыты? Какие возможны последствия?
(Консультация эксперта, 2023)Однако судебная практика привлечения к ответственности за данные действия на данном этапе правового регулирования неоднозначна, часто суды могут отменить постановления органов валютного контроля. Суды указывают, что заявление о снятии контракта (кредитного договора) с учета не является формой отчетности по валютным операциям, а сроки представления такого заявления законом императивно не установлены (Постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 22.08.2022 N 14АП-5644/2022 по делу N А52-1013/2022).
(Консультация эксперта, 2023)Однако судебная практика привлечения к ответственности за данные действия на данном этапе правового регулирования неоднозначна, часто суды могут отменить постановления органов валютного контроля. Суды указывают, что заявление о снятии контракта (кредитного договора) с учета не является формой отчетности по валютным операциям, а сроки представления такого заявления законом императивно не установлены (Постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 22.08.2022 N 14АП-5644/2022 по делу N А52-1013/2022).