Поставщик перешел на усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Поставщик перешел на усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к статье В.М. Зарипова "Соотношение цены договора и НДС: новая постановка старой проблемы"
(Карапетов А.Г.)
("Закон", 2025, N 6)Соответственно, действуя в парадигме ст. 451 ГК РФ, следует сразу отмести любое повышение цены в пользу той стороны, для которой изменение налогового режима сделки находилось в сфере ее контроля (например, при переходе поставщика с УСН, не предполагавшей уплаты НДС, на общую систему налогообложения). Обсуждать применение ст. 451 ГК РФ можно в основном только в тех случаях, когда введение или повышение НДС было обусловлено непредвиденным на момент заключения договора изменением законодательства. Кроме того, в силу ст. 451 ГК РФ при рассмотрении иска необходимо установить, что такое изменение закона носило существенный характер, выводит для налогоплательщика контракт за пределы зоны рентабельности и делает его дальнейшее исполнение по исходной цене убыточным. Но и в этих случаях речь не всегда может идти о механическом переносе возрастания НДС на покупателя (заказчика и т.п.). Судебное изменение цены должно быть направлено на справедливое распределение налоговых потерь, а не на односторонний их перенос. И здесь следует учитывать все экономические обстоятельства, в том числе способность заказчика (покупателя и т.п.) компенсировать предполагаемое увеличение цены за счет налогового вычета. Так, в примере с договором оказания услуг, в рамках которого заказчик не был плательщиком НДС и не может осуществить вычет, можно обсуждать такое повышение цены, которое разделит налоговые потери поровну. Более того, если такое повышение сделает договор невыгодным для заказчика (покупателя и т.д.), то впору не изменять, а вовсе расторгать договор.
(Карапетов А.Г.)
("Закон", 2025, N 6)Соответственно, действуя в парадигме ст. 451 ГК РФ, следует сразу отмести любое повышение цены в пользу той стороны, для которой изменение налогового режима сделки находилось в сфере ее контроля (например, при переходе поставщика с УСН, не предполагавшей уплаты НДС, на общую систему налогообложения). Обсуждать применение ст. 451 ГК РФ можно в основном только в тех случаях, когда введение или повышение НДС было обусловлено непредвиденным на момент заключения договора изменением законодательства. Кроме того, в силу ст. 451 ГК РФ при рассмотрении иска необходимо установить, что такое изменение закона носило существенный характер, выводит для налогоплательщика контракт за пределы зоны рентабельности и делает его дальнейшее исполнение по исходной цене убыточным. Но и в этих случаях речь не всегда может идти о механическом переносе возрастания НДС на покупателя (заказчика и т.п.). Судебное изменение цены должно быть направлено на справедливое распределение налоговых потерь, а не на односторонний их перенос. И здесь следует учитывать все экономические обстоятельства, в том числе способность заказчика (покупателя и т.п.) компенсировать предполагаемое увеличение цены за счет налогового вычета. Так, в примере с договором оказания услуг, в рамках которого заказчик не был плательщиком НДС и не может осуществить вычет, можно обсуждать такое повышение цены, которое разделит налоговые потери поровну. Более того, если такое повышение сделает договор невыгодным для заказчика (покупателя и т.д.), то впору не изменять, а вовсе расторгать договор.
Статья: 7 налоговых задачек для упрощенцев по возврату товаров
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)Наша компания на упрощенке, объект "доходы минус расходы", платим НДС по ставке 5%. В прошлом году купили товар. Поставщик выдал счет-фактуру с НДС по ставке 20%. По причине обнаруженного брака договорились о возврате товара в 2025 г. Но продавец с этого года перешел на УСН, теперь НДС не платит. Как нам оформить возврат? Надо ли требовать от продавца КСФ?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)Наша компания на упрощенке, объект "доходы минус расходы", платим НДС по ставке 5%. В прошлом году купили товар. Поставщик выдал счет-фактуру с НДС по ставке 20%. По причине обнаруженного брака договорились о возврате товара в 2025 г. Но продавец с этого года перешел на УСН, теперь НДС не платит. Как нам оформить возврат? Надо ли требовать от продавца КСФ?
Статья: НДС при проведении закупок по Закону N 44-ФЗ
(Боровых Ю.)
("Прогосзаказ.рф", 2026, N 4)6.1.1. При изменении у поставщика (исполнителя, подрядчика) в процессе исполнения контракта системы налогообложения или применяемых ставок НДС (например, с УСН "без НДС" поставщик перешел на УСН "5%") в "цифровом" контракте, сформированном с использованием ЕИС, можно изменить указание ставки НДС с "без НДС" на "5%". Как разъясняет Минфин России, размер процентной ставки НДС не является условием договора, относительно которого между сторонами должно быть достигнуто соглашение, а также условием, существенным или необходимым для договора поставки товара, выполнения работ, оказания услуг (в том числе приобретения недвижимого имущества или аренды имущества). Следовательно, при изменении условия о НДС заказчик не обязан изменять данное условие.
(Боровых Ю.)
("Прогосзаказ.рф", 2026, N 4)6.1.1. При изменении у поставщика (исполнителя, подрядчика) в процессе исполнения контракта системы налогообложения или применяемых ставок НДС (например, с УСН "без НДС" поставщик перешел на УСН "5%") в "цифровом" контракте, сформированном с использованием ЕИС, можно изменить указание ставки НДС с "без НДС" на "5%". Как разъясняет Минфин России, размер процентной ставки НДС не является условием договора, относительно которого между сторонами должно быть достигнуто соглашение, а также условием, существенным или необходимым для договора поставки товара, выполнения работ, оказания услуг (в том числе приобретения недвижимого имущества или аренды имущества). Следовательно, при изменении условия о НДС заказчик не обязан изменять данное условие.
Вопрос: В ноябре 2024 г. покупатель оплатил поставку, принял НДС с аванса к вычету. В марте 2025 г. оборудование поставлено, счет-фактура с НДС 5%, поставщик не информировал о переходе на УСН с НДС 5%. Как восстановить НДС с аванса, если оборудование принято на учет в апреле? Правомерно ли требовать с поставщика разницу?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Покупатель на ОСН и поставщик на ОСН заключили договор поставки оборудования. В ноябре 2024 г. покупатель выплатил аванс 100% и принял НДС с аванса к вычету. В марте 2025 г. оборудование поставлено, при этом счет-фактура выставлен с НДС 5%, хотя поставщик не информировал о переходе на УСН с НДС 5%. Как покупателю восстановить НДС с аванса, если оборудование принято на учет в апреле? Правомерно ли требовать с поставщика разницу между НДС по ставке 20% и НДС по ставке 5%?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Покупатель на ОСН и поставщик на ОСН заключили договор поставки оборудования. В ноябре 2024 г. покупатель выплатил аванс 100% и принял НДС с аванса к вычету. В марте 2025 г. оборудование поставлено, при этом счет-фактура выставлен с НДС 5%, хотя поставщик не информировал о переходе на УСН с НДС 5%. Как покупателю восстановить НДС с аванса, если оборудование принято на учет в апреле? Правомерно ли требовать с поставщика разницу между НДС по ставке 20% и НДС по ставке 5%?
Вопрос: Организация в 2025 г. применяла ОСН, а с 2026 г. перешла на УСН с уплатой НДС 5%. В 2026 г. получила от поставщика корректировочный счет-фактуру на уменьшение стоимости поставки, относящейся к 2025 г. Каким периодом необходимо отражать полученный от поставщика корректировочный счет-фактуру?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация в 2025 г. применяла ОСН, а с 2026 г. перешла на применение УСН с уплатой НДС 5%.
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация в 2025 г. применяла ОСН, а с 2026 г. перешла на применение УСН с уплатой НДС 5%.
Готовое решение: Возмещение НДС при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Если счет-фактуру от поставщика вы получите после перехода на УСН с применением освобождения от НДС или специальных пониженных ставок НДС, условия для вычета будут выполнены уже в том периоде, когда у вас не будет права на вычет "входного" НДС (пп. 3, 8 п. 2 ст. 170, пп. 1, 3, 4 п. 2 ст. 171 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если счет-фактуру от поставщика вы получите после перехода на УСН с применением освобождения от НДС или специальных пониженных ставок НДС, условия для вычета будут выполнены уже в том периоде, когда у вас не будет права на вычет "входного" НДС (пп. 3, 8 п. 2 ст. 170, пп. 1, 3, 4 п. 2 ст. 171 НК РФ).
Готовое решение: НДС при переходе с УСН на ОСН
(КонсультантПлюс, 2026)Если же ваш продавец тоже переходит с УСН на ОСН, то при соблюдении перечисленных условий вы вправе принять предъявленный вам НДС к вычету независимо от применяемых им ставок налога (пониженных или общеустановленных).
(КонсультантПлюс, 2026)Если же ваш продавец тоже переходит с УСН на ОСН, то при соблюдении перечисленных условий вы вправе принять предъявленный вам НДС к вычету независимо от применяемых им ставок налога (пониженных или общеустановленных).