Уведомление на нпд
Подборка наиболее важных документов по запросу Уведомление на нпд (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В 2021 г. зарегистрирован ИП на УСН. Спустя месяц ИП регистрируется в качестве плательщика НПД. Уведомление о прекращении деятельности по УСН он не подавал. В течение нескольких лет он уплачивал налог в рамках НПД. Может ли налоговый орган аннулировать его постановку в качестве плательщика НПД спустя пару лет?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В 2021 г. физлицо зарегистрировалось в качестве ИП и перешло на применение УСН. Спустя месяц ИП регистрируется в качестве плательщика НПД. Однако уведомление о прекращении деятельности по УСН он не подавал. В течение нескольких лет он уплачивал налог в рамках НПД. Может ли налоговый орган в таком случае аннулировать его постановку в качестве плательщика НПД спустя пару лет?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В 2021 г. физлицо зарегистрировалось в качестве ИП и перешло на применение УСН. Спустя месяц ИП регистрируется в качестве плательщика НПД. Однако уведомление о прекращении деятельности по УСН он не подавал. В течение нескольких лет он уплачивал налог в рамках НПД. Может ли налоговый орган в таком случае аннулировать его постановку в качестве плательщика НПД спустя пару лет?
Готовое решение: Как перейти с НПД на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как заполнить уведомление о переходе на УСН при утрате права на применение НПД
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как заполнить уведомление о переходе на УСН при утрате права на применение НПД
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ, сделав вывод о том, что общество как налоговый агент не исполнило обязанность по исчислению и удержанию НДФЛ. По мнению налогового органа, физические лица, состоящие в трудовых отношениях с обществом, не могут применять специальный налоговый режим НПД в отношении доходов, полученных от общества - работодателя в силу п. 8 ч. 2 ст. 6 Федерального закона N 422-ФЗ от 27.11.2018 "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход". Суд согласился с доводом общества о том, что своими действиями налоговый орган подтверждает правомерность применения физическими лицами налога на профессиональный доход. Факт направления налоговым органом физическим лицам налогового уведомления на уплату налога на профессиональный доход является доказательством признания указанных выплат объектом налогообложения налога на профессиональный доход. Суд также отметил, что выплаты, производимые обществом физическим лицам по договорам аренды оборудования, не подпадают под ограничение, установленное п. 8 ч. 2 ст. 6 Федерального закона N 422-ФЗ от 27.11.2018 "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в отношении доходов, выплачиваемых за работы и услуги. Суд указал, что деятельность арендодателя заключается именно в передаче имущества, передав имущество в пользование, арендодатель впоследствии не совершает каких-либо действий по заданию арендатора, плата взимается не за оказание арендодателем услуг (поскольку оказания услуг как такового в данном случае не происходит), а за то, что сам арендатор пользуется объектом аренды.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ, сделав вывод о том, что общество как налоговый агент не исполнило обязанность по исчислению и удержанию НДФЛ. По мнению налогового органа, физические лица, состоящие в трудовых отношениях с обществом, не могут применять специальный налоговый режим НПД в отношении доходов, полученных от общества - работодателя в силу п. 8 ч. 2 ст. 6 Федерального закона N 422-ФЗ от 27.11.2018 "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход". Суд согласился с доводом общества о том, что своими действиями налоговый орган подтверждает правомерность применения физическими лицами налога на профессиональный доход. Факт направления налоговым органом физическим лицам налогового уведомления на уплату налога на профессиональный доход является доказательством признания указанных выплат объектом налогообложения налога на профессиональный доход. Суд также отметил, что выплаты, производимые обществом физическим лицам по договорам аренды оборудования, не подпадают под ограничение, установленное п. 8 ч. 2 ст. 6 Федерального закона N 422-ФЗ от 27.11.2018 "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в отношении доходов, выплачиваемых за работы и услуги. Суд указал, что деятельность арендодателя заключается именно в передаче имущества, передав имущество в пользование, арендодатель впоследствии не совершает каких-либо действий по заданию арендатора, плата взимается не за оказание арендодателем услуг (поскольку оказания услуг как такового в данном случае не происходит), а за то, что сам арендатор пользуется объектом аренды.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.13 "Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, предприниматель не вправе применять режим НПД, поскольку в установленные сроки не предоставил уведомление о прекращении применения УСН. Это позволило ИФНС издать в отношении предпринимателя оспариваемое требование, аннулировать постановку предпринимателя на учет в качестве "самозанятого".
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, предприниматель не вправе применять режим НПД, поскольку в установленные сроки не предоставил уведомление о прекращении применения УСН. Это позволило ИФНС издать в отношении предпринимателя оспариваемое требование, аннулировать постановку предпринимателя на учет в качестве "самозанятого".
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление в налоговый орган уведомления в случае перехода на применение НПД:
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление в налоговый орган уведомления в случае перехода на применение НПД:
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения в связи с утратой права на применение налога на профессиональный доход (КНД 1150094)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения в связи с утратой права на применение налога на профессиональный доход (КНД 1150094)
Статья: Налоговые последствия переквалификации услуг самозанятых в трудовые отношения: актуальные позиции судов
(Коршакова Д., Абрамова М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 13)Отметим, что на текущий момент ключевые параметры режима сохранены: так, по сути, главной обязанностью плательщика НПД является формирование чека через приложение "Мой налог" и обеспечение его передачи покупателю <2>. Чек представляет собой запись о совершенном расчете (полученном доходе) в автоматизированной информационной системе ФНС <3>. При расчетах с использованием электронных средств платежа, например электронных кошельков, чек должен быть сформирован плательщиком НПД и передан покупателю в момент расчета, при иных формах денежных расчетов в безналичном порядке - не позднее 9-го числа месяца, следующего за расчетным месяцем <4>. Не позднее 12-го числа месяца, следующего за расчетным месяцем, налоговый орган уведомляет плательщика НПД через приложение "Мой налог" о сумме НПД, подлежащего уплате за месяц. Уплата налога осуществляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным месяцем <5>.
(Коршакова Д., Абрамова М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 13)Отметим, что на текущий момент ключевые параметры режима сохранены: так, по сути, главной обязанностью плательщика НПД является формирование чека через приложение "Мой налог" и обеспечение его передачи покупателю <2>. Чек представляет собой запись о совершенном расчете (полученном доходе) в автоматизированной информационной системе ФНС <3>. При расчетах с использованием электронных средств платежа, например электронных кошельков, чек должен быть сформирован плательщиком НПД и передан покупателю в момент расчета, при иных формах денежных расчетов в безналичном порядке - не позднее 9-го числа месяца, следующего за расчетным месяцем <4>. Не позднее 12-го числа месяца, следующего за расчетным месяцем, налоговый орган уведомляет плательщика НПД через приложение "Мой налог" о сумме НПД, подлежащего уплате за месяц. Уплата налога осуществляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным месяцем <5>.
Вопрос: ИП на УСН зарегистрировался в качестве плательщика НПД. Формировал чеки в приложении "Мой налог" 10 дней. Затем передумал, но не направил уведомление о прекращении применения УСН. Правомерно ли он продолжил применять УСН? Должен ли он предпринять какие-либо действия в части НПД? Каковы последствия для покупателей?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: ИП на УСН зарегистрировался в качестве плательщика НПД. В течение 10 дней формировал чеки в приложении "Мой налог". Затем передумал и в течение месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД не направил уведомление о прекращении применения УСН. Правомерно ли он продолжил применять УСН и включил полученный доход при исчислении налога на УСН? Должен ли он предпринять какие-либо действия (подать заявление о снятии с учета в качестве плательщика НПД, самостоятельно аннулировать чеки)? Каковы последствия для покупателей, которые учли расходы на основании чеков из приложения "Мой налог"?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: ИП на УСН зарегистрировался в качестве плательщика НПД. В течение 10 дней формировал чеки в приложении "Мой налог". Затем передумал и в течение месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД не направил уведомление о прекращении применения УСН. Правомерно ли он продолжил применять УСН и включил полученный доход при исчислении налога на УСН? Должен ли он предпринять какие-либо действия (подать заявление о снятии с учета в качестве плательщика НПД, самостоятельно аннулировать чеки)? Каковы последствия для покупателей, которые учли расходы на основании чеков из приложения "Мой налог"?
Статья: Актуальные проблемы нормотворчества в сфере регулирования налоговых правоотношений: специальный налоговый режим как механизм легализации (часть 3)
(Напсо М.Б.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)Согласно классической правовой концепции, добровольное исполнение налоговой обязанности - уплата, обеспечивается применением принудительных мер - взысканием. Как и следовало ожидать, при реализации избранного для легализации подхода понуждения льготами к добровольному выходу из тени, самым слабым звеном является правовое регулирование механизма принуждения, особенно в части его применения по кругу лиц. Как и требуют положения НК РФ, в случае неуплаты налога на профессиональный доход по налоговому уведомлению в установленный срок налоговый орган направляет требование об уплате налога с предупреждением налогоплательщика о возникновении обязанности по уплате пени, о мерах взыскания и ответственности в случае неисполнения требования. Из этого следует, что механизм взыскания распространяется на самозанятых, легализовавшихся в качестве плательщиков НПД, в случае неуплаты по налоговому уведомлению, в то время как он не распространяется на уклоняющихся от легализации, которым в течение 10 лет обеспечена возможность добровольной легализации без угрозы взыскания. Такой подход, при котором внесение налога, обеспеченное неизбежным взысканием, имеет обязательный характер для лиц, изъявивших волю к легализации в качестве налогоплательщиков, и не является обязательным для тех, кто такой воли еще не изъявил, не укладывается в рамки принципов налогообложения. И подрывает его основу: для уплаты налога, наделенного признаком обязательности, требуется не волеизъявление лица, а требование закона, поэтому налогоплательщиком признается не то лицо, которое изъявило готовность исполнять налоговую обязанность, а то, на которого эта обязанность возложена силой закона. При этом властный характер налоговых правоотношений требует от налоговых органов обеспечения применения этой силы, а действие принципов всеобщности и равенства применения одинаково в отношении всех лиц.
(Напсо М.Б.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)Согласно классической правовой концепции, добровольное исполнение налоговой обязанности - уплата, обеспечивается применением принудительных мер - взысканием. Как и следовало ожидать, при реализации избранного для легализации подхода понуждения льготами к добровольному выходу из тени, самым слабым звеном является правовое регулирование механизма принуждения, особенно в части его применения по кругу лиц. Как и требуют положения НК РФ, в случае неуплаты налога на профессиональный доход по налоговому уведомлению в установленный срок налоговый орган направляет требование об уплате налога с предупреждением налогоплательщика о возникновении обязанности по уплате пени, о мерах взыскания и ответственности в случае неисполнения требования. Из этого следует, что механизм взыскания распространяется на самозанятых, легализовавшихся в качестве плательщиков НПД, в случае неуплаты по налоговому уведомлению, в то время как он не распространяется на уклоняющихся от легализации, которым в течение 10 лет обеспечена возможность добровольной легализации без угрозы взыскания. Такой подход, при котором внесение налога, обеспеченное неизбежным взысканием, имеет обязательный характер для лиц, изъявивших волю к легализации в качестве налогоплательщиков, и не является обязательным для тех, кто такой воли еще не изъявил, не укладывается в рамки принципов налогообложения. И подрывает его основу: для уплаты налога, наделенного признаком обязательности, требуется не волеизъявление лица, а требование закона, поэтому налогоплательщиком признается не то лицо, которое изъявило готовность исполнять налоговую обязанность, а то, на которого эта обязанность возложена силой закона. При этом властный характер налоговых правоотношений требует от налоговых органов обеспечения применения этой силы, а действие принципов всеобщности и равенства применения одинаково в отношении всех лиц.
Статья: Новости от 22.05.2026
("Главная книга", 2026, N 11)А вот если ИП на НПД нарушил условия применения спецрежима для самозанятых (например, его доходы с начала года превысили 2,4 млн руб.), то он может воспользоваться спецпорядком перехода на упрощенку. Для этого в течение 20 календарных дней с даты, с которой ИФНС сняла его с учета как плательщика НПД, нужно подать уведомление о переходе на УСН в связи с утратой права на применение НПД (форма по КНД 1150094). В этом случае ИП считается перешедшим на упрощенку с даты снятия с учета как плательщика НПД.
("Главная книга", 2026, N 11)А вот если ИП на НПД нарушил условия применения спецрежима для самозанятых (например, его доходы с начала года превысили 2,4 млн руб.), то он может воспользоваться спецпорядком перехода на упрощенку. Для этого в течение 20 календарных дней с даты, с которой ИФНС сняла его с учета как плательщика НПД, нужно подать уведомление о переходе на УСН в связи с утратой права на применение НПД (форма по КНД 1150094). В этом случае ИП считается перешедшим на упрощенку с даты снятия с учета как плательщика НПД.
Готовое решение: Как заполнить и подать уведомление о прекращении предпринимательской деятельности по УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Отметим, что если ИП прекращает деятельность на УСН в связи с применением налога на профессиональный доход, то вам также нужно подать уведомление в налоговый орган, но по особым правилам.
(КонсультантПлюс, 2026)Отметим, что если ИП прекращает деятельность на УСН в связи с применением налога на профессиональный доход, то вам также нужно подать уведомление в налоговый орган, но по особым правилам.
"Самозанятые: налог на профессиональный доход"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В.)
("АйСи Групп", 2025)Если предприниматель применяет общую систему налогообложения, ему достаточно встать на учет в качестве плательщика НПД. Направлять дополнительные уведомления не надо.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В.)
("АйСи Групп", 2025)Если предприниматель применяет общую систему налогообложения, ему достаточно встать на учет в качестве плательщика НПД. Направлять дополнительные уведомления не надо.
Статья: Налогообложение доходов самозанятых в Республике Беларусь
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 1)Кроме того, приложение используется налоговым органом для обратной связи с налогоплательщиком, в частности для уведомления плательщика НПД о сумме налога, подлежащего уплате по итогам налогового периода <35>.
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 1)Кроме того, приложение используется налоговым органом для обратной связи с налогоплательщиком, в частности для уведомления плательщика НПД о сумме налога, подлежащего уплате по итогам налогового периода <35>.