Установление бенефициара
Подборка наиболее важных документов по запросу Установление бенефициара (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Перечень документов для выплаты по банковской гарантии
(КонсультантПлюс, 2026)Суды отметили, что в предмет доказывания по спору между бенефициаром и гарантом входит установление обстоятельств, которые подтверждают или опровергают тот факт, что бенефициар при обращении к гаранту исполнил условия самой гарантии..."
(КонсультантПлюс, 2026)Суды отметили, что в предмет доказывания по спору между бенефициаром и гарантом входит установление обстоятельств, которые подтверждают или опровергают тот факт, что бенефициар при обращении к гаранту исполнил условия самой гарантии..."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как общества осуществляют учет и раскрытие информации о бенефициарах
(КонсультантПлюс, 2026)Совершение указанных действий позволит, по нашему мнению, подтвердить, что общество приняло обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по установлению своих бенефициаров, так как их принятие обязательно в соответствии с п. 1 ст. 6.1 Закона о противодействии легализации преступных доходов. Такими мерами является направленный на выявление и установление необходимых сведений в отношении своих бенефициаров порядок действий, который самостоятельно разработало общество (Письмо Росфинмониторинга от 29.07.2019 N 01-04-05/17015).
(КонсультантПлюс, 2026)Совершение указанных действий позволит, по нашему мнению, подтвердить, что общество приняло обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по установлению своих бенефициаров, так как их принятие обязательно в соответствии с п. 1 ст. 6.1 Закона о противодействии легализации преступных доходов. Такими мерами является направленный на выявление и установление необходимых сведений в отношении своих бенефициаров порядок действий, который самостоятельно разработало общество (Письмо Росфинмониторинга от 29.07.2019 N 01-04-05/17015).
Нормативные акты
"Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ
(ред. от 23.03.2026)Статья 14.25.1. Нарушение юридическим лицом обязанностей по установлению и представлению информации о своих бенефициарных владельцах
(ред. от 23.03.2026)Статья 14.25.1. Нарушение юридическим лицом обязанностей по установлению и представлению информации о своих бенефициарных владельцах
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)На практике подконтрольными налоговые органы признают в том числе лиц, которые находятся или ранее находились в подчиненном положении по отношению к предполагаемому либо установленному бенефициару, например в рамках трудовых отношений (причем данные могут быть приведены "глубиной" более 10 лет).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)На практике подконтрольными налоговые органы признают в том числе лиц, которые находятся или ранее находились в подчиненном положении по отношению к предполагаемому либо установленному бенефициару, например в рамках трудовых отношений (причем данные могут быть приведены "глубиной" более 10 лет).
"Комментарий к Федеральному закону от 27 июня 2011 г. N 161-ФЗ "О национальной платежной системе"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)В части 8 комментируемой статьи установлено, что поручение бенефициара исполняется в сумме, указанной в поручении, путем одновременного принятия оператором электронной платформы поручения бенефициара, уменьшения остатка учитываемых на номинальном счете денежных средств, принадлежащих бенефициару, направившему поручение, и увеличения остатка учитываемых на этом номинальном счете денежных средств, принадлежащих другому бенефициару, указанному в поручении в качестве получателя средств.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)В части 8 комментируемой статьи установлено, что поручение бенефициара исполняется в сумме, указанной в поручении, путем одновременного принятия оператором электронной платформы поручения бенефициара, уменьшения остатка учитываемых на номинальном счете денежных средств, принадлежащих бенефициару, направившему поручение, и увеличения остатка учитываемых на этом номинальном счете денежных средств, принадлежащих другому бенефициару, указанному в поручении в качестве получателя средств.
Статья: Принудительный выкуп недвижимого имущества в публичных интересах
(Огибалова А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 1)Как указывает А.В. Асосков, "о неопределенных сроках говорят в ситуациях, когда правоотношение по своей природе должно иметь временной предел, однако ни закон, ни договор не фиксируют параметры соответствующего срока" <59>. Установление бенефициаром выкупа неопределенного срока на реализацию проекта невозможно, поскольку это делает удовлетворение публичного интереса весьма туманным событием. Вместе с тем удовлетворение публичного интереса является главной целью и единственной причиной изъятия, поэтому не может откладываться на неопределенный срок.
(Огибалова А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 1)Как указывает А.В. Асосков, "о неопределенных сроках говорят в ситуациях, когда правоотношение по своей природе должно иметь временной предел, однако ни закон, ни договор не фиксируют параметры соответствующего срока" <59>. Установление бенефициаром выкупа неопределенного срока на реализацию проекта невозможно, поскольку это делает удовлетворение публичного интереса весьма туманным событием. Вместе с тем удовлетворение публичного интереса является главной целью и единственной причиной изъятия, поэтому не может откладываться на неопределенный срок.
Статья: Реализация доктрины бенефициарной собственности через признание в России двойных косвенных исков
(Беляев Д.В.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2025, N 7)Суть указанной доктрины применительно к корпоративным отношениям заключается в отказе от формального подхода определения собственников корпорации в пользу установления фактических бенефициаров (через их добровольное раскрытие цепочки владения бизнесом) и предоставления им прав полностью или в части, которые имеются у формальных учредителей компании.
(Беляев Д.В.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2025, N 7)Суть указанной доктрины применительно к корпоративным отношениям заключается в отказе от формального подхода определения собственников корпорации в пользу установления фактических бенефициаров (через их добровольное раскрытие цепочки владения бизнесом) и предоставления им прав полностью или в части, которые имеются у формальных учредителей компании.
Статья: Безналоговые операции с активами контролируемых иностранных компаний в 2024 г.
(Андрончева И., Медведева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 21)Федеральным законом от 29.05.2024 N 121-ФЗ на 2024 г. продлена льгота по безналоговой передаче контролируемыми иностранными компаниями (КИК) активов в прямое владение бенефициаров, а также установлены особенности исчисления сроков владения российскими активами для целей уплаты НДФЛ и налога на прибыль организаций при реализации этих активов.
(Андрончева И., Медведева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 21)Федеральным законом от 29.05.2024 N 121-ФЗ на 2024 г. продлена льгота по безналоговой передаче контролируемыми иностранными компаниями (КИК) активов в прямое владение бенефициаров, а также установлены особенности исчисления сроков владения российскими активами для целей уплаты НДФЛ и налога на прибыль организаций при реализации этих активов.
Статья: Стандарты доказывания и осмотрительности в работе налоговых органов и деятельности предпринимателей (тенденции)
(Терещенко Т.А., Амельчук В.А.)
("Арбитражные споры", 2023, N 2)Поэтому типичный пример успешной практики выглядит в Обзоре следующим образом: возбуждение уголовного дела, установление бенефициара, выявление активов, арест, погашение задолженности. В частности:
(Терещенко Т.А., Амельчук В.А.)
("Арбитражные споры", 2023, N 2)Поэтому типичный пример успешной практики выглядит в Обзоре следующим образом: возбуждение уголовного дела, установление бенефициара, выявление активов, арест, погашение задолженности. В частности:
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Данное ограничение представляется необоснованным, поскольку не направлено на защиту каких-либо значимых интересов участников гражданского оборота. Контроль над обществом через несколько юридических лиц, состоящих из одного лица, не препятствует установлению конечных бенефициаров и не создает препятствий для реализации связанных с контролем над обществом прав, обязанностей и ответственности. В то же время наличие такой нормы нередко создает сложности при передаче долей/акций внутри холдинга, структурировании сделок и пр.
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Данное ограничение представляется необоснованным, поскольку не направлено на защиту каких-либо значимых интересов участников гражданского оборота. Контроль над обществом через несколько юридических лиц, состоящих из одного лица, не препятствует установлению конечных бенефициаров и не создает препятствий для реализации связанных с контролем над обществом прав, обязанностей и ответственности. В то же время наличие такой нормы нередко создает сложности при передаче долей/акций внутри холдинга, структурировании сделок и пр.
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Представляется, что в случае установления умышленного нарушения подп. 2 п. 2 ст. 54.1 НК РФ налоговому органу и суду следует установить бенефициара этого правонарушения (лицо, контролирующее контрагента и извлекающее от скрытой сделки дополнительные налоговые преимущества) и исчислить налоги так, как если бы бенефициар и его контролируемый контрагент (вытянутая рука) были бы одним лицом (фигура "вмененного налогоплательщика").
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Представляется, что в случае установления умышленного нарушения подп. 2 п. 2 ст. 54.1 НК РФ налоговому органу и суду следует установить бенефициара этого правонарушения (лицо, контролирующее контрагента и извлекающее от скрытой сделки дополнительные налоговые преимущества) и исчислить налоги так, как если бы бенефициар и его контролируемый контрагент (вытянутая рука) были бы одним лицом (фигура "вмененного налогоплательщика").
"Влияние экономических характеристик (показателей) на правовое положение юридических лиц: монография"
(Ефимов А.В.)
("Проспект", 2024)В ряде случаев в Законе используются презумпции, в силу которых изначально предполагается, что определенные лица оказывали необходимое влияние на "падение" юридического лица в банкротство. В частности, в Законе о несостоятельности презюмируется, что лицо, которое извлекло выгоду из незаконного, в том числе недобросовестного, поведения руководителя должника является контролирующим (подп. 3 п. 4 ст. 61.10 Закона о несостоятельности). В данном случае речь идет о конечных бенефициарах. В п. 7 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 21 декабря 2017 года N 53 разъясняется следующее: "Контролирующим может быть признано лицо, извлекшее существенную (относительно масштабов деятельности должника) выгоду в виде увеличения (сбережения) активов, которая не могла бы образоваться, если бы действия руководителя должника соответствовали закону, в том числе принципу добросовестности". В данной позиции прямо выражена идея, что установление конечных бенефициаров возможно только в контексте индивидуальных масштабов деятельности конкретных юридических лиц. Поскольку конечные бенефициары так или иначе влияют на решения, принимаемые юридическими лицами, они влияют на их экономические характеристики (показатели).
(Ефимов А.В.)
("Проспект", 2024)В ряде случаев в Законе используются презумпции, в силу которых изначально предполагается, что определенные лица оказывали необходимое влияние на "падение" юридического лица в банкротство. В частности, в Законе о несостоятельности презюмируется, что лицо, которое извлекло выгоду из незаконного, в том числе недобросовестного, поведения руководителя должника является контролирующим (подп. 3 п. 4 ст. 61.10 Закона о несостоятельности). В данном случае речь идет о конечных бенефициарах. В п. 7 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 21 декабря 2017 года N 53 разъясняется следующее: "Контролирующим может быть признано лицо, извлекшее существенную (относительно масштабов деятельности должника) выгоду в виде увеличения (сбережения) активов, которая не могла бы образоваться, если бы действия руководителя должника соответствовали закону, в том числе принципу добросовестности". В данной позиции прямо выражена идея, что установление конечных бенефициаров возможно только в контексте индивидуальных масштабов деятельности конкретных юридических лиц. Поскольку конечные бенефициары так или иначе влияют на решения, принимаемые юридическими лицами, они влияют на их экономические характеристики (показатели).