Уточненная декларация проводки
Подборка наиболее важных документов по запросу Уточненная декларация проводки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете исправление несущественной ошибки прошлых лет?..
(Консультация эксперта, 2026)В результате ошибки эти расходы не были учтены для целей налогообложения прибыли. При обнаружении такой ошибки организация вправе пересчитать налоговую базу за прошлый налоговый период и подать за этот период уточненную налоговую декларацию (п. 1 ст. 81, п. 1 ст. 54 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)В результате ошибки эти расходы не были учтены для целей налогообложения прибыли. При обнаружении такой ошибки организация вправе пересчитать налоговую базу за прошлый налоговый период и подать за этот период уточненную налоговую декларацию (п. 1 ст. 81, п. 1 ст. 54 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить доначисление и уплату НДС по результатам налоговой проверки? Доначисление произведено в результате допущенной организацией ошибки в расчете вычета НДС по представительским расходам...
(Консультация эксперта, 2026)Поскольку ошибка была выявлена налоговым органом при проведении проверки, подавать уточненную декларацию по НДС не нужно. Это связано с тем, что уточненные налоговые декларации представляются в том случае, если налогоплательщик выявил ошибку самостоятельно (что следует из п. 1 ст. 81 НК РФ). На отсутствие обязанности подать уточненную декларацию указано также в п. 2 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденного Приказом ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@ <3>.
(Консультация эксперта, 2026)Поскольку ошибка была выявлена налоговым органом при проведении проверки, подавать уточненную декларацию по НДС не нужно. Это связано с тем, что уточненные налоговые декларации представляются в том случае, если налогоплательщик выявил ошибку самостоятельно (что следует из п. 1 ст. 81 НК РФ). На отсутствие обязанности подать уточненную декларацию указано также в п. 2 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденного Приказом ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@ <3>.
Типовая ситуация: Возврат товара поставщику: учет у покупателя
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС, принятый к вычету по возвращенным товарам, восстановите по КСФ поставщика, зарегистрировав его в книге продаж с кодом 18. Сдавать уточненку не надо, восстановленный НДС попадет в декларацию за квартал возврата (Письмо Минфина от 20.08.2021 N 03-03-06/1/67181).
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС, принятый к вычету по возвращенным товарам, восстановите по КСФ поставщика, зарегистрировав его в книге продаж с кодом 18. Сдавать уточненку не надо, восстановленный НДС попадет в декларацию за квартал возврата (Письмо Минфина от 20.08.2021 N 03-03-06/1/67181).
Статья: Бухгалтерский и налоговый учет возврата товаров
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Если же искажение базы прошлого периода, которое явилось следствием возврата товара покупателем, нельзя исправить текущим периодом, то продавец должен подать уточненку за период отгрузки и уменьшить в ней выручку на 30 000 руб. и расходы на 21 000 руб.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Если же искажение базы прошлого периода, которое явилось следствием возврата товара покупателем, нельзя исправить текущим периодом, то продавец должен подать уточненку за период отгрузки и уменьшить в ней выручку на 30 000 руб. и расходы на 21 000 руб.
Корреспонденция счетов: Как начисляется и уплачивается земельный налог за налоговый период (год), если внесенная в ЕГРН кадастровая стоимость земельного участка, подлежащая применению с 1 января, по решению суда изменена и приравнена к рыночной стоимости, определенной по итогам независимой оценки?..
(Консультация эксперта, 2026)Отметим, что корректировка налоговой базы по земельному налогу в данном случае должна рассматриваться как новое обстоятельство, свидетельствующее о необходимости учета излишне исчисленной суммы земельного налога. Поэтому подавать уточненные декларации по налогу на прибыль за I квартал и полугодие в связи с изменением сумм авансовых платежей по земельному налогу не нужно, а указанную корректировку необходимо отразить в декларации по налогу на прибыль за девять месяцев календарного года путем указания правильной (т.е. исчисленной с учетом изменений) суммы земельного налога в составе прочих расходов.
(Консультация эксперта, 2026)Отметим, что корректировка налоговой базы по земельному налогу в данном случае должна рассматриваться как новое обстоятельство, свидетельствующее о необходимости учета излишне исчисленной суммы земельного налога. Поэтому подавать уточненные декларации по налогу на прибыль за I квартал и полугодие в связи с изменением сумм авансовых платежей по земельному налогу не нужно, а указанную корректировку необходимо отразить в декларации по налогу на прибыль за девять месяцев календарного года путем указания правильной (т.е. исчисленной с учетом изменений) суммы земельного налога в составе прочих расходов.
Типовая ситуация: Корректировка поступления из-за изменения цены: КСФ, налоги, проводки
(Издательство "Главная книга", 2026)В декларацию по НДС данные КСФ переносят в составе итоговых сумм книг покупок и продаж: суммы из КСФ на уменьшение попадают в НДС к восстановлению, из КСФ на увеличение - в вычеты. Сдавать уточненную декларацию из-за корректировки поступления не надо.
(Издательство "Главная книга", 2026)В декларацию по НДС данные КСФ переносят в составе итоговых сумм книг покупок и продаж: суммы из КСФ на уменьшение попадают в НДС к восстановлению, из КСФ на увеличение - в вычеты. Сдавать уточненную декларацию из-за корректировки поступления не надо.
Корреспонденция счетов: Как в 2024 г. отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), продажу объекта основных средств, который использовался в организации менее трех лет?..
(Консультация эксперта, 2024)<**> Бухгалтерские записи по доначислению налога в связи с пересчетом налоговой базы в данной консультации не приводятся.
(Консультация эксперта, 2024)<**> Бухгалтерские записи по доначислению налога в связи с пересчетом налоговой базы в данной консультации не приводятся.
Корреспонденция счетов: Как в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности за 2025 г. отражается исправление организацией существенной ошибки, допущенной в 2024 г. и выявленной после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год?..
(Консультация эксперта, 2026)<2> Бухгалтерская запись по списанию себестоимости продаж за текущий отчетный год приведена исключительно на сумму доначисленной (начисленной) амортизации.
(Консультация эксперта, 2026)<2> Бухгалтерская запись по списанию себестоимости продаж за текущий отчетный год приведена исключительно на сумму доначисленной (начисленной) амортизации.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации розничной торговли (продажа непродовольственных товаров) операции, связанные с возвратом покупателем (физическим лицом) товара, проданного за наличный расчет, без претензий к качеству, если продажа и возврат товара произведены в одном календарном году (до истечения 14 дней с даты продажи)? Учет товаров ведется по продажным ценам...
(Консультация эксперта, 2026)Есть также мнение, что возврат товара приводит к искажению налоговой базы того периода, в котором реализован товар, и требует корректировки налоговой базы по правилам, установленным ст. 54 НК РФ (Письма УФНС России по г. Москве от 21.09.2012 N 16-15/089421@ (п. 1), от 11.03.2012 N 16-15/020516@) <*>. В таком случае можно говорить о том, что возврат товара (если он произошел в следующем отчетном (налоговом) периоде) привел к излишней уплате налога на прибыль в периоде его продажи, в связи с чем на основании п. 1 ст. 54 НК РФ налогоплательщик вправе произвести перерасчет налоговой базы и суммы налога за тот отчетный (налоговый) период, в котором данное искажение выявлено, т.е. в периоде, когда товар возвращен покупателем. В этом случае подавать уточненную налоговую декларацию за тот отчетный (налоговый) период, в котором был продан возвращенный товар, налогоплательщик не обязан (п. 1 ст. 81 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Есть также мнение, что возврат товара приводит к искажению налоговой базы того периода, в котором реализован товар, и требует корректировки налоговой базы по правилам, установленным ст. 54 НК РФ (Письма УФНС России по г. Москве от 21.09.2012 N 16-15/089421@ (п. 1), от 11.03.2012 N 16-15/020516@) <*>. В таком случае можно говорить о том, что возврат товара (если он произошел в следующем отчетном (налоговом) периоде) привел к излишней уплате налога на прибыль в периоде его продажи, в связи с чем на основании п. 1 ст. 54 НК РФ налогоплательщик вправе произвести перерасчет налоговой базы и суммы налога за тот отчетный (налоговый) период, в котором данное искажение выявлено, т.е. в периоде, когда товар возвращен покупателем. В этом случае подавать уточненную налоговую декларацию за тот отчетный (налоговый) период, в котором был продан возвращенный товар, налогоплательщик не обязан (п. 1 ст. 81 НК РФ).
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)При этом документы, подтверждающие восстановление сумм, ранее учтенных в расходах в декларации по налогу на прибыль за IV квартал 2017 года по операциям со спорными контрагентами, Общество не представило, а приложенные отчеты по проводкам, анализ счета 60, карточка счета 91.01 не являются документами, подтверждающими данные налогового учета.
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)При этом документы, подтверждающие восстановление сумм, ранее учтенных в расходах в декларации по налогу на прибыль за IV квартал 2017 года по операциям со спорными контрагентами, Общество не представило, а приложенные отчеты по проводкам, анализ счета 60, карточка счета 91.01 не являются документами, подтверждающими данные налогового учета.
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете земельный налог при уменьшении кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода вследствие исправления выявленной технической ошибки, если на момент уменьшения кадастровой стоимости авансовый платеж по земельному налогу уже перечислен в бюджет?..
(Консультация эксперта, 2026)Руководствуясь приведенной позицией при перерасчете в июне авансового платежа по земельному налогу за I квартал в сторону уменьшения, уточненную декларацию по налогу на прибыль за тот же отчетный период подавать не надо, а разницу между ранее исчисленными и уточненными суммами авансового платежа по земельному налогу следует учесть в составе внереализационных доходов текущего отчетного периода на основании ч. 1 ст. 250, п. 1 ст. 271 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2026)Руководствуясь приведенной позицией при перерасчете в июне авансового платежа по земельному налогу за I квартал в сторону уменьшения, уточненную декларацию по налогу на прибыль за тот же отчетный период подавать не надо, а разницу между ранее исчисленными и уточненными суммами авансового платежа по земельному налогу следует учесть в составе внереализационных доходов текущего отчетного периода на основании ч. 1 ст. 250, п. 1 ст. 271 НК РФ.
Типовая ситуация: Исправительный и корректировочный счета-фактуры: отличия и порядок оформления
(Издательство "Главная книга", 2026)Исправительный счет-фактуру регистрируют в книгах покупок и продаж и показывают в декларации за период выставления ошибочного счета-фактуры. Если декларация за этот квартал уже сдана, а в исправительном счете-фактуре изменилась сумма налога, сдают уточненку.
(Издательство "Главная книга", 2026)Исправительный счет-фактуру регистрируют в книгах покупок и продаж и показывают в декларации за период выставления ошибочного счета-фактуры. Если декларация за этот квартал уже сдана, а в исправительном счете-фактуре изменилась сумма налога, сдают уточненку.