Уступка НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Уступка НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ при уступке физлицом организации права требования долга с индивидуального предпринимателя.
(Письмо Минфина России от 15.07.2024 N 03-04-05/65927)Вопрос: Физлицо выдало заем индивидуальному предпринимателю, он его не вернул, и физлицо продало право требования долга коммерческой организации по стоимости меньше суммы долга. Организация перечислила плату на личный банковский счет физлица. Само физлицо не является индивидуальным предпринимателем. Облагается ли доход от продажи долга НДФЛ? Если облагается, то кто и в каком порядке должен уплатить этот налог?
(Письмо Минфина России от 15.07.2024 N 03-04-05/65927)Вопрос: Физлицо выдало заем индивидуальному предпринимателю, он его не вернул, и физлицо продало право требования долга коммерческой организации по стоимости меньше суммы долга. Организация перечислила плату на личный банковский счет физлица. Само физлицо не является индивидуальным предпринимателем. Облагается ли доход от продажи долга НДФЛ? Если облагается, то кто и в каком порядке должен уплатить этот налог?
Статья: Уступка права требования долга: возникает ли НДФЛ?
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 3)"ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 3
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 3)"ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 3
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)8. Как облагается НДФЛ уступка права требования по договору
(КонсультантПлюс, 2024)8. Как облагается НДФЛ уступка права требования по договору
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 01.02.2023 N 03-04-05/8131 поясняется, что сумма выплаты, право требования на которую перешло к другому физическому лицу, в частности, по договору уступки права требования, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке, в случае если такая выплата не является страховой выплатой или указанное физическое лицо не является страхователем, застрахованным лицом или выгодоприобретателем.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 01.02.2023 N 03-04-05/8131 поясняется, что сумма выплаты, право требования на которую перешло к другому физическому лицу, в частности, по договору уступки права требования, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке, в случае если такая выплата не является страховой выплатой или указанное физическое лицо не является страхователем, застрахованным лицом или выгодоприобретателем.
Статья: Налог на доходы физических лиц: дисбаланс позиции бюджета и налогоплательщика
(Семенова М.В., Герцог Т.А.)
("Закон", 2025, N 11)В этой связи, по мнению ФНС России, налоговая база по НДФЛ при уступке права требования должна определяться как разница между полученными доходами и документально подтвержденными расходами, связанными с приобретением права требования <7>.
(Семенова М.В., Герцог Т.А.)
("Закон", 2025, N 11)В этой связи, по мнению ФНС России, налоговая база по НДФЛ при уступке права требования должна определяться как разница между полученными доходами и документально подтвержденными расходами, связанными с приобретением права требования <7>.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по договору уступки права требования
(КонсультантПлюс, 2026)1. В каких случаях облагать НДФЛ выплаты при уступке права требования
(КонсультантПлюс, 2026)1. В каких случаях облагать НДФЛ выплаты при уступке права требования
Вопрос: Об НДФЛ при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве, полученных в порядке наследования или дарения.
(Письмо Минфина России от 16.05.2025 N 03-04-05/48123)Вопрос: Об НДФЛ при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве, полученных в порядке наследования или дарения.
(Письмо Минфина России от 16.05.2025 N 03-04-05/48123)Вопрос: Об НДФЛ при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве, полученных в порядке наследования или дарения.
Статья: НДФЛ при безвозмездной уступке прав по займу
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 33)"ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 33
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 33)"ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 33
Вопрос: Об НДФЛ с доходов при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве.
(Письмо Минфина России от 21.08.2025 N 03-04-05/81560)Вопрос: Об НДФЛ с доходов при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве.
(Письмо Минфина России от 21.08.2025 N 03-04-05/81560)Вопрос: Об НДФЛ с доходов при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.1. Можно ли учесть расходы на приобретение права требования задолженности по договору уступки при определении налоговой базы по НДФЛ в случае получения этой задолженности?